2012年經(jīng)濟(jì)師《中級(jí)金融專業(yè)》考試輔導(dǎo)：第四章

　　一、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理的含義

　　中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試商業(yè)銀行是以貨幣和信用為經(jīng)營(yíng)對(duì)象的金融中介機(jī)構(gòu)。商業(yè)銀行的一切活動(dòng)可以用經(jīng)營(yíng)與管理兩種性質(zhì)不同的工作內(nèi)容加以概括。商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)是指商業(yè)銀行對(duì)所開展的各種業(yè)務(wù)活動(dòng)的組織和營(yíng)銷;商業(yè)銀行的管理是商業(yè)銀行對(duì)所開展的各種業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制與監(jiān)督。

　　二、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理的內(nèi)容

　　商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)主要包括以下阿內(nèi)容：

　?、儇?fù)債業(yè)務(wù)的組織和營(yíng)銷;

　?、谫Y產(chǎn)業(yè)務(wù)的組織和營(yíng)銷;

　?、壑虚g業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)的組織和營(yíng)銷。

　　商業(yè)銀行管理的內(nèi)容主要包括：

　　①資產(chǎn)負(fù)債管理;

　　②財(cái)務(wù)管理;

　?、埏L(fēng)險(xiǎn)管理;

　?、苋肆Y源開發(fā)與管理。

　　三、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理的關(guān)系

　　過(guò)去，我國(guó)的有關(guān)經(jīng)濟(jì)論著及教科書都將銀行的經(jīng)營(yíng)與管理合在一起，混為一談，實(shí)際上兩者是有區(qū)別的。過(guò)去片面強(qiáng)調(diào)管理，忽視經(jīng)營(yíng)，究其原因主要是多年來(lái)在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，銀行并沒有進(jìn)入市場(chǎng)，不是真正的商業(yè)銀行，銀行的存款是企業(yè)和個(gè)人的自主行為，放貸則是由政府的指令性計(jì)劃安排，是政府的“出納機(jī)構(gòu)”，銀行不用對(duì)其產(chǎn)品進(jìn)行組織與營(yíng)銷，也就談不上真正的經(jīng)營(yíng)。2001年《金融專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)》(中級(jí))將其首次分開論述，一是符合我國(guó)從1994年設(shè)定三大政策性銀行之后原專業(yè)銀行進(jìn)行商業(yè)化改革的實(shí)際情況;二是適應(yīng)我國(guó)加入世界貿(mào)易組織以后國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)，強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)意識(shí)、突出市場(chǎng)營(yíng)銷的需要。

　　商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)與管理既有區(qū)別，又相互聯(lián)系、互為依托。銀行的管理是對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理，銀行的經(jīng)營(yíng)靠管理來(lái)規(guī)劃、發(fā)展，經(jīng)營(yíng)是管理的對(duì)象和出發(fā)點(diǎn)。進(jìn)一步講，經(jīng)營(yíng)是現(xiàn)代商業(yè)銀行生存發(fā)展的根本，管理是為了確保經(jīng)營(yíng)的效率，服務(wù)于經(jīng)營(yíng)，為了更好地經(jīng)營(yíng)。

　　四、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理的原則

　　(一)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理的原則

　　商業(yè)銀行已有幾百年的發(fā)展歷史，在漫長(zhǎng)的發(fā)展過(guò)程中，人們不斷實(shí)踐、不斷總結(jié)，通常把安全性、流動(dòng)性、盈利性歸納為商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理的三大原則。三性原則是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理必須遵循的行為準(zhǔn)則，在商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中都要體現(xiàn)出來(lái)。

　　1.安全性原則

　　安全性是指銀行的資產(chǎn)、收入、信譽(yù)，以及所有經(jīng)營(yíng)、生存、發(fā)展條件免遭損失的可靠性程度。作為銀行的經(jīng)營(yíng)原則，安全性的要求就是盡可能地減少風(fēng)險(xiǎn)。資金經(jīng)營(yíng)安全是商業(yè)銀行生存發(fā)展的基礎(chǔ)，也是實(shí)現(xiàn)資金流動(dòng)和盈利、保持銀行良好信譽(yù)的前提，被視為三大原則的首要原則。

　　2.流動(dòng)性原則

　　流動(dòng)性是指商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中必須始終保持所必需的一定量的現(xiàn)金或變現(xiàn)能力強(qiáng)的資產(chǎn)，以備客戶提取，防止出現(xiàn)兌付不了的情況。銀行的流動(dòng)性體現(xiàn)在資產(chǎn)和負(fù)債兩個(gè)方面：①資產(chǎn)的流動(dòng)性，即銀行資產(chǎn)在不受損失的條件下能夠迅速變現(xiàn)的能力;②負(fù)債的流動(dòng)性，即銀行能夠及時(shí)以較低的成本獲得所需資金的能力。

　　3.盈利性原則

　　盈利性是指商業(yè)銀行獲得利潤(rùn)的能力。盈利性越高，獲利能力越強(qiáng)。商業(yè)銀行作為企業(yè)。追求盈利是其經(jīng)營(yíng)的核心目標(biāo)，也是其不斷改進(jìn)服務(wù)、擴(kuò)大業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)能力的內(nèi)在動(dòng)力。

　　(二)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理原則之間的關(guān)系

　　商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的三原則既有聯(lián)系又有矛盾。一般說(shuō)來(lái)流動(dòng)性與安全性成正比，流動(dòng)性越強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)越小，安全就越有保障。然而，流動(dòng)性、安全性與盈利性成反比，流動(dòng)性越高，安全性越好，而銀行盈利水平則會(huì)越低，反之則相反。但是，總的來(lái)講商業(yè)銀行要在保證安全性和流動(dòng)性前提下，追求最大限度的利潤(rùn)。其中：安全性是經(jīng)營(yíng)的前提，只有保證資金安全無(wú)損，才能獲得正常的盈利;流動(dòng)性是實(shí)現(xiàn)安全的必要手段，有了較高的流動(dòng)性，銀行的信用中介地位才能得以維護(hù)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)才能得以順利進(jìn)行，盈利才能得到保證;盈利性是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)，保證安全性和流動(dòng)性的目的就是為了盈利。因此，商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐過(guò)程中對(duì)安全性、流動(dòng)性和盈利性要不斷地進(jìn)行均衡協(xié)調(diào)。

　　(三)我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)與管理原則

　　我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理原則，隨著社會(huì)主義計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)變和金融體制的不斷改革，大體經(jīng)歷了四個(gè)階段：

　　1.單一的貸款“三原則”

　　新中國(guó)成立后至20世紀(jì)80年代初，我國(guó)在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下，國(guó)民經(jīng)濟(jì)實(shí)行高度集中管理，單一的計(jì)劃調(diào)節(jié)和單一的銀行信用，銀行借鑒前蘇聯(lián)經(jīng)驗(yàn)，實(shí)行貸款三原則：一是貸款必須按計(jì)劃發(fā)放和使用;二是貸款必須有適用適銷的物資作為保證;三是貸款必須按期歸還。

　　2.專業(yè)銀行的貸款管理原則

　　改革開放至20世紀(jì)90年代中期，我國(guó)銀行的二級(jí)銀行體系逐步形成，各專業(yè)銀行根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和改革的需要，對(duì)過(guò)去的貸款三原則進(jìn)行修訂，制定了新的貸款管理原則，即：一是區(qū)別對(duì)待，擇優(yōu)扶持;二是貸款按計(jì)劃發(fā)放和使用;三是貸款按期歸還，分別計(jì)息。在計(jì)劃調(diào)節(jié)中加入了市場(chǎng)調(diào)節(jié)的內(nèi)容，增加了銀行擇優(yōu)選擇和自主性，并開始注重銀行效益。

　　3.商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理“三原則”的初步確定

　　20世紀(jì)90年代中期至2003年，伴隨著金融體制改革、金融結(jié)構(gòu)變化以及金融業(yè)務(wù)的發(fā)展，在1995年6月召開的全國(guó)銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議上，國(guó)家提出把銀行工作的重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理和提高資金使用效益上來(lái)，盡快把我國(guó)專業(yè)銀行辦成具有國(guó)際先進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理水平的商業(yè)銀行;要求各家銀行要認(rèn)真執(zhí)行金融方針、政策，在提高資金使用流動(dòng)性、安全性的基礎(chǔ)上，努力提高盈利水平。1995年7月1日起施行的《商業(yè)銀行法》總則第四條規(guī)定：“商業(yè)銀行以效益性、安全性、流動(dòng)性為經(jīng)營(yíng)原則，實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，自負(fù)盈虧，自我約束”。至此，統(tǒng)攬商業(yè)銀行整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)營(yíng)管理原則在我國(guó)初步得到確立。

　　4.商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理“三原則”的調(diào)整

　　經(jīng)過(guò)近10年的實(shí)踐，特別是經(jīng)歷了1997年的亞洲金融危機(jī)，人們對(duì)銀行的安全性給予了更高的重視。在我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)化程度不斷提高的情況下，銀行安全成為經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的前提：同時(shí)，銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性也日益顯得重要，流動(dòng)性是安全性的重要條件，也是效益性的保證。因此，在2003年12月17日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第六次會(huì)議上通過(guò)的《關(guān)于修改(中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法)的決定》中將原來(lái)的“商業(yè)銀行以效益性、安全性、流動(dòng)性為經(jīng)營(yíng)原則，實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，自負(fù)盈虧，自我約束”條款修改為“商業(yè)銀行以安全性、流動(dòng)性、效益性為經(jīng)營(yíng)原則，實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，自負(fù)盈虧，自我約束”。這種調(diào)整更加符合我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、銀行改革與經(jīng)營(yíng)的實(shí)際。

　　(四)我國(guó)商業(yè)銀行的審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則

　　我國(guó)商業(yè)銀行的審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則是2003年12月17日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第六次會(huì)議上通過(guò)的《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》中提出的要求，即：“銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則”。審慎經(jīng)營(yíng)包括風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、損失準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)集中、關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)流動(dòng)性等各個(gè)方面。審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則，又稱審慎性經(jīng)營(yíng)規(guī)則。所謂審慎性，源于會(huì)計(jì)處理上，是指企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)盡可能建立在穩(wěn)妥可靠的基礎(chǔ)上，盡可能減少經(jīng)營(yíng)者的風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)，具體辦法是盡可能低估企業(yè)的資產(chǎn)與收益，對(duì)可能發(fā)生的損失和費(fèi)用則給予充分估計(jì)。審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則是審慎性會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在金融業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的具體運(yùn)用，是指一系列防范和控制損失，從而確保金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健運(yùn)行的制度規(guī)則。審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則應(yīng)當(dāng)在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理中通過(guò)一系列的規(guī)章制度得到體現(xiàn)和落實(shí)。

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　　一、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)概述

　　中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)是對(duì)其所開展的各種業(yè)務(wù)活動(dòng)的組織和營(yíng)銷。組織就是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在機(jī)構(gòu)、人員、設(shè)施等方面的組合、構(gòu)成，其表現(xiàn)形式就是業(yè)務(wù)的運(yùn)營(yíng)，包括前臺(tái)的服務(wù)、后臺(tái)的核算，以及前后臺(tái)的關(guān)系等，更多地表現(xiàn)為物質(zhì)方面的組合;而營(yíng)銷則是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在市場(chǎng)開拓，新產(chǎn)品創(chuàng)造、推銷、新客戶爭(zhēng)取等方面的體現(xiàn)，更多地表現(xiàn)為腦力的活動(dòng)和無(wú)形資產(chǎn)的創(chuàng)造。

　　二、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的組織：業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)

　　(一)傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式

　　傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式是以層級(jí)管理為特征，以層級(jí)中的每一個(gè)業(yè)務(wù)單位(網(wǎng)點(diǎn))為基礎(chǔ)，以業(yè)務(wù)前后臺(tái)一體為核心的方式。前臺(tái)指：直接面對(duì)客戶受理業(yè)務(wù)、辦理交易、提供服務(wù)的服務(wù)平臺(tái);后臺(tái)指為前臺(tái)提供業(yè)務(wù)交易處理并對(duì)前臺(tái)業(yè)務(wù)處理進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的部門。這種模式的特點(diǎn)是網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)核算型。

　　傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式是多年來(lái)形成的，是從以算盤為主要工具的手工勞動(dòng)為基礎(chǔ)發(fā)展起

　　來(lái)的。它的優(yōu)點(diǎn)是前臺(tái)后臺(tái)緊密結(jié)合，在空間上一體，業(yè)務(wù)處理快捷，管理半徑短，方便靈活，適應(yīng)了計(jì)算工具簡(jiǎn)單、業(yè)務(wù)種類不多、業(yè)務(wù)處理程序不復(fù)雜的狀況。其缺點(diǎn)是由于風(fēng)險(xiǎn)控制的要求，后臺(tái)各個(gè)流程環(huán)節(jié)都必須配備人員，單人業(yè)務(wù)量不飽滿，人工成本高。即便在今天，雖然計(jì)算技術(shù)和賬務(wù)處理電算化了，但是由于組織結(jié)構(gòu)沒有改變，仍然沒能彌補(bǔ)其固有的不足。

