2013經(jīng)濟(jì)師《中級財政稅收》講義第十章

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第十章 公共物品與財政職能

　　第一節(jié) 公共物品的定義及其融資與生產(chǎn)

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　　公共物品的定義：

　　1.公共物品的概念

　　公共物品是指增加一個人對該物品的消費，并不同時減少其他人對該物品消費的那類物品。公共物品的這一定義是由美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家保羅?薩繆爾森首次提出來的。

　　2.公共物品的特征

　　純公共物品具有兩大特征：消費上的非競爭性<主要特征)和非排他性(派生特征)。

　　非競爭性：指物品一旦被提供，增加一個人的消費并不增加任何額外成本。強調(diào)了集體提供公共物品的潛在收益。

　　非排他性：指物品一旦被提供，要排除一個額外的消費者在技術(shù)上不可行。指出了通過市場機制提供公共物品的潛在困難。

　　公共物品的融資與生產(chǎn)：

　　1.公共物品的融資

　　(1)政府融資(強制融資)

　　公共物品在消費上具有非排他性，容易出現(xiàn)“免費搭車”現(xiàn)象。所以得出結(jié)論：政府應(yīng)作為公共物品供給的資金提供者，以強制稅收的形式為公共物品融資。

　　缺點：政府融資難以滿足社會成員對公共物品的多樣化需求。

　　(2)私人融資(自愿融資)

　　公共物品在消費上的非排他性，是阻礙私人融資的關(guān)鍵因素。

　　缺點：私人融資可能導(dǎo)致公共物品供給的數(shù)量不足和結(jié)構(gòu)不平衡。

　　(3)聯(lián)合融資

　　多數(shù)情況下，應(yīng)在私人融資和公共融資之間做出分工。

　　常見的手段是政府以財政補貼和稅收優(yōu)惠等方式，鼓勵私人機構(gòu)提供公共物品。

　　2.公共物品的生產(chǎn)

　　公共物品的生產(chǎn)通常有政府生產(chǎn)和合同外包兩種方式。合同外包不管包給何種性質(zhì)的機構(gòu)，都是公共服務(wù)提供私有化的表現(xiàn)。支持公共物品提供私有化的理由是：同樣的服務(wù)由私人生產(chǎn)成本更低，而反對者則認(rèn)為私人生產(chǎn)降低了服務(wù)的質(zhì)量。

　　第二節(jié) 公共財政的基本職能

　　資源配置職能：

　　1、資源配置職能含義：

　　公共財政的資源配置職能主要是將一部分社會資源集中起來形成財政收入，然后通過財政支出分配活動，由政府提供公共物品和服務(wù)，引導(dǎo)社會資金的流向，彌補市場的缺陷，最終實現(xiàn)全社會資源配置效率的最優(yōu)狀態(tài)。

　　2、資源配置職能的范圍

　　財政資源配置職能的范圍大小決定于政府的職能范圍，應(yīng)當(dāng)是市場失靈而又為社會公共需要的公共物品和服務(wù)。主要包括：

　　(1)滿足政府執(zhí)行職能的需要，包括政府機關(guān)的正常運轉(zhuǎn)和執(zhí)行社會公共服務(wù)的領(lǐng)域，如國家安全支出、一般公共服務(wù)支出。

　　(2)市場不能有效提供而社會又需要的準(zhǔn)公共物品和服務(wù)的開支，如公共衛(wèi)生、科技、公共工程。

　　(3)對社會資源配置的引導(dǎo)支出，如矯正外部效應(yīng)，維護(hù)市場競爭。

　　3.公共財政配置社會資源的機制和手段

　　(1)根據(jù)政府職能的動態(tài)變化確定社會公共需要的基本范圍，確定公共財政收支占國內(nèi)生產(chǎn)總值的合理比例，從總量上實現(xiàn)高效的社會資源配置原則;

　　(2)優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu);

　　要正確安排財政支出中的購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出;消費性支出和投資性支出的比例，合理安排財政投資支出規(guī)模和結(jié)構(gòu)。

　　(3)為公共工程提供必要的資金保障;

　　(4)通過政府直接投資、財政貼息、稅收優(yōu)惠等方式，引導(dǎo)和調(diào)節(jié)社會投資方向，提高社會整體投資效率;

　　(5)通過實行部門預(yù)算制度、建立國庫集中收付制度和績效評價制度等體制、機制改革提高財政自身管理和運營效率。

　　收入分配職能：

　　1、公共財政收入分配職能的含義：

　　公共財政收入分配職能是指財政調(diào)整收入分配的職能，對收入和財富分配的結(jié)果進(jìn)行糾正屬于財政收入分配職能的范疇，收入分配職能的目標(biāo)是實現(xiàn)公平分配。

　　2、財政實現(xiàn)收入分配職能的機制和手段

　　(1)根據(jù)市場和政府的職責(zé)分工，明確市場和財政對社會收入分配的范圍和界限;

　　(2)加強稅收調(diào)節(jié);

