整治虛假發(fā)票“買方市場”工作方案相關問題的通知

　　各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局： 

　　2008年11月以來，在國務院統(tǒng)一部署下，各地區(qū)、各相關部門高度重視，積極行動，打擊發(fā)票違法犯罪活動工作取得明顯進展，實現(xiàn)了階段性預期工作目標。但由于購買、使用虛假發(fā)票的“買方市場”巨大，引起發(fā)票違法犯罪活動的根源性問題仍然存在，發(fā)票違法犯罪活動的高發(fā)勢頭尚未根本遏制。為了進一步鞏固和擴大既有工作成果，近日《全國打擊發(fā)票違法犯罪活動工作協(xié)調(diào)小組關于印發(fā)〈整治虛假發(fā)票“買方市場”工作方案〉的通知》（協(xié)發(fā)[2010]1號，以下簡稱《工作方案》），對2010年下半年整治虛假發(fā)票“買方市場”工作進行了具體安排?，F(xiàn)將該《工作方案》轉發(fā)給你們，并就貫徹落實相關問題通知如下： 

　　一、充分認識整治虛假發(fā)票“買方市場”的重要意義 

　　目前，受虛假發(fā)票“買方市場”需求與“賣方市場”利益的相互刺激，發(fā)票違法犯罪活動在某些行業(yè)、領域相當猖獗。這不僅嚴重擾亂稅收征管和財經(jīng)秩序，威脅國家經(jīng)濟和稅收安全，而且也為其他經(jīng)濟違法犯罪提供便利，成為影響社會穩(wěn)定的重要誘因之一。從前期工作情況看，一些地區(qū)把工作重心主要放在打擊制售虛假發(fā)票和非法代開發(fā)票工作方面，并取得了重大成效，但對整治虛假發(fā)票“買方市場”工作重視不夠，對購買、使用虛假發(fā)票的納稅人查處力度不大，對已發(fā)現(xiàn)的線索查證不及時，沒有深挖細查、刨根溯源，從而影響了打擊發(fā)票違法犯罪活動工作的總體效果。因此，各地稅務機關必須進一步提高對全面開展打擊發(fā)票違法犯罪活動工作重要性、艱巨性、迫切性的認識，切實采取強有力措施，在積極會同公安等部門繼續(xù)開展虛假發(fā)票“賣方市場”整治工作的同時，必須進一步加大對虛假發(fā)票“買方市場”的整治力度。要按照“打防結合、突出重點、標本兼治、綜合治理”的方針，加強部門協(xié)作，注重區(qū)域聯(lián)動，著力阻截、切斷虛假發(fā)票流通渠道，以更加有力的措施和更加積極的行動，扎實深入地推進打擊整治工作，爭取更大成效。 

　　二、工作職責和主要措施 

　　在整治工作中，稅務機關承擔的工作職責主要包括：開展對納稅人購買、使用虛假發(fā)票的稅收檢查，并依法嚴肅處理；積極協(xié)助、配合公安、財政、審計、監(jiān)察、銀行、軍隊等相關部門做好對購買、使用虛假發(fā)票單位和個人的查處工作；打擊發(fā)票違法犯罪活動工作協(xié)調(diào)小組辦公室日常工作。 

　　主要措施： 

　　（一）進一步加大發(fā)票檢查力度。各地稅務機關要認真貫徹落實《國家稅務總局關于深入開展打擊發(fā)票違法犯罪活動工作的通知》（國稅發(fā)[2010]46號）精神，進一步加大對納稅人發(fā)票使用情況的檢查力度，依法嚴厲查處利用虛假發(fā)票偷騙稅款等違法行為。一是在檢查過程中要特別關注重點、疑點發(fā)票。對開具金額較大的發(fā)票、涉嫌虛假的發(fā)票以及其他重點、疑點發(fā)票，要進行逐筆查驗比對，通過對資金、貨物等流向和發(fā)票信息的分析，重點檢查業(yè)務的真實性。二是要加強稅務系統(tǒng)內(nèi)部相關部門的分工合作，做好發(fā)票違法案件的查處及后續(xù)相關工作。對納稅人購買、取得的虛假發(fā)票，不允許用以稅前扣除、抵扣稅款、辦理出口退（免）稅和財務核算；對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，稽查部門要及時反饋征管部門；對使用虛假發(fā)票問題嚴重的納稅人，征管部門要相應調(diào)降其納稅信用等級；對檢查中發(fā)現(xiàn)發(fā)票違法行為涉嫌犯罪的，要及時依法移送公安機關。三是要提高社會防假、拒假的意識和能力。要落實對舉報發(fā)票違法行為的獎勵工作，對舉報納稅人購買、使用虛假發(fā)票的，一經(jīng)查實，按照規(guī)定給予獎勵。要集中曝光一批典型的發(fā)票案例，公開一批購買、使用虛假發(fā)票的納稅人名單，震懾分化不法分子，教育鼓舞廣大群眾，以擴大整治的社會效果。 

　?。ǘ┻M一步拓寬部門協(xié)作途徑。各地稅務機關要加強與公安、財政、審計、監(jiān)察、銀行、軍隊等相關部門的溝通聯(lián)系，強化部門協(xié)作，增進整治合力，進一步推動整治工作的深入開展。一是要積極配合相關部門打擊整治發(fā)票違法行為。對需要查詢涉案納稅人（或單位、個人）信息以及請求發(fā)票真?zhèn)舞b定的，應當依法提供支持和幫助；對查證、甄別為虛假的發(fā)票，應當積極查清發(fā)票來源，并依法對提供虛假發(fā)票的納稅人存在的涉稅問題進行嚴肅查處。二是要積極協(xié)同公安等部門對重點行業(yè)和重點區(qū)域進行清查。要重點查處一批利用虛假發(fā)票和非法代開發(fā)票偷騙稅款或牟取其他非法利益的大要案件，嚴厲打擊不法分子的囂張氣焰。三是要積極增進與金融部門的交流和合作。要積極配合人民銀行查處利用虛假增值稅專用發(fā)票辦理商業(yè)匯票貼現(xiàn)、套取銀行資金的違法行為；研究建立信息共享機制，共同加強對購買、使用虛假發(fā)票行為的監(jiān)控和防范。 