　　(二)新型的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式

　　新型的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式是在信息技術(shù)有效支持下，實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)操作規(guī)范化、工序化，后臺(tái)交易處理集中化、專業(yè)化，以達(dá)到提高服務(wù)質(zhì)量和業(yè)務(wù)運(yùn)行的整體效率、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制的目的。新的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式的核心就是前后臺(tái)分離。具體是：前臺(tái)的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)從會(huì)計(jì)核算型向服務(wù)營(yíng)銷型轉(zhuǎn)變，其主要職責(zé)是產(chǎn)品營(yíng)銷、柜臺(tái)服務(wù)以及風(fēng)險(xiǎn)控制;后臺(tái)主要負(fù)責(zé)核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)，集中處理非實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)批量交易、財(cái)務(wù)核算以及業(yè)務(wù)稽核監(jiān)督，包括集中運(yùn)行、集中錄入、集中交易、集中核算、集中金庫(kù)、集中監(jiān)督等事項(xiàng)。

　　新型的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式在信息技術(shù)有效支持下，改變了過(guò)去每一網(wǎng)點(diǎn)都有前后臺(tái)的狀況，將幾個(gè)甚至十幾個(gè)網(wǎng)點(diǎn)的后臺(tái)集中在一起，形成一個(gè)后臺(tái)中心。新型的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式與傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式相比有以下優(yōu)點(diǎn)：

　　一是前臺(tái)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)操作規(guī)范化、工序化。在合理梳理業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上將營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)操作規(guī)范化、工序化，使業(yè)務(wù)操作更便捷，并能有效減少差錯(cuò)。

　　二是實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)集約化處理。將分散在前臺(tái)業(yè)務(wù)盡可能向后臺(tái)集中，凡是系統(tǒng)能自動(dòng)實(shí)現(xiàn)的處理就不要柜員操作，提高業(yè)務(wù)集中度，實(shí)現(xiàn)資源利用效率最大化。

　　三是實(shí)現(xiàn)效率提升。合理劃分業(yè)務(wù)處理主體，可以提升前臺(tái)交易處理效率以及對(duì)外營(yíng)銷服務(wù)水平。凡是后臺(tái)能直接完成的業(yè)務(wù)就不要前臺(tái)完成，凡是柜臺(tái)可以完成的事項(xiàng)就不要客戶完成。

　　四是提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力。在兼顧效率的前提下，盡可能將復(fù)雜業(yè)務(wù)移到后臺(tái)來(lái)處理，加強(qiáng)后臺(tái)對(duì)前臺(tái)重大交易的實(shí)時(shí)監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)對(duì)交易全過(guò)程的嚴(yán)密控制，提高了風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

　　五是大大降低成本。通過(guò)調(diào)整業(yè)務(wù)流程，提高業(yè)務(wù)自動(dòng)化處理水平，可以充分發(fā)揮后臺(tái)集中處理的規(guī)模優(yōu)勢(shì)，大大降低人力成本、運(yùn)行成本和各項(xiàng)管理成本。

　　目前，我國(guó)商業(yè)銀行為了適應(yīng)金融開放、競(jìng)爭(zhēng)加劇的新形勢(shì)，正積極采取有效措施，改革傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式，建立新型的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式。

　　三、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的核心：市場(chǎng)營(yíng)銷

　　(一)商業(yè)銀行市場(chǎng)營(yíng)銷的含義

　　商業(yè)銀行市場(chǎng)營(yíng)銷是商業(yè)銀行為了創(chuàng)造可同時(shí)實(shí)現(xiàn)個(gè)人和企業(yè)目標(biāo)的交易機(jī)會(huì)，而對(duì)與

　　金融產(chǎn)品有關(guān)的想法、物品和服務(wù)的構(gòu)思、定價(jià)、促銷和分銷進(jìn)行策劃和實(shí)施的過(guò)程。

　　(二)商業(yè)銀行與客戶建立更加穩(wěn)定的關(guān)系：關(guān)系營(yíng)銷

　　關(guān)系營(yíng)銷是近年來(lái)在西方商業(yè)銀行營(yíng)銷中備受重視的一種新的觀念和作法。所謂關(guān)系營(yíng)

　　銷就是將商業(yè)銀行與客戶關(guān)系的建立、培養(yǎng)、發(fā)展作為營(yíng)銷的對(duì)象，以推動(dòng)其中間產(chǎn)品銷售的一種理念。

　　關(guān)系營(yíng)銷與傳統(tǒng)營(yíng)銷的區(qū)別是對(duì)顧客的理解。傳統(tǒng)營(yíng)銷對(duì)關(guān)系的理解僅僅限于向顧客出

　　售產(chǎn)品，完成交易，把顧客看作產(chǎn)品的最終使用者;關(guān)系營(yíng)銷則把顧客看作是有著多重利益關(guān)系、多重需求，存在潛在價(jià)值的人。關(guān)系的內(nèi)涵發(fā)展到了不斷發(fā)現(xiàn)和滿足顧客的需求，幫助顧客實(shí)現(xiàn)和擴(kuò)大其價(jià)值，并建成一種長(zhǎng)期的良好的關(guān)系基礎(chǔ)。

　　關(guān)系營(yíng)銷的優(yōu)勢(shì)使它的發(fā)展成了21世紀(jì)不可逆轉(zhuǎn)的趨勢(shì)，成了銀行家們的“新寵”。關(guān)系營(yíng)銷更有效地運(yùn)用了成本概念，把更多的時(shí)間與財(cái)物花在了最有潛力的顧客身上，其作用和影響將極其深遠(yuǎn)――針對(duì)顧客目前與未來(lái)的需要，做持續(xù)性的交流，讓顧客永遠(yuǎn)成為銀行的客戶、朋友與合作伙伴。不可否認(rèn)，關(guān)系營(yíng)銷目前看是高成本的，但隨著技術(shù)的進(jìn)一步發(fā)展，營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)的進(jìn)一步健全，關(guān)系營(yíng)銷所需要的成本會(huì)不斷降低，但收益卻會(huì)不斷擴(kuò)大。

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　　商業(yè)銀行貸款經(jīng)營(yíng)就是選擇貸款客戶，不斷創(chuàng)新貸款產(chǎn)品及相關(guān)產(chǎn)品，使之適應(yīng)客戶需要，并與客戶合作，最終收回所發(fā)放貸款，為商業(yè)銀行創(chuàng)造利潤(rùn)的過(guò)程。

　　(一)選擇貸款客戶

　　選擇貸款客戶的實(shí)質(zhì)是選擇市場(chǎng)和開拓市場(chǎng)。貸款客戶選擇主要從兩個(gè)方面著手：

　　第一是客戶所在的行業(yè)。按照產(chǎn)業(yè)發(fā)展理論，在一定時(shí)期內(nèi)各行業(yè)發(fā)展的前景是不同的。

　　因此，選擇良好的客戶首先要注意其所在行業(yè)的前景，是屬于朝陽(yáng)產(chǎn)業(yè)還是屬于夕陽(yáng)產(chǎn)業(yè)。當(dāng)然這只是一個(gè)大原則，由于產(chǎn)業(yè)發(fā)展變化有其自身的規(guī)律，其變化時(shí)間各不相同，故而在行業(yè)選擇上不能絕對(duì)化。

　　第二是客戶自身情況及貸款用途方面。

　　①客戶的資信狀況是最重要的，客戶的信用記錄如何，其個(gè)人(或者企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者)品德是否優(yōu)良都將決定貸款最終能否回收。

　　②客戶的財(cái)務(wù)狀況，這決定其日后的現(xiàn)金流能否按時(shí)歸還貸款。

　　③貸款者所要投資的項(xiàng)目、項(xiàng)目的優(yōu)劣、市場(chǎng)前景如何等。

　　要完成對(duì)客戶自身及項(xiàng)目的了解，通常銀行的信貸人員要完成三個(gè)步驟：

　　①貸款面談。小銀行貸款面談的對(duì)象多是小企業(yè)主或者個(gè)人消費(fèi)者，大銀行貸款面談的對(duì)象多是大企業(yè)的負(fù)責(zé)人。

　　②信用調(diào)查，也就是確定客戶的貸款申請(qǐng)是否符合本銀行的信貸政策，以及客戶的信用狀況。通常采用信用5c標(biāo)準(zhǔn)，即：品格(Character)、償還能力(Capacity)、資本(Capital)、經(jīng)營(yíng)環(huán)境(Conditions)和擔(dān)保品(Collateral)。

　?、圬?cái)務(wù)分析，包括獲取和處理財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　(二)培養(yǎng)貸款客戶的戰(zhàn)略

　　對(duì)于一個(gè)大商業(yè)銀行，從貸款經(jīng)營(yíng)的角度在客戶選擇上還必須有戰(zhàn)略安排，例如西方國(guó)家的多分行銀行集團(tuán)與我國(guó)的四大商業(yè)銀行十分相似，機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)遍布全國(guó)(甚至全世界)，采用多層管理體制。這類銀行由于結(jié)構(gòu)層次多，在客戶管理上必然有一個(gè)分工，層級(jí)較高的機(jī)構(gòu)管理大客戶，層級(jí)較低的機(jī)構(gòu)管理小客戶，這種分工在戰(zhàn)略上要求特別要注意培養(yǎng)潛在的有發(fā)展前景的客戶，因?yàn)楝F(xiàn)在的小客戶將來(lái)有可能成為大客戶。因此要求層級(jí)較低的機(jī)構(gòu)要具有戰(zhàn)略眼光，在選擇客戶上要善于發(fā)展和培養(yǎng)那些潛在的優(yōu)質(zhì)客戶。

　　(三)創(chuàng)造貸款的新品種和進(jìn)行合適的貸款結(jié)構(gòu)安排

　　從營(yíng)銷的角度來(lái)說(shuō)，貨款需要不斷推出新產(chǎn)品，但是貸款產(chǎn)品的品種是相對(duì)穩(wěn)定的，特別是在我國(guó)?？蛇@并不妨礙商業(yè)銀行根據(jù)客戶的需要靈活安排貸款，甚至對(duì)客戶量身定做貸款(如抵押品貸款，資金償還計(jì)劃以及所涉及的貸款期限)，在此過(guò)程中一些新的貸款產(chǎn)品產(chǎn)生了。進(jìn)行合適的貸款結(jié)構(gòu)安排的重要性并不亞于創(chuàng)造貸款的新品種，這對(duì)于貸款客戶能夠按期償還貸款是十分必要的。

　　(四)在貸款經(jīng)營(yíng)中推銷銀行的其他產(chǎn)品

　　這是貸款經(jīng)營(yíng)中重要的內(nèi)容。除了為客戶創(chuàng)造貸款的新品種，使之更加適合客戶的需要之外，在與客戶進(jìn)行貸款談判過(guò)程中還為銀行提供了一個(gè)創(chuàng)造更多商機(jī)的良好時(shí)機(jī)。在如今競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的金融服務(wù)市場(chǎng)上，交叉銷售銀行的其他產(chǎn)品和服務(wù)顯得十分重要。

　　可推銷的銀行其他產(chǎn)品主要有兩類：一是由貸款發(fā)放本身所引起的。如銀行發(fā)放貸款時(shí)要求客戶維持一定賬戶余額，以此作為某項(xiàng)貸款定價(jià)的條件。那么，這就等于向客戶銷售了另外一項(xiàng)銀行產(chǎn)品;客戶獲得貸款后，銀行就有機(jī)會(huì)向他推銷個(gè)人或企業(yè)存款賬戶、儲(chǔ)蓄存單、保險(xiǎn)箱，或者甚至是一項(xiàng)按揭貸款;銀行在審查貸款客戶的應(yīng)收賬款記錄時(shí)發(fā)現(xiàn)他收取應(yīng)收賬款所花費(fèi)的時(shí)間比行業(yè)平均時(shí)間要長(zhǎng)一些，進(jìn)一步了解，發(fā)現(xiàn)原因在于企業(yè)自身緩慢的存款習(xí)慣，于是向其推銷加鎖信箱服務(wù)。二是通過(guò)貸款談判了解到新的要求和另外的客戶。例如在談判中，客戶可能提到自己正打算增添新的產(chǎn)品，而這將導(dǎo)致一種對(duì)定期貸款或長(zhǎng)期性流動(dòng)資金貸款的需要;客戶可能無(wú)意中透露自己的一位商業(yè)伙伴正打算開設(shè)一家新的商店，并且正在尋求融資渠道，這可能導(dǎo)致一個(gè)新客戶的產(chǎn)生。

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　　一、商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理理論

　　中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試資產(chǎn)負(fù)債管理是商業(yè)銀行對(duì)其資金運(yùn)用和資金來(lái)源的綜合管理，是現(xiàn)代商業(yè)銀行的基本管理制度。西方商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理理論經(jīng)歷了以下三個(gè)主要發(fā)展階段。

