會(huì)計(jì)基礎(chǔ) 輔導(dǎo)講義：庫(kù)存現(xiàn)金的管理制度(2)

更新時(shí)間：2011-09-26 09:22:19 來源：|0

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　　四、現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度

　　(1)錢賬分管制度。注意出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。和會(huì)計(jì)人員相互制約，從而減少錯(cuò)誤貪污的可能性。

　　(2)現(xiàn)金開支的審批制度。包括：明確企業(yè)現(xiàn)金開支范圍;明確各種報(bào)銷憑證，規(guī)定各種現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報(bào)銷手續(xù)和辦法;確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限(北京04年簡(jiǎn)答題考點(diǎn))

　　(3)現(xiàn)金日清月結(jié)

　　(4)現(xiàn)金保管制度

　　超過庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行

　　除工作時(shí)間需要的小量備用金可存放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則放在保險(xiǎn)柜內(nèi)

　　限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放入保險(xiǎn)柜中。不得放在辦公桌內(nèi)過夜

　　單位的庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行;

　　庫(kù)存的紙幣和鑄幣應(yīng)實(shí)行分類保管。

　　【應(yīng)用舉例】

　　1、下列符合現(xiàn)金保管制度規(guī)定的是( )(06)

　　A超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)在當(dāng)日下班前送存銀行

　　B超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)在次日下班前送存銀行

　　C限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金下班后可存放在出納員的抽屜內(nèi)過夜