　　通過稅收進(jìn)行的收入再分配活動，是在全社會范圍內(nèi)進(jìn)行的收入的直接調(diào)節(jié)，具有一定的強制性。

　　如通過企業(yè)所得稅、個人所得稅將企業(yè)和個人的收益調(diào)節(jié)到合理水平，通過資源稅調(diào)節(jié)自然資源形成的級差收入。

　　(3)發(fā)揮財政轉(zhuǎn)移支付作用;

　　通過轉(zhuǎn)移性支付對收入進(jìn)行再分配，是將資金直接補貼給地區(qū)和個人，有明確的受益對象、受益范圍和政策選擇性，對改變社會不公的程度具有重要作用。

　　如增加對經(jīng)濟(jì)發(fā)展相對較慢地區(qū)的轉(zhuǎn)移性支出，增加社會保障，收入保障，教育和健康等個人轉(zhuǎn)移性支出等。

　　(4)發(fā)揮公共支出的作用。

　　通過公共支出提供社會福利(如公共衛(wèi)生防疫、福利設(shè)施與服務(wù)、住房)等進(jìn)行的收入分配，在受益對象上具有廣泛性和普遍性

　　經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能：

　　1、含義：

　　財政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能主要包括：實現(xiàn)充分就業(yè)、穩(wěn)定物價水平和國際收支平衡

　　財政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能重點是：維持社會資源在高水平利用狀況下的穩(wěn)定。

　　2.財政實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機制和手段

　　(1)通過財政政策和貨幣政策的協(xié)調(diào)配合，推動社會總供求的基本平衡，保證物價和經(jīng)濟(jì)增長穩(wěn)定，實現(xiàn)充分就業(yè)和國際收支平衡;

　　(2)通過稅收、財政補貼、財政貼息、公債等，調(diào)節(jié)社會投資需求水平，影響就業(yè)水平，使經(jīng)濟(jì)保持一定的增長;通過財政直接投資，調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，調(diào)節(jié)社會有效供給能力。

　　(3)通過稅收等調(diào)節(jié)個人消費水平和結(jié)構(gòu);

　　(4)財政加大對節(jié)約資源、能源和環(huán)境保護(hù)的投入，加大對科技、文化、衛(wèi)生、教育事業(yè)的投入，完善社會保障制度建設(shè)等等，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)和社會的協(xié)調(diào)健康發(fā)展。

　　第三節(jié) 公共選擇與政府失靈

　　公共選擇：

　　公共選擇是關(guān)于政府失靈的理論，它分析的是政治場景和公共選擇中的個人行為�！　」�共選擇的三大理論基石：①個人主義方法論;②經(jīng)濟(jì)人假設(shè);③作為一種交易的政治過程。

　　政府失靈及其表現(xiàn)形式：

　　常見的政府失靈表現(xiàn)為：

　　1.選民“理性的無知”與“理性的非理性”

　　(1)唐斯的“理性投票人假說”

　　盡管公共物品供給數(shù)量和質(zhì)量，以及其成本分擔(dān)，事關(guān)每個人的切身利益，但是作為公共物品需求者和投票者，個人也許沒有動機通過投票傳達(dá)對公共物品的需求信息。理性的個人投票與否，取決于參加投票的期望凈收益。

　　(2)“理性的無知”，是指理性的選民由于不指望自己的一票能夠影響選舉結(jié)果，因而沒有動力花費時間和成本去搜尋有關(guān)選舉的信息。

　　(3)“理性的非理性”是指，正是由于手中的一票對于選舉結(jié)果無足輕重，即使擁有必要的信息，選民也不愿意投入精力和時間，他們不會好好利用這些信息。這導(dǎo)致選民往往胡亂投下、自己那神圣的一票，根本沒有正確表達(dá)自己的偏好，何談?wù)�府根�?jù)選民表達(dá)的偏好來有效提供公共物品與服務(wù)呢?

　　2.政治家(政黨)選票極大化

　　只有符合中間選民偏好的綱領(lǐng)或提案，才有助于實現(xiàn)選票極大化的目標(biāo)。一味迎合中間選民的利益，必然導(dǎo)致少數(shù)派社會成員的利益和訴求被忽視，有違社會公正原則。

　　3.投票循環(huán)

　　投票循環(huán)又被稱作“孔多塞悖論”。其核心思想一般由“三個選民-三個選項，兩兩表決、得多數(shù)票者獲勝”的簡單模型來表達(dá)。該模型表明，某些情況下簡單多數(shù)決沒有結(jié)果，即出現(xiàn)投票循環(huán)現(xiàn)象，沒有哪個候選對象能夠穩(wěn)定的勝出。

　　4.官僚體系無效率

　　尼斯坎南的官僚理論解釋了官僚體系缺乏效率的原因。該模型中的官僚機構(gòu)具有兩大特征：(1)官僚在給定需求約束和成本約束條件下，最大化本部門的總預(yù)算;(2)官僚機構(gòu)負(fù)責(zé)生產(chǎn)某種公共物品與服務(wù)，以與其服務(wù)對象的預(yù)算撥款相交換。

　　5.利益集團(tuán)與尋租

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