　　1.資產(chǎn)管理理論

　　資產(chǎn)管理理論是以商業(yè)銀行資產(chǎn)的安全性和流動(dòng)性為重點(diǎn)的經(jīng)營(yíng)管理理論。這一理論的核心是認(rèn)為商業(yè)銀行的利潤(rùn)主要來(lái)源于資產(chǎn)業(yè)務(wù)，負(fù)債主要取決于客戶的存款意愿，商業(yè)銀行只能被動(dòng)地接受。因此，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的重點(diǎn)是資產(chǎn)業(yè)務(wù)，通過(guò)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的安排，求得安全性、流動(dòng)性、盈利性的均衡。資產(chǎn)管理理論產(chǎn)生于商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的初級(jí)階段，是在“商業(yè)性貸款理論”、“轉(zhuǎn)移理論”和“預(yù)期收入理論”的基礎(chǔ)上形成的。由于這一理論有利于防止、減少貸款投資的盲目性，增強(qiáng)商業(yè)銀行資產(chǎn)的安全性和流動(dòng)性，因而在西方商業(yè)銀行盛行至20世紀(jì)60年代，有力地推動(dòng)了商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展。

　　2.負(fù)債管理理論

　　負(fù)債管理理論是以負(fù)債為經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)來(lái)保證流動(dòng)性的經(jīng)營(yíng)管理理論。這一理論認(rèn)為，商業(yè)銀行在保持流動(dòng)性方面，沒有必要完全依賴建立分層次的流動(dòng)性儲(chǔ)備資產(chǎn)，一旦需要資金周轉(zhuǎn)，可以向外舉借，只要市場(chǎng)上能借到資金，就可以大膽放款爭(zhēng)取高盈利。由于這一理論彌補(bǔ)了資產(chǎn)管理理論只能在既定負(fù)債規(guī)模內(nèi)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)，難以滿足經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展對(duì)資金需求擴(kuò)大的局限性，因而負(fù)債管理理論在20世紀(jì)60年代至70年代初期很快風(fēng)靡西方各國(guó)，除傳統(tǒng)存款業(yè)務(wù)以外，商業(yè)銀行可以以發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓定期存單的方式來(lái)彌補(bǔ)活期存款和定期存款的局限性，從而保持資金的流動(dòng)性;同時(shí)還可積極向中央銀行辦理再貼現(xiàn)借款，發(fā)展同業(yè)拆借，利用各種金融債券向公眾借款;再者，還可以通過(guò)其代理銀行或代理人向國(guó)外銀行或國(guó)際金融市場(chǎng)借款。

　　3.資產(chǎn)負(fù)債管理理論

　　資產(chǎn)負(fù)債管理理論認(rèn)為，在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中，不能偏重資產(chǎn)和負(fù)債的某一方，高效的銀行應(yīng)該是資產(chǎn)和負(fù)債管理雙方并重。這一理論的基本要求是，通過(guò)資產(chǎn)、負(fù)債結(jié)構(gòu)的共同調(diào)整，協(xié)調(diào)資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目在利率、期限、風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性方面的合理配置，以實(shí)現(xiàn)安全性、流動(dòng)性、盈利性的最佳組合。

　　資產(chǎn)負(fù)債管理理論是在20世紀(jì)70年代后半期產(chǎn)生的。不論是資產(chǎn)管理理論還是負(fù)債管理理論，在保證安全性、流動(dòng)性和盈利性的均衡方面，都存在一些不足。資產(chǎn)理論過(guò)于偏重安全與流動(dòng)，不利于鼓勵(lì)銀行家的進(jìn)取精神，在盈利方面沒有突破性進(jìn)展。負(fù)債管理理論能夠比較好地解決流動(dòng)性和盈利性的矛盾，能夠鼓勵(lì)銀行家不斷開拓與創(chuàng)新，但往往給經(jīng)營(yíng)帶來(lái)很大風(fēng)險(xiǎn)，使流動(dòng)性、安全性與盈利性之間不能很好地協(xié)調(diào)。而資產(chǎn)負(fù)債管理理論則能從資產(chǎn)與負(fù)債之間相互聯(lián)系、相互制約的角度，把資產(chǎn)負(fù)債作為一個(gè)整體的、科學(xué)的管理體系來(lái)研究，所以這一理論是目前現(xiàn)代商業(yè)銀行最為流行的經(jīng)營(yíng)管理理論。

　　二、商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的基本原理與內(nèi)容

　　1.資產(chǎn)負(fù)債管理的基本原理資產(chǎn)負(fù)債管理原理是指從總體上管理銀行資產(chǎn)和負(fù)債時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意或遵循的一些具有普遍意義的原則和關(guān)系。

　　(1)規(guī)模對(duì)稱原理。規(guī)模對(duì)稱原理是指商業(yè)銀行資產(chǎn)運(yùn)用的規(guī)模必須與負(fù)債來(lái)源的規(guī)模相對(duì)稱、相平衡。這種對(duì)稱并非是簡(jiǎn)單的對(duì)等，而是一種建立在合理經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)基礎(chǔ)上的動(dòng)態(tài)平衡。

　　(2)結(jié)構(gòu)對(duì)稱原理。結(jié)構(gòu)對(duì)稱原理與規(guī)模對(duì)稱原理一樣，是一種動(dòng)態(tài)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與負(fù)債結(jié)構(gòu)的相互對(duì)稱和統(tǒng)一平衡。商業(yè)銀行可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)條件和經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化來(lái)調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，從而保證安全性、流動(dòng)性和盈利性的最佳平衡。

　　(3)速度對(duì)稱原理。速度對(duì)稱原理亦即償還期對(duì)稱原理，是指銀行資產(chǎn)分配應(yīng)根據(jù)資金來(lái)源的流轉(zhuǎn)速度來(lái)決定，銀行資產(chǎn)與負(fù)債償還期應(yīng)保持一定程度的對(duì)稱關(guān)系。作為對(duì)稱原理的具體運(yùn)用，這種原理提供了一個(gè)計(jì)算方法：用資產(chǎn)的平均到期日和負(fù)債的平均到期日相比，得出平均流動(dòng)率，如果平均流動(dòng)率大于l，表示資產(chǎn)運(yùn)用過(guò)度，反之則表示資產(chǎn)運(yùn)用不足。

　　(4)目標(biāo)互補(bǔ)原理。目標(biāo)互補(bǔ)原理是指銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)中的安全性、流動(dòng)性和盈利性三方面的均衡不是絕對(duì)的平衡，而是可以互相補(bǔ)充的。流動(dòng)性和安全性的降低，可以通過(guò)盈利性的提高來(lái)補(bǔ)償，但這種補(bǔ)償是有條件的。即要在一定的經(jīng)濟(jì)條件和經(jīng)營(yíng)環(huán)境中，才不至于影響總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，這要視不同歷史條件下銀行經(jīng)營(yíng)的木同要求來(lái)決定。具體條件不同，銀行面臨的流動(dòng)性需求和盈利性可能就不同。

　　(5)利率管理原理。利率管理原理有兩個(gè)方面：一是差額管理。差額管理模式認(rèn)為，資產(chǎn)與負(fù)債的聯(lián)系關(guān)鍵在于利率。所謂差額管理，也就是使固定利率負(fù)債大于固定利率資產(chǎn)的差額，與變動(dòng)利率負(fù)債小于變動(dòng)利率資產(chǎn)的差額相適應(yīng)，從而不斷保持銀行安全性、流動(dòng)性和盈利性三性的均衡。二是利率靈敏性資產(chǎn)與負(fù)債管理。它是指由于市場(chǎng)利率的頻繁變動(dòng)，商業(yè)銀行為了減少因利率變動(dòng)造成的損失，并能夠在利率變動(dòng)情況下增加盈利，就要在利率靈敏性資產(chǎn)和負(fù)債兩方面進(jìn)行比較，根據(jù)對(duì)市場(chǎng)利率變動(dòng)的預(yù)測(cè)，對(duì)相應(yīng)的靈敏性資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行調(diào)整，以取得較多的盈利。

　　(6)比例管理原理。比例管理是通過(guò)各類比例指標(biāo)體系約束資金運(yùn)營(yíng)。比例指標(biāo)一般分為三類，即安全性指標(biāo)、流動(dòng)性指標(biāo)和盈利性指標(biāo)。據(jù)此對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債實(shí)行綜合管理和分類控制。

　　2.資產(chǎn)負(fù)債管理的內(nèi)容

　　(1)資產(chǎn)管理。資產(chǎn)管理一般由以下三部分組成：

　　一是準(zhǔn)備金管理。按準(zhǔn)備金性質(zhì)劃分，準(zhǔn)備金管理有存款準(zhǔn)備金管理、資本準(zhǔn)備金管理和貸款準(zhǔn)備金管理。三類準(zhǔn)備金按照有關(guān)規(guī)定必須足額提取和上存，作為銀行經(jīng)營(yíng)中發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備。銀行對(duì)其管理主要是保證足額提取，同時(shí)也防止超額提取而產(chǎn)生無(wú)效占用等情況的發(fā)生。

　　二是貸款管理。貸款管理是商業(yè)銀行資產(chǎn)管理的重點(diǎn)，其主要內(nèi)容有：貸款風(fēng)險(xiǎn)管理;貸款長(zhǎng)、短期限結(jié)構(gòu)管理;信用貸款和抵押貸款比例管理;對(duì)內(nèi)部人員和關(guān)系戶的貸款予以限制。

　　三是證券投資管理。證券投資管理的主要內(nèi)容有：證券投資應(yīng)面向不同種類的證券，實(shí)現(xiàn)證券最優(yōu)組合，一般應(yīng)優(yōu)先購(gòu)買收益高、風(fēng)險(xiǎn)小、流動(dòng)性強(qiáng)的證券;證券投資應(yīng)保持適當(dāng)?shù)谋壤Ｓ械膰?guó)家規(guī)定，購(gòu)買的證券總額不許超過(guò)資本總量的一定比例。有的國(guó)家還規(guī)定，持有地方政府發(fā)行的一般證券數(shù)額不許超過(guò)資本和盈余的一定比例。

　　(2)負(fù)債管理。負(fù)債管理包括以下三個(gè)方面的內(nèi)容：

　　一是資本管理。資本管理的核心是確定資本需要量以及各種形式的資本占總資本的比重。目前比較通行的是依據(jù)“巴塞爾協(xié)議”的規(guī)定，按資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額的比例計(jì)算，資本充足率不得低于8%。

　　二是存款管理。存款管理是商業(yè)銀行負(fù)債管理的重點(diǎn)，主要內(nèi)容有三個(gè)方面：

　　①對(duì)吸收存款方式的管理。其目的是擴(kuò)大存款來(lái)源，優(yōu)化存款結(jié)構(gòu)，使存款與相應(yīng)的資產(chǎn)相匹配。

　?、诖婵罾使芾怼Ｆ淠康氖窃谖婵羁蛻襞c降低吸收存款成本之間尋求一個(gè)最佳均衡點(diǎn)。

　　③存款保險(xiǎn)管理。西方國(guó)家一般均建立了存款保險(xiǎn)制度，商業(yè)銀行參加存款保險(xiǎn)，可以在破產(chǎn)時(shí)及時(shí)清償債務(wù)，從而保護(hù)存款人的利益并維護(hù)金融秩序的穩(wěn)定。

　　三是借人款管理。其總的管理內(nèi)容是：嚴(yán)格控制特定目的的借人款;分散借人款的償還期和償還金額，以減輕流動(dòng)性過(guò)于集中的壓力;借人款應(yīng)控制適當(dāng)?shù)囊?guī)模和比例，并以增加短期債券為主，增強(qiáng)借人款的流動(dòng)性;在保證信譽(yù)的前提下，努力擴(kuò)大借人款的渠道或后備渠道。以保證必要時(shí)能擴(kuò)大資金來(lái)源。

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　　一、我國(guó)商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理

　　1.資產(chǎn)負(fù)債管理制度的建立

　　我國(guó)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理制度是隨著經(jīng)濟(jì)體制、金融體制改革的深化而演變發(fā)展的。1994年，國(guó)有商業(yè)銀行，包括城市、農(nóng)村信用社，遵照中國(guó)人民銀行《信貸資金管理暫行辦法》要求，開始全面推行資產(chǎn)負(fù)債比例管理制度，即以比例加限額控制的辦法，對(duì)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債實(shí)行綜合管理。其基本要求是資產(chǎn)與負(fù)債的期限、數(shù)量結(jié)構(gòu)相對(duì)應(yīng)，提高資產(chǎn)的流動(dòng)性，堅(jiān)持效益性、安全性、流動(dòng)性的統(tǒng)一，降低不良資產(chǎn)比例，提高經(jīng)營(yíng)效益。

　　為了確保這一制度的實(shí)施，國(guó)家在1995年先后頒布的《中國(guó)人民銀行法》和《商業(yè)銀行法》中做出了法律規(guī)定。1998年1月1日起，中國(guó)人民銀行將國(guó)有商業(yè)銀行貸款增加量管理的指令性計(jì)劃改為指導(dǎo)性計(jì)劃，在逐步推行資產(chǎn)比例管理和風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上，實(shí)行“計(jì)劃指導(dǎo)、自我平衡、_比例管理、間接控制”的信貸資金管理體制。

