會(huì)計(jì)基礎(chǔ) 輔導(dǎo)講義：庫(kù)存現(xiàn)金的管理制度(1)

更新時(shí)間：2011-09-26 09:22:13 來(lái)源：|0

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　　一、庫(kù)存現(xiàn)金的使用范圍$lesson$

　　(1)職工薪金、各種工資性津貼;

　　(2)個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬;

　　(3)根據(jù)國(guó)家的規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金;

　　(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出;

　　(5)收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;

　　(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

　　(7)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出：按規(guī)定結(jié)算起點(diǎn)為1000元，超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)的，應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;

　　(8)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　除此以外，不準(zhǔn)用現(xiàn)金支出。

　　【應(yīng)用舉例】：

　　1、可以使用現(xiàn)金結(jié)算的起點(diǎn)是( )(05)

　　A100元 B 500元 C 1000元 D 10000元

　　答案：C

　　解析：結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出：按規(guī)定結(jié)算起點(diǎn)為1000元，超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)的，應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;

　　2、出差人員預(yù)借差旅費(fèi)，1000元以下的可以預(yù)付給現(xiàn)金，超過(guò)部分應(yīng)攜帶現(xiàn)金支票。( )(08年)

　　答案：錯(cuò)

　　解析：出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)可以使用現(xiàn)金;不受結(jié)算起點(diǎn)的限制。

　　二、庫(kù)存現(xiàn)金限額

　　庫(kù)存現(xiàn)金限額，是指為了保證企業(yè)日常零星支付按規(guī)定允許留存的庫(kù)存現(xiàn)金的最高數(shù)額。

　　庫(kù)存現(xiàn)金限額由開(kāi)戶銀行核定，核定依據(jù)一般是企業(yè)3―5天的正常開(kāi)支需要量，遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的企業(yè)可以依據(jù)情況適當(dāng)放寬。但最高不超過(guò)15天的開(kāi)支需要量，企業(yè)每日結(jié)存的現(xiàn)金不能超過(guò)核定的庫(kù)存限額，超過(guò)部分，應(yīng)按照規(guī)定期限及時(shí)送存銀行。

　　三、現(xiàn)金收支的規(guī)定

　　(1)現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存銀行，當(dāng)日送存有困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間

　　(2)不得坐支現(xiàn)金，特殊情況可以經(jīng)過(guò)開(kāi)戶銀行批準(zhǔn)坐支

　　(3)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開(kāi)出現(xiàn)金支票，經(jīng)銀行審核后，才可以支付。

　　(4)企業(yè)因采購(gòu)地點(diǎn)不定等原因需要使用現(xiàn)金，應(yīng)向銀行提出申請(qǐng)

　　(5)國(guó)家?？厣唐返匿N售單位不得收取現(xiàn)金。必須采用轉(zhuǎn)賬

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