　　（三）進一步強化組織協(xié)調(diào)工作。各地承擔打擊發(fā)票違法犯罪活動工作協(xié)調(diào)小組辦公室職能的稅務機關要充分發(fā)揮組織協(xié)調(diào)作用，認真做好情報溝通、信息反饋、報告反映、督辦指導等工作。一是要積極履行聯(lián)系協(xié)調(diào)職能。對涉及非納稅單位的發(fā)票違法線索、問題，要及時移送相關部門處理；對涉及面廣、影響惡劣的重大案件，要協(xié)調(diào)相關部門認真查處。二是要切實做好溝通反饋工作。要定期向當?shù)攸h政領導匯報和向相關部門通報整治工作情況及存在問題，爭取黨政領導的充分重視和相關部門的大力支持。三是要充分發(fā)揮上情下達作用。要及時向全國打擊發(fā)票違法犯罪活動工作協(xié)調(diào)小組辦公室報送工作簡報、統(tǒng)計報表和大要案查處情況，如實反映本地區(qū)整治虛假發(fā)票“買方市場”工作的開展情況；要加大對工作滯后、行動遲緩、成效較差單位的督導、檢查力度，確保整治工作全面開展并取得實效。 

　　三、工作重點 

　　各地稅務機關要認真按照國稅發(fā)[2010]46號文件要求，從稅收專項檢查、重點稅源檢查、稅收違法案件查處等三方面著手，加大整治力度，提高工作效率，切實抓緊抓好以下幾項重點工作： 

　?。ㄒ唬┱我慌攸c對象。要結合稅收專項檢查工作和本地實際，在房地產(chǎn)、醫(yī)藥經(jīng)銷行業(yè)等必查行業(yè)之外確定若干個重點行業(yè)，在轄區(qū)內(nèi)發(fā)票違法行為比較集中的地區(qū)和領域中確定若干個重點區(qū)域，進行發(fā)票使用情況的重點檢查。對重點行業(yè)、區(qū)域的整治，要摸清該行業(yè)、區(qū)域中存在的共性問題，制定不同的檢查工作方案，有針對性地開展檢查處理工作。 

　　（二）查辦一批重點案件。對查處制售假發(fā)票案件中發(fā)現(xiàn)的虛假發(fā)票線索和信息，要認真梳理和整理，深入追查購買、使用虛假發(fā)票的納稅人；對新類型發(fā)票違法案件，要密切關注其新特征、新動向，并對準問題進行解剖式檢查，爭取查辦一批典型案件；對跨地區(qū)的重大案件，應當迅速發(fā)函委托相關地區(qū)稅務機關予以協(xié)查，受托地稅務機關應當及時將協(xié)查結果反饋委托地稅務機關，不得敷衍應付。在查辦案件過程中，要切實做到“查賬必查票”、“查案必查票”。 

　?。ㄈz查一批重點稅源。要采用自查、抽查和重點檢查相結合的檢查方法。自查工作要與宣傳輔導相結合，積極引導納稅人查找問題、糾正過錯、主動規(guī)范用票行為。抽查要結合實際情況，準確選擇檢查對象和項目，有針對性地進行發(fā)票使用情況檢查。重點檢查要查清企業(yè)存在的發(fā)票違法問題并依法妥善處理，從而全面規(guī)范企業(yè)的用票行為。 

　　四、工作步驟和要求 

　?。ㄒ唬┙M織部署階段（2010年9月10日以前）。各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局應按照《工作方案》和本通知的要求，結合本地實際，并依照國稅發(fā)〔2010〕46號文件精神確定重點檢查的行業(yè)和重點整治的區(qū)域（有條件的地區(qū)可適當擴大范圍）、階段工作目標（應包括查處違法受票納稅人戶數(shù)、查處購買、使用虛假發(fā)票份數(shù)、查補稅款收入總額等）、實施步驟和完成時限等，于2010年9月10日前向國家稅務總局（稽查局）上報貫徹落實《工作方案》的具體意見。 

　　（二）集中整治階段（2010年9月10日至11月）。各地稅務機關應采取統(tǒng)一行動和專案檢查相結合的方式，深入開展整治工作，集中查處一批購買、使用虛假發(fā)票的典型案件。各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局應督促、指導所屬系統(tǒng)按照工作目標要求完成任務，檢查重點地區(qū)工作進展情況，并于每月10日前向國家稅務總局（稽查局）報告上月整治工作進展情況及破獲大要案件情況。國家稅務總局將重點督導、檢查部分地區(qū)稅務機關的整治工作，定期通報相關情況。 

　?。ㄈz查總結階段（2010年12月）。各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局應根據(jù)本地整治工作情況，認真撰寫總結報告，重點分析本地區(qū)虛假發(fā)票“買方市場”的特點、動向、成因以及整治效果、存在問題等，提出完善發(fā)票監(jiān)管體制和建立綜合整治發(fā)票違法犯罪活動長效機制的建議和措施?？偨Y報告應于2010年12月31日前報送國家稅務總局（稽查局）。國家稅務總局將對各地稅務機關進行考核，并以適當方式對工作扎實、成效顯著的單位予以表彰；對工作不重視、組織不得力、成效較差的單位予以批評。