　　2.資產(chǎn)負(fù)債比例管理的指標(biāo)體系

　　我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)是根據(jù)國(guó)際慣例和我國(guó)實(shí)際情況制定的。目的在于進(jìn)行科學(xué)的考核和嚴(yán)格的監(jiān)控，以利于宏觀調(diào)控和“三性”原則的落實(shí)。

　　2005年，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布了《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)》(以下簡(jiǎn)稱《監(jiān)管核心指標(biāo)》，同時(shí)廢止了1996年12月22日中國(guó)人民銀行發(fā)布的《商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例監(jiān)控、監(jiān)測(cè)指標(biāo)和考核辦法》?！侗O(jiān)管核心指標(biāo)》分為三個(gè)層次，即風(fēng)險(xiǎn)水平、風(fēng)險(xiǎn)遷徙和風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)。其中反映資產(chǎn)負(fù)債比例方面的指標(biāo)主要體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)水平這一層次上。

　　風(fēng)險(xiǎn)水平類

　　指標(biāo)包括流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)(不屬于資產(chǎn)負(fù)債比例類指標(biāo))，以時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，屬于靜態(tài)指標(biāo)。具體如下：

　　(1)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)衡量商業(yè)銀行流動(dòng)性狀況及其波動(dòng)性，包括流動(dòng)性比率、超額備付金比率、核心負(fù)債比率和流動(dòng)性缺口比率，按照本幣和外幣分別計(jì)算。

　　(2)信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)包括不良資產(chǎn)率和不良貸款率、單一集團(tuán)客戶授信集中度、單一客戶貸款率集中度、全部關(guān)聯(lián)度等幾項(xiàng)指標(biāo)。

　　(3)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)類指標(biāo)衡量商業(yè)銀行因匯率和利率變化而面臨的風(fēng)險(xiǎn)，包括累計(jì)外匯敞口頭寸比率和市場(chǎng)敏感性比率。

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　　一、西方商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)觀念的變化

　　目前，西方商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的收入一般占其總收入的40%～50%，最多達(dá)到了70%，可見中間業(yè)務(wù)在其經(jīng)營(yíng)中的地位。這與其經(jīng)營(yíng)觀念的不斷更新、發(fā)展有直接關(guān)系。其變化經(jīng)歷了三個(gè)階段：

　　第一階段是20世紀(jì)80年代以前。這是中間業(yè)務(wù)緩慢發(fā)展的階段。在該階段，中間業(yè)務(wù)

　　是作為存貸業(yè)務(wù)的補(bǔ)充而存在的，主要為存貸業(yè)務(wù)服務(wù)，如結(jié)算類、擔(dān)保類業(yè)務(wù)。其他類業(yè)務(wù)也已出現(xiàn)，但范圍和規(guī)模都不夠大。

　　第二階段是20世紀(jì)80年代至90年代后期。這是中間業(yè)務(wù)快速發(fā)展、業(yè)務(wù)范圍越來(lái)越廣的階段。這一階段金融環(huán)境發(fā)生了巨大變化，在新的金融環(huán)境下，商業(yè)銀行為了生存、競(jìng)爭(zhēng)與發(fā)展，必然在經(jīng)營(yíng)方式、經(jīng)營(yíng)觀念、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略上進(jìn)行主動(dòng)調(diào)整。而進(jìn)行戰(zhàn)略調(diào)整的關(guān)鍵是創(chuàng)新，因此，銀行中間業(yè)務(wù)的創(chuàng)新在這種形式下發(fā)展起來(lái)。

　　第三階段是20世紀(jì)90年代后期至今。這個(gè)階段是中間業(yè)務(wù)繼續(xù)深入發(fā)展，由重視產(chǎn)品推銷發(fā)展到重視客戶、與客戶建立更為穩(wěn)定的關(guān)系，使中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品的潛能得到更深的挖掘，使其價(jià)值更大化。

　　二、我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)觀念的變化

　　我國(guó)商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)在改革開放之前僅僅有簡(jiǎn)單的為存貸服務(wù)的幾種，且量很少。

　　在改革開放至1994年國(guó)有專業(yè)銀行向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)化期間，各商業(yè)銀行陸續(xù)開展中間業(yè)務(wù)，但總體上發(fā)展不快，仍然局限在傳統(tǒng)的中間業(yè)務(wù)范圍內(nèi)。

　　從1994年以來(lái)，特別是隨著我國(guó)加入世界貿(mào)易組織的臨近，各家商業(yè)銀行逐漸認(rèn)識(shí)到發(fā)展中間業(yè)務(wù)的重要作用，并將其視作是拓展生存與發(fā)展空間、提高綜合競(jìng)爭(zhēng)力、應(yīng)對(duì)外資銀行大量進(jìn)入帶來(lái)挑戰(zhàn)的重要舉措。這期間國(guó)有商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)得到了很大發(fā)展。2001年7月，中國(guó)人民銀行發(fā)布了《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》，這一規(guī)定拓寬了中間業(yè)務(wù)的概念，并首次將中間業(yè)務(wù)作為銀行正常業(yè)務(wù)加以規(guī)范，適應(yīng)了社會(huì)對(duì)金融產(chǎn)品日益增長(zhǎng)的多樣化需求，也適應(yīng)了國(guó)內(nèi)銀行業(yè)拓展業(yè)務(wù)范圍和生存發(fā)展空間的愿望，無(wú)疑對(duì)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展起到重要的促進(jìn)作用。2002年，中國(guó)人民銀行又發(fā)文明確商業(yè)銀行可以從事一部分投資銀行類業(yè)務(wù)，對(duì)業(yè)務(wù)種類和范圍做了規(guī)定。這為商業(yè)銀行拓展中間業(yè)務(wù)提供了機(jī)遇。

　　我國(guó)商業(yè)銀行為了在新形勢(shì)下拓展中間業(yè)務(wù)并形成自身的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，都積極研究并提出對(duì)策，在把握好國(guó)內(nèi)外不同的市場(chǎng)環(huán)境的前提下，正確認(rèn)識(shí)、分析國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的差距，抓住我國(guó)人世迅速擴(kuò)大的商業(yè)機(jī)會(huì)和外資銀行尚未進(jìn)入的短暫間歇，制定適合我國(guó)經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展特點(diǎn)的發(fā)展策略。主要包括：一是下大力氣，完善、拓展結(jié)算服務(wù);二是擴(kuò)大代理業(yè)務(wù)范圍;三是完善銀行卡功能，改善用卡環(huán)境;四是積極開拓與資本市場(chǎng)密切相關(guān)的投資銀行類業(yè)務(wù);五是積極拓展與電子商務(wù)相關(guān)的新興業(yè)務(wù)。

　　三、中間業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的基本內(nèi)容

　　1.不斷推出多樣化的金融產(chǎn)品

　　搞好中間業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)首先要不斷進(jìn)行產(chǎn)品創(chuàng)新，這里所說(shuō)的創(chuàng)新并不是指由銀行全新設(shè)計(jì)開發(fā)的意思，而必須要從銀行產(chǎn)品的整體概念來(lái)理解，只要銀行產(chǎn)品中任何一個(gè)方面發(fā)生了更新或改變，使產(chǎn)品增加了新的功能或服務(wù)，并能給客戶帶來(lái)新的利益或需求的滿足，我們便稱之為銀行產(chǎn)品創(chuàng)新。

　　商業(yè)銀行的產(chǎn)品創(chuàng)新可通過(guò)以下途徑來(lái)實(shí)現(xiàn)：

　　(1)改進(jìn)現(xiàn)有產(chǎn)品。改進(jìn)現(xiàn)有產(chǎn)品是指在現(xiàn)有中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品的基礎(chǔ)上進(jìn)行改進(jìn)，使它在結(jié)構(gòu)、功能、形式等各個(gè)方面具有新的特點(diǎn)，以滿足客戶的新需求，從而擴(kuò)大產(chǎn)品銷售。銀行可以對(duì)現(xiàn)有的產(chǎn)品進(jìn)行改造或包裝，開發(fā)出差異性的功能，擴(kuò)大產(chǎn)品的服務(wù)內(nèi)容，更好地滿足客戶要求。

　　(2)組合現(xiàn)有產(chǎn)品。組合現(xiàn)有產(chǎn)品是指將兩個(gè)或兩個(gè)以上的現(xiàn)有產(chǎn)品加以組合與變動(dòng)而推出。為了更好地讓客戶接受銀行的中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品，銀行可以對(duì)原有的服務(wù)進(jìn)行交叉組合并在某個(gè)特定的細(xì)分市場(chǎng)上推銷，對(duì)客戶提供一攬子服務(wù)，就很容易占領(lǐng)這個(gè)市場(chǎng)并不斷吸引新的客戶。例如在為客戶辦理個(gè)人消費(fèi)貸款的同時(shí)為其辦理長(zhǎng)城借計(jì)卡，客戶擁有了此卡，不但能用于償還貸款，還能享受異地存取款、開通本外幣儲(chǔ)蓄賬戶等服務(wù)。

　　(3)模仿其他產(chǎn)品。模仿其他產(chǎn)品是指銀行以市場(chǎng)上現(xiàn)有的其他產(chǎn)品為模板，結(jié)合本行所在目標(biāo)市場(chǎng)上客戶的情況與自身的特點(diǎn)，加以改進(jìn)、調(diào)整和補(bǔ)充。這種在學(xué)習(xí)別人經(jīng)驗(yàn)、結(jié)合自身特點(diǎn)的基礎(chǔ)上的“拿來(lái)主義”式的創(chuàng)新，開發(fā)時(shí)所花費(fèi)的人力、物力、資金等成本都比較低，簡(jiǎn)單易行，而且推出的時(shí)間較快。

　　2.大力開展關(guān)系營(yíng)銷

　　要做好中間業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，僅僅開發(fā)新產(chǎn)品還不夠，還要特別注意開拓和發(fā)展客戶，與客戶建立更穩(wěn)定的關(guān)系，要實(shí)現(xiàn)這一點(diǎn)，做好關(guān)系營(yíng)銷十分重要。

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　　負(fù)債包括存款、同業(yè)拆借、向中央銀行借款等，其中最重要的是存款。

　　一、存款經(jīng)營(yíng)的基本內(nèi)容

　　商業(yè)銀行的存款經(jīng)營(yíng)就是在一定的金融法規(guī)監(jiān)管條件下，充分組織銀行的人力、物力來(lái)創(chuàng)造吸引存款的金融產(chǎn)品并將其銷售出去的過(guò)程。商業(yè)銀行存款經(jīng)營(yíng)最重要的方面是必須不斷創(chuàng)新金融產(chǎn)品，開拓客戶服務(wù)領(lǐng)域。這一點(diǎn)在美國(guó)商業(yè)銀行表現(xiàn)得最為突出。

　　二、存款經(jīng)營(yíng)的影響因素

　　影響存款經(jīng)營(yíng)的因素很多，其中主要的有以下三個(gè)方面：

　　1.支付機(jī)制的創(chuàng)新

　　支付機(jī)制是指一種用于資金轉(zhuǎn)賬，進(jìn)行支付和債務(wù)結(jié)算的系統(tǒng)。支付機(jī)制的創(chuàng)新對(duì)商業(yè)銀行的存款經(jīng)營(yíng)模式以及銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系產(chǎn)生了重大影響。例如，在美國(guó)，由于銀行業(yè)的科技進(jìn)步(尤其是在計(jì)算機(jī)處理、通訊以及金融數(shù)據(jù)和資金轉(zhuǎn)借方面的技術(shù)進(jìn)步)，在20世紀(jì)七、八十年代出現(xiàn)了電子資金轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)。這一支付機(jī)制的創(chuàng)新，使商業(yè)銀行的存款經(jīng)營(yíng)由過(guò)去的三類存款方式向可轉(zhuǎn)讓提款指令賬戶、自動(dòng)轉(zhuǎn)賬服務(wù)賬戶、超級(jí)可轉(zhuǎn)讓支付指令賬戶、貨幣市場(chǎng)賬戶和個(gè)人退休金賬戶等多種類型轉(zhuǎn)化，活期存款與定期存款之間，以及銀行與儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)之間的傳統(tǒng)差異，在很大程度上被支付體系的革新和銀行法律方面的變化所消除。支付機(jī)制的創(chuàng)新使商業(yè)銀行的服務(wù)領(lǐng)域也大大拓展，這種變化在我國(guó)近十年中也表現(xiàn)得十分明顯，因而也極大地改變了我國(guó)商業(yè)銀行存款經(jīng)營(yíng)的方式和內(nèi)容，如信用卡、各類儲(chǔ)蓄卡發(fā)行量的巨大增長(zhǎng);網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行的創(chuàng)立等。

　　2.存款創(chuàng)造的調(diào)控

　　商業(yè)銀行通過(guò)貸款而進(jìn)行存款的創(chuàng)造，即以倍數(shù)擴(kuò)張的方式來(lái)創(chuàng)造活期存款，對(duì)其存款經(jīng)營(yíng)具有重要意義。中央銀行用來(lái)調(diào)節(jié)商業(yè)銀行創(chuàng)造派生存款的主要政策工具對(duì)于商業(yè)銀行獲得存款資金影響很大。例如，中央銀行公開市場(chǎng)操作，買進(jìn)或賣出政府債券，就會(huì)使商業(yè)銀行的存款增加或減少;中央銀行調(diào)整存款準(zhǔn)備金率，也會(huì)使銀行的放貸能力提高或者降低，進(jìn)而使商業(yè)銀行的存款增加或者減少。

　　3.政府的監(jiān)管措施

　　政府的監(jiān)管對(duì)于存款經(jīng)營(yíng)具有重要的影響，主要包括央行對(duì)利率的規(guī)定、電子資金轉(zhuǎn)賬和信用卡業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的法制責(zé)任規(guī)定等。政府通過(guò)相關(guān)的機(jī)構(gòu)對(duì)銀行的監(jiān)管是為了實(shí)現(xiàn)其共同的政策目標(biāo)――維護(hù)銀行體系的健全，促進(jìn)銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)以及保護(hù)銀行的所有權(quán)人、管理者和消費(fèi)者的利益。這些監(jiān)管對(duì)涉及存款方面尤為嚴(yán)格。

　　三、存款經(jīng)營(yíng)的衍生服務(wù)：現(xiàn)金管理

　　現(xiàn)金管理服務(wù)就是商業(yè)銀行向存款人提供包括告知其賬戶中的可用資金情況，建議他們的投資選擇，整合存款人的各個(gè)賬戶余額以實(shí)現(xiàn)其利息收益的最大化等方面的服務(wù)。這種服務(wù)是西方商業(yè)銀行近20年來(lái)發(fā)展起來(lái)的，尤其是美國(guó)一些較大的銀行已經(jīng)能提供這種較為完善的服務(wù)。

　　現(xiàn)金管理服務(wù)包括的內(nèi)容有：

　　①資金管理類服務(wù)，包括余額報(bào)告服務(wù)、存款匯總服務(wù)、鎖箱服務(wù)等;

　　②資金控制類服務(wù)，包括控制支付的服務(wù)、應(yīng)付匯票服務(wù)等;

　?、圪~戶完善類服務(wù)，包括賬戶調(diào)節(jié)服務(wù)、同業(yè)現(xiàn)金管理服務(wù)等。

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　　一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的成因

　　中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生有其客觀存在的必然性，也有在經(jīng)營(yíng)管理上失誤的主觀原因。

　　商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源主要包括：銀行業(yè)是個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè);商業(yè)銀行是經(jīng)營(yíng)貨幣這種特殊商品的企業(yè);銀行在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中處于社會(huì)中介地位;在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，商品市場(chǎng)和金融市場(chǎng)供求關(guān)系變化也直接影響著銀行的資金安全。

　　商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主觀原因在于，商業(yè)銀行的每項(xiàng)業(yè)務(wù)都有一個(gè)為確定未來(lái)行為目標(biāo)選擇最優(yōu)方案進(jìn)行決策、實(shí)施管理的過(guò)程，在這個(gè)過(guò)程中任何一個(gè)環(huán)節(jié)(包括決策環(huán)節(jié)、管理環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié))出現(xiàn)問(wèn)題就會(huì)形成銀行風(fēng)險(xiǎn)。

　　商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的客觀原因在于：現(xiàn)代銀行是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的核心和樞紐，受外部客觀環(huán)境制約程度高，任何客觀形勢(shì)的變化都會(huì)對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生影響，可能是有利的影響，也可能出現(xiàn)不利影響，造成銀行經(jīng)營(yíng)困難，形成銀行風(fēng)險(xiǎn)，如：政治體制變革，經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整，宏觀金融政策變動(dòng)，利率、匯率、中央銀行再貸款、貼現(xiàn)率的變化，金融監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管，同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化，自然災(zāi)害、意外事故等。

　　二、商業(yè)銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)

　　商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)可以按產(chǎn)生的環(huán)境和原因劃分為不同的類型。

　　(1)按風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生環(huán)境劃分，可分為靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)和動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)。

　　(2)按風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因劃分，可分為信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。

　　(3)按“巴塞爾新資本協(xié)議”劃分，可分為信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。

　　三、我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理

　　風(fēng)險(xiǎn)管理是運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)控制手段和方法，對(duì)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所承受的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、測(cè)量和控制以及化解的行為過(guò)程。我國(guó)商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理中運(yùn)用的主要方法有以下幾方面：

　　1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和認(rèn)定

　　資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)基本權(quán)數(shù)是識(shí)別和認(rèn)定銀行各類資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)含量的基本標(biāo)準(zhǔn)，是衡量銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的主要依據(jù)。通常根據(jù)不同的授信對(duì)象和資產(chǎn)類型，將風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)基本權(quán)數(shù)分為O、10%、20%、50%、100%五個(gè)檔次，用以確定各類資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)含量，將其作為識(shí)別和認(rèn)定銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)含量的基本標(biāo)準(zhǔn)。信用等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)和資產(chǎn)形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)由各商業(yè)銀行自行確定，并由其對(duì)企業(yè)、客戶進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)價(jià)。它是對(duì)經(jīng)營(yíng)安全可能構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)的因素、潛在的原因、發(fā)生的概率、受險(xiǎn)的程度、影響的大小進(jìn)行分析、判斷、評(píng)估、確認(rèn)的依據(jù)。

　　2.風(fēng)險(xiǎn)控制

　　貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制的主要措施有：降低信用貸款的比重，提高擔(dān)保抵押貸款的比重;嚴(yán)格貸款審批制度，控制信貸風(fēng)險(xiǎn);全面推行貸款五級(jí)分類管理，即：正常類、關(guān)注類、次級(jí)類、可疑類、損失類。

　　非貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制的主要措施有;建立存款準(zhǔn)備金制度，留足備付金，確保支付;對(duì)拆放同業(yè)資產(chǎn)，建立按風(fēng)險(xiǎn)含量高低劃分審批管理權(quán)限的制度，積極推行抵押和擔(dān)保拆借;嚴(yán)格控制高風(fēng)險(xiǎn)含量的委托代辦資產(chǎn);嚴(yán)格控制其他內(nèi)部資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)含量;凡與涉外有關(guān)的保函、利率、匯率合約，均應(yīng)由商業(yè)銀行總行集中審批。

　　3.不良資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理與處置

　　不良資產(chǎn)可分為信貸類不良資產(chǎn)和非信貸類不良資產(chǎn)。信貸類不良資產(chǎn)在2004年以前是逾期、呆滯、呆賬貸款三類。2004年實(shí)行五級(jí)分類以后，不良貸款是五級(jí)分類的后三類。即次級(jí)類、可疑類、損失類。非信貸類不良資產(chǎn)也按此劃分。

　　針對(duì)不良資產(chǎn)管理與處置，我國(guó)很多銀行都設(shè)立了專門的部門(資產(chǎn)保全部或者風(fēng)險(xiǎn)管理部)，對(duì)次級(jí)、可疑、損失三類不良資產(chǎn)進(jìn)行管理和盤活處置，采取多種手段努力降低不良資產(chǎn)比率。到2010年底，全國(guó)銀行平均不良資產(chǎn)比率已降到2%以下。

　　(1)信貸類不良資產(chǎn)的處置

　　催討清收。加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，組織人力上門催討催收，定期發(fā)送催收通知書，包括向其主管部門催收和發(fā)送催收通知，并留下書面記錄、回執(zhí)。

　　法律追索。銀行作為債權(quán)人，按照相關(guān)法律的規(guī)定，通過(guò)采取訴訟、仲裁、申請(qǐng)支付令、申請(qǐng)執(zhí)行公證書以及行使代位權(quán)和行使撤銷權(quán)等方式，借助人民法院的強(qiáng)制手段，促使借款人、擔(dān)保人以及有關(guān)利害關(guān)系人償還貸款、承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任等活動(dòng)，以達(dá)到清收債權(quán)。

　　貸款重組。不良貸款的借款人、擔(dān)保人不能按原借款合同、擔(dān)保合同的約定償還債務(wù)或履行義務(wù)時(shí)，銀行在充分評(píng)估不良貸款風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，通過(guò)與借款人、擔(dān)保人或第三人達(dá)成協(xié)議或依據(jù)法院(仲裁機(jī)構(gòu))的裁決，對(duì)構(gòu)成貸款的各項(xiàng)要素(包括借款主體、還款金額、借款期限、適用利率、擔(dān)保方式、還款方式等)進(jìn)行調(diào)整，以控制及降低不良貸款風(fēng)險(xiǎn)。不良貸款重組主要包括借新還舊、減免表外欠息、調(diào)整借款期限、變更借款人、變更擔(dān)保方式、保證責(zé)任免除、抵(質(zhì))押解除、新增信貸投入等重組方式。

　　抵(質(zhì))押物處置。抵(質(zhì))押物處置是指在債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生約定的實(shí)現(xiàn)抵(質(zhì))押的情形，銀行通過(guò)與抵(質(zhì))押人協(xié)議或通過(guò)向法院申請(qǐng)的方式對(duì)抵(質(zhì))押物予以處置，并以抵(質(zhì))押物處置款項(xiàng)償還所擔(dān)保的不良貸款。

　　債權(quán)轉(zhuǎn)讓。銀行通過(guò)協(xié)議方式將不良債權(quán)轉(zhuǎn)讓給有受讓資格的金融機(jī)構(gòu)，從而回收不良債權(quán)轉(zhuǎn)讓款。

　　委外處置。按規(guī)定程序，委托銀行系統(tǒng)外的合法機(jī)構(gòu)，運(yùn)用訴訟、仲裁、強(qiáng)制執(zhí)行等司法程序以外的其他合法方式回收符合規(guī)定的不良資產(chǎn)并支付一定報(bào)酬。

　　以物抵債。銀行與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商同意，或經(jīng)人民法院、仲裁機(jī)構(gòu)依法裁決，債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人以實(shí)物資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利作價(jià)抵償債務(wù)。

　　抵債返租。在債務(wù)人持續(xù)經(jīng)營(yíng)的條件下，出現(xiàn)暫時(shí)困難，不能履行還款義務(wù)時(shí)，將借款人的部分資產(chǎn)折價(jià)抵償銀行債權(quán)，銀行再以資產(chǎn)所有者的身份，將資產(chǎn)租賃給原債務(wù)人，債務(wù)人定期向銀行交納租賃費(fèi)用，待交納的租賃費(fèi)用達(dá)到約定數(shù)額后，債務(wù)人可用象征性價(jià)格將此部分資產(chǎn)贖回。

　　債轉(zhuǎn)股。銀行將對(duì)債務(wù)企業(yè)或公司所享有的債權(quán)依法轉(zhuǎn)化成企業(yè)或公司的投資，增加企業(yè)或公司資本金的行為。債轉(zhuǎn)股包括商業(yè)性債轉(zhuǎn)股和政策性債轉(zhuǎn)股。

　　打包出售。銀行將一定數(shù)量的不良貸款按一定的標(biāo)準(zhǔn)和條件進(jìn)行組合，并將資產(chǎn)組合后形成的資產(chǎn)包整體出售或轉(zhuǎn)讓給投資人的一種不良貸款處置行為。打包出售一般采取公開競(jìng)爭(zhēng)性的交易方式，對(duì)于特定的不良貸款在特定的情況下也可以采取協(xié)議談判方式。

　　資產(chǎn)證券化。由銀行作為發(fā)起機(jī)構(gòu)，將相關(guān)分行的部分公司類不良貸款組成基礎(chǔ)資產(chǎn)池，信托予受托機(jī)構(gòu)，由受托機(jī)構(gòu)設(shè)立資產(chǎn)信托賬戶(即信托型SPV)并以上述資產(chǎn)所發(fā)生之現(xiàn)金流為償付基礎(chǔ)，在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行資產(chǎn)支持證券，發(fā)行所得資金歸銀行所有，以實(shí)現(xiàn)不良貸款處置。

　　申請(qǐng)破產(chǎn)(重整)。在債務(wù)人確實(shí)無(wú)力繼續(xù)經(jīng)營(yíng)的情況下，可依法向法院申請(qǐng)債務(wù)人破產(chǎn)還債?；?qū)τ诓荒芮鍍數(shù)狡趥鶆?wù)的債務(wù)人不是立即清算，而是在法院的主持下雙方達(dá)成協(xié)議，進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)整頓和債權(quán)債務(wù)清理的特殊程序。

　　債權(quán)核銷。銀行按照財(cái)政部《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法》規(guī)定審核認(rèn)定的確實(shí)無(wú)法收回的債權(quán)，以及列入《全國(guó)企業(yè)兼并破產(chǎn)和職工再就業(yè)工作計(jì)劃》的企業(yè)因?qū)嵤┢飘a(chǎn)、兼并等形成的債權(quán)損失，通過(guò)使用呆賬準(zhǔn)備金，對(duì)呆賬資產(chǎn)損失進(jìn)行內(nèi)部賬務(wù)處理，其中前者還保留追索權(quán)。

　　實(shí)物類資產(chǎn)的處置

　　拍賣處置。以公開競(jìng)價(jià)的方式，將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給最高應(yīng)價(jià)者的資產(chǎn)保全方式。抵債資產(chǎn)拍賣原則上采用有保留價(jià)的拍賣方式。

　　協(xié)議處置。對(duì)于不適于公開拍賣或采用協(xié)議處置方式能夠?qū)崿F(xiàn)回收價(jià)值最大化的實(shí)物資產(chǎn)，根據(jù)實(shí)際情況，采取與交易對(duì)手協(xié)商處置的資產(chǎn)保全方式。協(xié)議處置要求對(duì)處置資產(chǎn)進(jìn)行事前評(píng)估。

　　招標(biāo)處置。銀行作為招標(biāo)人以實(shí)物資產(chǎn)為標(biāo)的發(fā)出招標(biāo)公告或通知，邀請(qǐng)潛在的投資者進(jìn)行投標(biāo)，通過(guò)對(duì)其所提出的價(jià)格因素進(jìn)行綜合比較，確定最佳投資者并與之簽訂實(shí)物資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同。

　　打包出售。銀行將一定數(shù)量的實(shí)物資產(chǎn)按一定的標(biāo)準(zhǔn)和條件進(jìn)行組合，并將資產(chǎn)組合后形成的資產(chǎn)包整體出售或轉(zhuǎn)讓給投資人的資產(chǎn)保全行為。

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　　“巴塞爾新資本協(xié)議”與風(fēng)險(xiǎn)管理

　　1.“巴塞爾新資本協(xié)議”與銀行業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理

　　“巴塞爾新資本協(xié)議”于1998年開始醞釀，幾易其稿，：最終由巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)于2004年6月正式出臺(tái)?！鞍腿麪栃沦Y本協(xié)議”出臺(tái)以后，世界各國(guó)都在積極準(zhǔn)備實(shí)施。“10國(guó)集團(tuán)”在2006年底開始執(zhí)行;部分歐盟成員國(guó)、澳大利亞、新加坡和中國(guó)中國(guó)香港等發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)也表示將利用新協(xié)議對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行監(jiān)管;部分發(fā)展中國(guó)家如南非、印度等也將采取積極措施克服困難實(shí)施新協(xié)議。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)在2010年已對(duì)我國(guó)大型商業(yè)銀行實(shí)施“巴塞爾新資本協(xié)議”。

　　“巴塞爾新資本協(xié)議”的出臺(tái)對(duì)于加強(qiáng)銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理具有十分重要的意義。加強(qiáng)銀行業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是實(shí)施新巴塞爾協(xié)議的關(guān)鍵。按照2004年9月美國(guó)COSO正式發(fā)布的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――整合框架》，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)從企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)制定到目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，有八大要素。“巴塞爾新資本協(xié)議”在某種程度上也吸收了該全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和框架。2007年下半年以來(lái)，席卷全世界的金融海嘯使西方國(guó)家很多銀行倒閉，其中不乏有一些世界聞名的大銀行，這充分暴露了銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理還有很多漏洞，現(xiàn)在的風(fēng)險(xiǎn)管理框架還有待進(jìn)一步修改和完善。

　　2.“巴塞爾新資本協(xié)議”與我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理

　　早在2004年2月，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布了《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》，要求國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的資本充足率在2007年1月1日前達(dá)到8%的最低標(biāo)準(zhǔn)，并以“巴塞爾新資本協(xié)議’’的基本原則來(lái)監(jiān)管我國(guó)的銀行業(yè)。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)在2004年還推出《股份制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系(暫行)》，全面動(dòng)態(tài)地評(píng)價(jià)銀行風(fēng)險(xiǎn)，主要是對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)要素的綜合評(píng)價(jià)，包括資本充足狀況評(píng)價(jià)、資產(chǎn)安全狀況評(píng)價(jià)、管理狀況評(píng)價(jià)、盈利狀況評(píng)價(jià)、流動(dòng)性狀況評(píng)價(jià)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)敏感性狀況評(píng)價(jià)以及在此基礎(chǔ)上加權(quán)匯總后的銀行風(fēng)險(xiǎn)總體評(píng)價(jià)。

　　“巴塞爾新資本協(xié)議”在最低資本金要求中，提出內(nèi)部評(píng)級(jí)法，使資本充足率與銀行面對(duì)的主要風(fēng)險(xiǎn)更緊密地聯(lián)系在一起。因此，2005年1月，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)召開商業(yè)銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)體系建設(shè)工作座談會(huì)，積極鼓勵(lì)國(guó)內(nèi)大型商業(yè)銀行加快內(nèi)部評(píng)級(jí)體系建設(shè)，提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平。2007年中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布了一個(gè)實(shí)施新資本協(xié)議的指導(dǎo)意見。2008年9月30日，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布了第一批實(shí)施新資本協(xié)議的指引。2010年，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)對(duì)幾大商業(yè)銀行新資本協(xié)議的實(shí)施情況進(jìn)行預(yù)評(píng)估，然后在年底公布有資格的銀行名單。

　　“巴塞爾新資本協(xié)議”對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理提出了一些先進(jìn)的理念和方法，為銀行業(yè)推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理提供了一個(gè)重要契機(jī)。但應(yīng)該意識(shí)到的是，新協(xié)議不僅僅是金融風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)和模型的問(wèn)題，它還是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)的重組問(wèn)題，其實(shí)施過(guò)程通常需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的政策、流程、組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部授權(quán)等制度環(huán)境進(jìn)行大的變革。針對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)的重組，我國(guó)商業(yè)銀行需要將視野從重視信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大到操作風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)每種不同的風(fēng)險(xiǎn)找出風(fēng)險(xiǎn)成因，制定不同的管理措施。

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　　一、財(cái)務(wù)管理概述

　　中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)務(wù)管理是利用價(jià)值形式對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行的綜合管理，是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分。它是對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃組織、調(diào)節(jié)控制等一系列管理工作的總稱?，F(xiàn)代商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理貫穿于商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)和資金運(yùn)轉(zhuǎn)整個(gè)過(guò)程的始終，和傳統(tǒng)意義上的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算及報(bào)告職能有著根本性的區(qū)別。

　　1.財(cái)務(wù)管理的核心：基于價(jià)值的管理

　　知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái)，給社會(huì)的方方面面帶來(lái)了巨大的變化，銀行作為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制的核心之一，自然首當(dāng)其沖地經(jīng)受考驗(yàn)。銀行業(yè)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化催使銀行業(yè)的產(chǎn)品、經(jīng)營(yíng)方式進(jìn)行調(diào)整，與經(jīng)濟(jì)環(huán)境相適應(yīng)。這樣銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)也就發(fā)生了改變，由傳統(tǒng)意義上的增加市場(chǎng)份額和盈利逐步演化為增加股東的價(jià)值并力求使股東價(jià)值最大化。而經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的改變又促使財(cái)務(wù)管理職能隨之改變，于是基于價(jià)值的管理走上前臺(tái)，逐步成為現(xiàn)代商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。

　　所謂價(jià)值是指股東的投資價(jià)值，其計(jì)算方法有多種模型，主要包括經(jīng)濟(jì)增加值、現(xiàn)金增加值和投資的現(xiàn)金流收益。目前，經(jīng)濟(jì)增加值模型在國(guó)內(nèi)一些大銀行被采用，如中國(guó)建設(shè)銀行。

　　2.財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

　　現(xiàn)代商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理目標(biāo)就是銀行價(jià)值最大化。因此，現(xiàn)代商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理就是在價(jià)值最大化這一財(cái)務(wù)管理目標(biāo)前提下，實(shí)施以創(chuàng)造價(jià)值為核心的一系列財(cái)務(wù)活動(dòng)。

　　3.財(cái)務(wù)管理的功能

　　商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理分為三個(gè)層次：

　　①傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)職能，銀行要遵守信息公開披露要求，同時(shí)還要為管理者及時(shí)提供信息以監(jiān)控、管理銀行業(yè)績(jī)。而會(huì)計(jì)的職能又可分解為三塊，一是監(jiān)督控制，即監(jiān)督及控制銀行的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作;二是反映信息，即通過(guò)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)充分反映銀行的運(yùn)營(yíng)情況;三是規(guī)范反映信息，所謂規(guī)范，不僅指會(huì)計(jì)報(bào)表，而是說(shuō)銀行整個(gè)運(yùn)營(yíng)的實(shí)際反映，包括各部門費(fèi)用、利潤(rùn)來(lái)源等，而會(huì)計(jì)所反映的信息應(yīng)該是真正的企業(yè)管理信息，而非簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　②財(cái)務(wù)，主要體現(xiàn)在為計(jì)劃制定、決策選擇和資源分配提供支持。可以說(shuō)，財(cái)務(wù)是資本預(yù)算、業(yè)務(wù)計(jì)劃和激勵(lì)機(jī)制等銀行關(guān)鍵管理制度的紐帶。

　　③公司財(cái)務(wù)，著眼點(diǎn)在于企業(yè)的價(jià)值、股權(quán)的價(jià)值，是通過(guò)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和股權(quán)交易來(lái)實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值的最大化。先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理經(jīng)常評(píng)估創(chuàng)新方法，為銀行創(chuàng)造價(jià)值。

　　在商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的三個(gè)功能中，如何管好錢、用好錢是現(xiàn)在職業(yè)經(jīng)理人所應(yīng)具備的基本素質(zhì)，而公司財(cái)務(wù)部分則是專業(yè)財(cái)務(wù)人員需要掌握的基本知識(shí)。好銀行與差銀行的根本區(qū)別在于能否讓資本在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中增值。

　　4.財(cái)務(wù)管理的原則

　　財(cái)務(wù)管理必須堅(jiān)持科學(xué)、統(tǒng)一、審慎、規(guī)范的原則。

　　二、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

　　財(cái)務(wù)管理包括資本金管理、成本管理、利潤(rùn)管理、財(cái)產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等方面。

　　1.資本金管理

　　(1)資本金的概念。資本金是為保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)順利開展所必須投入的貨幣資金以及經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一部分利潤(rùn)積累，是商業(yè)銀行賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。

　　根據(jù)“巴塞爾協(xié)議”的規(guī)定，銀行資本分為兩級(jí)：一是核心資本，包括普通股及溢價(jià)、未分配利潤(rùn)、非累計(jì)性永久優(yōu)先股、附屬機(jī)構(gòu)的少數(shù)股東權(quán)益以及少數(shù)經(jīng)選擇可確認(rèn)的無(wú)形資產(chǎn)(包括購(gòu)買抵押服務(wù)權(quán)、購(gòu)買信用卡等)。二是附屬資本，包括各項(xiàng)損失準(zhǔn)備、次級(jí)債務(wù)資本工具、法定可轉(zhuǎn)換債券、中期優(yōu)先股、未分配股利的累積永久優(yōu)先股、股本債券。

　　按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的口徑，目前我國(guó)商業(yè)銀行核心資本即所有者權(quán)益，包括實(shí)收資本、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤(rùn);附屬資本包括各項(xiàng)損失準(zhǔn)備、長(zhǎng)期次級(jí)債券等。 按照“巴塞爾協(xié)議”的規(guī)定，商業(yè)銀行總資本(核心資本與附屬資本之和)與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)總資產(chǎn)的比率不得低于8%，附屬資本最高不得超過(guò)核心資本的100%。

　　(2)資本管理的內(nèi)容?，F(xiàn)代商業(yè)銀行的資本管理并不是簡(jiǎn)單地對(duì)資本進(jìn)行核算增減，而是包括更深人更廣泛的內(nèi)容。其管理目標(biāo)可以概括為：在滿足監(jiān)管要求的基礎(chǔ)上，通過(guò)優(yōu)化資本配置效率，實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化。為便于理解、操作和考核，可將上述終極目標(biāo)分解為三個(gè)具體管理目標(biāo)，包括優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、增強(qiáng)資本融資能力、優(yōu)化資本配置、提高資本利用效率。

　　主要的資本管理活動(dòng)包括：資本充足率管理、股利政策管理、融資管理、經(jīng)濟(jì)資本管理、賬面資本、監(jiān)管資本及經(jīng)濟(jì)資本協(xié)調(diào)配置管理、營(yíng)運(yùn)資金管理、并購(gòu)與股權(quán)投資管理等。

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　　成本管理

　　1.成本的概念。中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試商業(yè)銀行成本是指商業(yè)銀行在從事業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括商業(yè)銀行在籌集資金、運(yùn)用資金、回收資金及其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所發(fā)生的耗費(fèi)。這實(shí)際上是運(yùn)營(yíng)成本的范疇。就商業(yè)銀行而言，全部成本涵蓋的內(nèi)容還應(yīng)包括資金成本、風(fēng)險(xiǎn)成本和資本成本。

　　商業(yè)銀行的成本主要包括六個(gè)方面：一是利息支出;二是經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用，指商業(yè)銀行為組織和管理業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用，包括員工工資、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用;三是稅費(fèi)支出，包括隨業(yè)務(wù)量的變化而變化的手續(xù)費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、營(yíng)業(yè)稅及附加等;四是補(bǔ)償性支出，包括固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、遞延資產(chǎn)攤銷等;五是營(yíng)業(yè)外支出，是指與商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒有直接關(guān)系，但需從商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額中扣除的支出;六是其他支出，包括研究開發(fā)費(fèi)、董事費(fèi)、審計(jì)費(fèi)等。

　　2.成本管理的基本原則。成本管理是商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，而成本核算又是銀行經(jīng)濟(jì)核算的重要環(huán)節(jié)。在成本管理中要遵守以下基本原則：成本最低化原則;全面成本管理原則;成本責(zé)任制原則;成本管理的科學(xué)化原則。

　　利潤(rùn)管理

　　1.利潤(rùn)的概念。商業(yè)銀行利潤(rùn)是在一定時(shí)期內(nèi)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中所取得的最終財(cái)務(wù)成果，是衡量商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理成效大小的重要綜合指標(biāo)。

　　商業(yè)銀行利潤(rùn)總額由似下三部分構(gòu)成：

　　一是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。它是在一定營(yíng)業(yè)周期內(nèi)提供勞務(wù)所獲收入超過(guò)提供勞務(wù)所發(fā)生成本的差額部分。具體為營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和成本后的凈額。

　　二是投資收益。它是通過(guò)投資(如購(gòu)買有價(jià)證券等)所獲得的收益。

　　三是營(yíng)業(yè)外收支凈額。它是銀行發(fā)生的非常項(xiàng)目收支凈額，即在正常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外發(fā)生的非常的、偶然的事項(xiàng)所產(chǎn)生的盈利和損失。營(yíng)業(yè)外收入內(nèi)容包括：固定資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)出售凈收益、抵債資產(chǎn)處置超過(guò)抵債金額部分、罰沒收入、出納長(zhǎng)款收入、證券交易差錯(cuò)收入、教育費(fèi)附加返還款以及因債權(quán)人的特殊原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)等。營(yíng)業(yè)外支出內(nèi)容包括：固定資產(chǎn)盤虧、毀損報(bào)損的凈損失、抵債資產(chǎn)處置發(fā)生的損失額及處置費(fèi)用、出納短款、賠償金、違約金、證券交易差錯(cuò)損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)等。

　　2.利潤(rùn)分配。商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額按照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行調(diào)整后，首先依法交納所得稅。稅后利潤(rùn)再按以下順序進(jìn)行分配：

　　一是抵補(bǔ)已交納的、在成本和營(yíng)業(yè)外支出中無(wú)法列支的有關(guān)懲罰性或贊助性支出。

　　二是彌補(bǔ)以前年度虧損。三是按照稅后利潤(rùn)(減除前兩項(xiàng)后的剩余利潤(rùn))的10%提取法定盈余公積金。法定盈余公積金除可用彌補(bǔ)虧損外，還可用于轉(zhuǎn)增資本金，但法定盈余公積金彌補(bǔ)虧損和轉(zhuǎn)增資本金后的剩余部分不得低于注冊(cè)資本的25%。四是提取公益金。提取公益金主要用于職工宿舍、食堂、浴室、幼兒園等福利設(shè)施的建設(shè)支出。五是向投資者分配利潤(rùn)。

　　3.提高利潤(rùn)的途徑。商業(yè)銀行提高利潤(rùn)有以下途徑：

　　一是擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模，增加資產(chǎn)收益。銀行利潤(rùn)主要來(lái)自于資產(chǎn)收益，提高銀行資產(chǎn)中盈利資產(chǎn)的比重，收益將會(huì)增加。

　　二是降低成本。在銀行收入一定的情況下，需千方百計(jì)降低成本，銀行成本越小，取得的盈利就越大。

　　三是加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，健全和完善內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)制，提高銀行的工作效率，以較少投入取得較多產(chǎn)出。

　　四是靈活地調(diào)度資金。在其他條件一定的情況下，銀行盈利多少，取決于資金利用率的高低，靈活調(diào)度資金，也是增加盈利的重要途徑。

　　五是提高資產(chǎn)質(zhì)量，減少資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)損失。

　　4.財(cái)產(chǎn)管理

　　財(cái)產(chǎn)管理主要是指固定資產(chǎn)和低值易耗品管理。要進(jìn)行分類管理，分別計(jì)算，正確計(jì)提折舊，嚴(yán)格控制基本建設(shè)，加強(qiáng)在建工程管理。

　　5.財(cái)務(wù)報(bào)告及其分析

　　為了全面、真實(shí)、綜合地揭示商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果，為經(jīng)營(yíng)決策者和管理者提供有用的信息，商業(yè)銀行必須定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告主要由會(huì)計(jì)報(bào)表與財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書組成。

　　(1)會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容可分為資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表：按主從關(guān)系可分為主表、附表;按時(shí)點(diǎn)不同可分為月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)。年報(bào)反映的種類和揭示的信息最為完整。具體為：

　?、儋Y產(chǎn)負(fù)債表是綜合反映商業(yè)銀行某一特定時(shí)點(diǎn)全部資產(chǎn)、負(fù)債與所有者權(quán)益情況的財(cái)務(wù)報(bào)表。

　?、趽p益表是綜合反映商業(yè)銀行在一定時(shí)期利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和虧損發(fā)生的實(shí)際情況的報(bào)表。

　?、圬?cái)務(wù)狀況變動(dòng)表是反映商業(yè)銀行在一定時(shí)期內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益各項(xiàng)目增減變化的動(dòng)態(tài)報(bào)表。

　　(2)財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，是提示矛盾、探索規(guī)律、改善管理的重要途徑。財(cái)務(wù)分析分為資金分析、財(cái)務(wù)分析兩大部分，兩部分均應(yīng)并重。資金分析應(yīng)著重對(duì)資產(chǎn)負(fù)債比例管理的各項(xiàng)指標(biāo)的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，了解資產(chǎn)、負(fù)債的結(jié)構(gòu)變化，分析比例關(guān)系是否符合管理辦法和考核指標(biāo)的要求，效益性、安全性、流動(dòng)性原則是否體現(xiàn)于資金營(yíng)運(yùn)之中，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)措施。

　　財(cái)務(wù)分析主要是對(duì)經(jīng)營(yíng)收支和利潤(rùn)及其分配做出分析，其中包括利息收支分析。成本費(fèi)用率通常以成本率、成本降低率、費(fèi)用率、費(fèi)用降低率等指標(biāo)來(lái)分析，主要考察營(yíng)業(yè)收入與總成本和業(yè)務(wù)管理費(fèi)之間的變量關(guān)系，以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，尋求增收減支的途徑。利潤(rùn)分析則主要通過(guò)各項(xiàng)收益率、利潤(rùn)率來(lái)衡量。目前，商業(yè)銀行分析財(cái)務(wù)成果主要有以下指標(biāo)：凈利息差率、資產(chǎn)收益率、資本收益率、利潤(rùn)率、資本金利潤(rùn)率。通過(guò)分析，評(píng)價(jià)商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中的盈利能力和盈利水平。這項(xiàng)分析帶有綜合性質(zhì)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合利息收支、成本費(fèi)用一并分析。

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　　一、人力資源開發(fā)與管理概述

　　人力資源是指人口中具有為社會(huì)創(chuàng)造物質(zhì)財(cái)富和精神財(cái)富的能力并從事智力勞動(dòng)和體力勞動(dòng)的人們的總稱。

　　人力資源開發(fā)與管理是指為了實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)，由具體的管理主體根據(jù)人力資源的生理和心理特點(diǎn)，運(yùn)用現(xiàn)代化的科學(xué)方法，對(duì)與一定物質(zhì)相結(jié)合的人力進(jìn)行培訓(xùn)、配置、使用、評(píng)價(jià)等諸環(huán)節(jié)的總和。j它的目的在于充分挖掘人力資源的潛力，使人力、物力經(jīng)常保持最佳比例，力求做到人盡其才、人事相宜，實(shí)現(xiàn)勞動(dòng)投入和經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出的高效率。它在現(xiàn)代化管理中居于核心地位。

　　人力資源開發(fā)與管理實(shí)際上由兩部分內(nèi)容構(gòu)成：一是人力資源的開發(fā)，二是人力資源的管理。二者既是有機(jī)聯(lián)系的統(tǒng)一體，又是側(cè)重點(diǎn)不同的兩個(gè)方面。人力資源管理的職責(zé)主要包括：計(jì)劃、錄用、保持、發(fā)展、評(píng)價(jià)、調(diào)整六個(gè)環(huán)節(jié)。人力資源開發(fā)是人力資源的基礎(chǔ)工程，它直接關(guān)系到人力資源的質(zhì)量和成效。其主要職責(zé)是：進(jìn)行人力資源長(zhǎng)期預(yù)測(cè)和規(guī)劃;提出教育和培訓(xùn)方案，組織和督促實(shí)施;提供勞動(dòng)力市場(chǎng)信息和勞動(dòng)者咨詢服務(wù)，指導(dǎo)企業(yè)和組織招工錄用。

　　二、商業(yè)銀行人力資源開發(fā)與管理

　　1.商業(yè)銀行人力資源開發(fā)與管理的必要性

　　商業(yè)銀行人力資源開發(fā)與管理的必要性在于：

　　①人力資源開發(fā)與管理是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的需要。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)具有負(fù)債性、風(fēng)險(xiǎn)性、盈利性、競(jìng)爭(zhēng)性的特點(diǎn)，這種經(jīng)營(yíng)就要求商業(yè)銀行對(duì)人力資源開發(fā)與管理的重視，一家銀行要安全運(yùn)行并盈利經(jīng)營(yíng)，就需要有一支敏銳、穩(wěn)定的員工隊(duì)伍。

　　②人力資源開發(fā)與管理是商業(yè)銀行適應(yīng)不斷變化的外部環(huán)境，求得自身發(fā)展的需要。自20世紀(jì)70年代以來(lái)，金融創(chuàng)新活動(dòng)在西方高潮迭起，并擴(kuò)展到全球。金融創(chuàng)新對(duì)商業(yè)銀行的員工提出了新的要求，因此，商業(yè)銀行在金融創(chuàng)新中首先需要的就是銀行員工各種素質(zhì)和能力的提高，需要的是管理者素質(zhì)和能力的提高。這就必然要求銀行根據(jù)客觀條件的要求。適時(shí)地對(duì)人力資源進(jìn)行科學(xué)開發(fā)和管理，時(shí)刻保持一支生機(jī)勃勃、技能超群的員工隊(duì)伍。離開了這一點(diǎn)，商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)和發(fā)展就將成為一句空話。

　　2.商業(yè)銀行人力資源開發(fā)與管理的主要內(nèi)容

　　商業(yè)銀行人力資源開發(fā)與管理的主要內(nèi)容是：

　?、偃肆Y源規(guī)劃;

　　②員工的考核和任用;

　?、廴肆Y源的激勵(lì)制度;

　　④員工績(jī)效評(píng)價(jià);

　?、萑肆Y源的心理及智能開發(fā);

　　⑥人力資源的環(huán)境開發(fā)。

　　三、商業(yè)銀行人力資源管理的科學(xué)化

　　國(guó)外經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)國(guó)家的商業(yè)銀行在人力資源開發(fā)與管理方面積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)，需要我們不斷地學(xué)習(xí)和借鑒。與國(guó)外相比，目前我國(guó)的商業(yè)銀行在人力資源開發(fā)與管理上還存在著很大的差距，因此必須強(qiáng)化這方面的工作。

　　1.改革人事制度，建立激勵(lì)約束機(jī)制

　　(1)實(shí)行全員勞動(dòng)合同制。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是一種法制經(jīng)濟(jì)和競(jìng)爭(zhēng)經(jīng)濟(jì)，同時(shí)也是一種契約經(jīng)濟(jì)、合同經(jīng)濟(jì)。勞動(dòng)合同制就是一種以契約形式來(lái)明確用人單位和職工雙方各自權(quán)利與義務(wù)的法律制度。勞動(dòng)合同制改變了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下勞動(dòng)者對(duì)國(guó)家行政部門的高度依附關(guān)系。用人單位可以根據(jù)工作需要自主擇人，勞動(dòng)者也可以依據(jù)各自愛好自主擇業(yè)，在完全平等自愿、協(xié)商一致的基礎(chǔ)上簽訂勞動(dòng)合同，這就實(shí)現(xiàn)了人盡其才、才盡其用，改變了過(guò)去一次分配定終身的“鐵飯碗”體制，人力資源得到了優(yōu)化配置，避免了人力資源的浪費(fèi)。

　　(2)專業(yè)技術(shù)職務(wù)管理。實(shí)行專業(yè)技術(shù)職務(wù)聘任制，完善適應(yīng)商業(yè)銀行改革與發(fā)展需要的專業(yè)技術(shù)人員管理制度。

　　2.實(shí)行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制

　　實(shí)行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制的必要性在于，它既是我國(guó)銀行領(lǐng)導(dǎo)制度實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)，又是向現(xiàn)代商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌的迫切需要。隨著改革的不斷深入，我國(guó)銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)的內(nèi)、外部環(huán)境發(fā)生了很大變化，增加了銀行經(jīng)營(yíng)的復(fù)雜性。為了增強(qiáng)銀行自身的應(yīng)變能力、適應(yīng)能力和競(jìng)爭(zhēng)能力，必須要有一個(gè)以行長(zhǎng)為首的統(tǒng)一意志和集中統(tǒng)一的指揮領(lǐng)導(dǎo)體系，以便對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化和中央銀行宏觀調(diào)控做出靈敏反應(yīng)，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題做出及時(shí)正確的決策。

　　在行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制下，要建立行長(zhǎng)全面負(fù)責(zé)的經(jīng)營(yíng)管理領(lǐng)導(dǎo)指揮系統(tǒng)。第一，要明確行長(zhǎng)的職責(zé)。第二，要在總行垂直領(lǐng)導(dǎo)下，下級(jí)行向上級(jí)行負(fù)責(zé)，逐級(jí)實(shí)行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。第三，各級(jí)行要健全行長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下的副行長(zhǎng)(副總經(jīng)理)分工負(fù)責(zé)制，部門對(duì)行長(zhǎng)的負(fù)責(zé)制。第四，充分發(fā)揮黨組織對(duì)金融工作的政治保證作用，依靠員工改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理。

　　在行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制下，也要強(qiáng)化對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督，嚴(yán)格任職條件的審查，健全定期述職、考核制度，實(shí)行離任稽核審計(jì)制度和交流制度，以加強(qiáng)組織和群眾對(duì)領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督與管理。提高領(lǐng)導(dǎo)班子的整體素質(zhì)。

　　3.加強(qiáng)員工培養(yǎng)和教育

　　加強(qiáng)員工培養(yǎng)和教育的目的是提高人才的整體素質(zhì)。要把精神文明建設(shè)，主要是思想、道德、文化建設(shè)作為銀行思想政治工作的主要內(nèi)容。一是以科學(xué)的理論武裝人，加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)的教育，堅(jiān)持不懈地組織員工特別是領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)好馬列主義、毛澤東思想，特別是鄧小平建設(shè)有中國(guó)特色的社會(huì)主義理論，“三個(gè)代表”的重要思想和科學(xué)發(fā)展觀。二是抓好員工的愛國(guó)主義、社會(huì)主義道德觀、人生觀、世界觀、價(jià)值觀的教育，金融業(yè)道德教育，金融企業(yè)文化教育，廉政建設(shè)教育，金融政策法規(guī)教育，促進(jìn)員工樹立社會(huì)主義理想、信念和道德風(fēng)尚。

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　　一、商業(yè)銀行法人治理結(jié)構(gòu)的含義

　　中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試商業(yè)銀行的法人治理結(jié)構(gòu)是指在一定的產(chǎn)權(quán)制度下，一組聯(lián)結(jié)并規(guī)范所有者(股東)、經(jīng)營(yíng)者(董事會(huì)、經(jīng)理)、使用者(職員)相互權(quán)利與利益關(guān)系的制度安排，以解決銀行內(nèi)部不同產(chǎn)權(quán)主體之間的監(jiān)督、激勵(lì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督、激勵(lì)和風(fēng)險(xiǎn)分配等問(wèn)題。

　　二、我困商業(yè)銀行法人治理結(jié)構(gòu)存在的主要問(wèn)題

　　盡管我國(guó)幾家大的國(guó)有商業(yè)銀行率先完成了改制上市工作，初步建立起現(xiàn)代商業(yè)銀行的治理結(jié)構(gòu)，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高管層開始獨(dú)立運(yùn)作，利益主體各方關(guān)系基本理順。但從全國(guó)來(lái)看，完善公司治理的任務(wù)仍然非常艱巨。尚未改制的銀行面臨盡快改制的艱巨任務(wù)，已經(jīng)改制的銀行有一個(gè)繼續(xù)完善公司治理的大課題。就一家法人實(shí)體而言，各地分支機(jī)構(gòu)的客戶服務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控和戰(zhàn)略執(zhí)行的實(shí)際水平參差不齊，制度和決策的執(zhí)行隨意性較大，制衡機(jī)制不能同等落實(shí)。也就是說(shuō)，離真正意義上的法人治理結(jié)構(gòu)還有很大差距。因此，在2007年全國(guó)第三次金融工作會(huì)議上，溫家寶總理對(duì)已上市的幾家國(guó)有銀行進(jìn)一步深化改革提出了具體要求。他指出，“深化改革的關(guān)鍵，是繼續(xù)完善公司治理，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)機(jī)制，健全有效的制衡機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。要深化分支機(jī)構(gòu)和基層改革，做到上下聯(lián)動(dòng)，推進(jìn)新體制、新機(jī)制在全行有效運(yùn)行”。

　　三、完善我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)的路徑

　　我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行必須通過(guò)改革來(lái)建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)。國(guó)有商業(yè)銀行改革的目標(biāo)就是要按照“產(chǎn)權(quán)清晰，權(quán)責(zé)明確，政企分開，管理科學(xué)”的要求，把國(guó)有商業(yè)銀行改造成治理結(jié)構(gòu)完善、運(yùn)行機(jī)制健全、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)明確、財(cái)務(wù)狀況良好、具有較強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的現(xiàn)代金融企業(yè)。通過(guò)改革，使銀行真正做到自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束。國(guó)有商業(yè)銀行改組為國(guó)家控股的股份制商業(yè)銀行后，要進(jìn)一步完善治理結(jié)構(gòu)，采取切實(shí)有力的措施，建立完善的現(xiàn)代銀行制度。主要應(yīng)抓好以下幾項(xiàng)工作：

　　第一，要進(jìn)一步提高各銀行董事會(huì)的戰(zhàn)略把握能力和決策水平，加大監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能，強(qiáng)化高管層對(duì)全行經(jīng)營(yíng)工作的領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)、管理職能。充分發(fā)揮公司治理各方機(jī)構(gòu)之間的制衡作用，同時(shí)降低不必要的協(xié)調(diào)成本。在工作中，要妥善處理好與政府部門，特別是與監(jiān)管部門的關(guān)系，在完善現(xiàn)代銀行公司治理制度上，既要依法合規(guī)，又要勇于探索和創(chuàng)新。

　　第二，各銀行上下要進(jìn)一步增強(qiáng)統(tǒng)一法人意識(shí)。各級(jí)分支機(jī)構(gòu)，都要認(rèn)識(shí)到全行是一個(gè)不可分割的有機(jī)整體，要把法人治理的內(nèi)在要求傳導(dǎo)到全行各個(gè)機(jī)構(gòu)，滲透到各個(gè)環(huán)節(jié)，形成各銀行上下員工的共同觀念和自覺行動(dòng)。

　　第三，要強(qiáng)化各行業(yè)務(wù)條線的管理力度。只有這樣，才能加快信息在系統(tǒng)內(nèi)的流轉(zhuǎn)傳遞，降低信息衰減和失真。要完善風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)、會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)等中后臺(tái)集中管理、垂直管理的工作，逐步加強(qiáng)紀(jì)檢監(jiān)察、法律服務(wù)、信息技術(shù)、人力資源等方面的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理。對(duì)各項(xiàng)工作的操作流程，要逐步建立統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行統(tǒng)一的要求，對(duì)內(nèi)加強(qiáng)控制力，對(duì)外提供統(tǒng)一規(guī)范的服務(wù)。

　　第四，繼續(xù)調(diào)整完善激勵(lì)約束機(jī)制。要提高一體化經(jīng)營(yíng)水平，要對(duì)相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)體制、報(bào)告路線、考核和激勵(lì)機(jī)制進(jìn)行改革。特別是考核和激勵(lì)機(jī)制，關(guān)系到員工的切身利益，要使改革真正起到提高員工積極性、提高銀行整體競(jìng)爭(zhēng)力和管理水平的作用。

　　一、內(nèi)控機(jī)制的含義

　　中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試中國(guó)銀監(jiān)會(huì)在2004年12月25日頒布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》中，將內(nèi)部控制定義為：“商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，通過(guò)制定并實(shí)施系統(tǒng)化的政策、程序和方案，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別、評(píng)估、控制、監(jiān)測(cè)和改進(jìn)的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制”。

　　內(nèi)控機(jī)制的建立和完善對(duì)于一個(gè)商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)與管理目標(biāo)是十分重要的。一個(gè)有效的內(nèi)部控制體系是銀行組織機(jī)構(gòu)安全良好運(yùn)行的基礎(chǔ)，有助于確保銀行實(shí)現(xiàn)其長(zhǎng)期利潤(rùn)目標(biāo)和維持可靠的財(cái)務(wù)及管理報(bào)告體系.有助于減小銀行聲譽(yù)受損或發(fā)生意外損失的風(fēng)險(xiǎn)。

　　二、內(nèi)控機(jī)制的基本特征

　　盡管每家銀行的外部環(huán)境、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)品種各不相同，內(nèi)部管理的具體做法也有不小的差異，但從內(nèi)部控制的角度看，成功的銀行一般具有以下共同的特征：

　?、賹徤鹘?jīng)營(yíng)的理念和內(nèi)部控制的文化氛圍;

　　②職責(zé)分離、相互制約的部門和崗位沒置;

　　③縱向的授權(quán)與審批制度;

　?、芟到y(tǒng)內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)活動(dòng)融為一體的控制活動(dòng);

　　⑤l完善的信息系統(tǒng)。

　　三、建立和完善我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的路徑

　　建立和完善我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制，重點(diǎn)要從以下幾個(gè)方面人手：

　　第一，建立合理的組織結(jié)構(gòu)。合理確定管理層次、部門設(shè)置和職權(quán)的劃分、使銀行各層次、各部門的職責(zé)、任務(wù)及相互聯(lián)系明確。

　　第二，建立完善的內(nèi)控制度體制。內(nèi)控體制必須科學(xué)、獨(dú)立、權(quán)威，否則很難得到徹底執(zhí)行。內(nèi)控體制包括：建立總分行分級(jí)管理。并實(shí)行垂直審計(jì)制度。從而加大總行對(duì)分行直接審計(jì)的力度;建立全面、系統(tǒng)的業(yè)務(wù)與非業(yè)務(wù)內(nèi)控制度體系。同時(shí)，還需制定出增強(qiáng)整體控制能力、防止系統(tǒng)失控的切實(shí)可行的管理控制措施，從而形成以套環(huán)環(huán)相扣、科學(xué)嚴(yán)密的內(nèi)控制度體系。

　　第三，完善內(nèi)部稽核制度。內(nèi)部稽核的作用是：可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度的薄弱環(huán)節(jié)和不完善之處，及時(shí)以稽核報(bào)告形式將信息反饋，使內(nèi)控制度不峨健全和完善。要逐步使內(nèi)部稽棱從單純以查處經(jīng)營(yíng)違規(guī)為重點(diǎn)，轉(zhuǎn)變到以防范風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)上面來(lái);建立內(nèi)部稽核監(jiān)督指標(biāo)體系、量化考校指標(biāo)，統(tǒng)一檢查的定量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn);完善內(nèi)部稽棱操作規(guī)程;不斷提高內(nèi)部稽核人員素質(zhì)等。另外，還必須提高稽核部門的地位，使其直接向上級(jí)行負(fù)責(zé)，在業(yè)務(wù)上由總行統(tǒng)一垂直領(lǐng)導(dǎo).各級(jí)稽棱人員實(shí)行派駐制，下審一級(jí)，從組織上保證稽核工作的獨(dú)立性、權(quán)威性和超脫地位。

　　第四，建立健全各項(xiàng)內(nèi)部管理機(jī)制。內(nèi)部管理機(jī)制是實(shí)行內(nèi)控的基礎(chǔ).必須建立和完善。主要包括：建立以資產(chǎn)負(fù)債管理為前提的自我調(diào)控機(jī)制;建立內(nèi)部授信授權(quán)制度，實(shí)行統(tǒng)一投信，分級(jí)審批;建立對(duì)集團(tuán)性大客戶實(shí)行統(tǒng)一授信管理的制度等。

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　　一、激勵(lì)約束機(jī)制的含義

　　激勵(lì)約束機(jī)制是商業(yè)銀行對(duì)員工實(shí)行的一種管理制度，這種制度可以使員工勤奮工作、提高素質(zhì)、勇于創(chuàng)新、提高業(yè)績(jī);同時(shí)，又對(duì)員工的行為產(chǎn)生約束作用、使其自覺遵守銀行的規(guī)章制度，杜絕不良行為。激勵(lì)約束機(jī)制在不同的銀行可以有不同的表現(xiàn)形式，但其要達(dá)到的目的是一致的。

　　二、建立科學(xué)的