《初級(jí)電算化》輔導(dǎo)：日常業(yè)務(wù)處理(5)
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二、結(jié)賬 $lesson$
結(jié)帳就是指計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)各賬簿的本期發(fā)生額和期末余額，并終止本期的賬務(wù)處理工作。在電算化方式下，結(jié)賬工作與手工操作相比簡單得多，結(jié)賬是一種成批數(shù)據(jù)處理，每月只結(jié)賬一次，主要是對(duì)當(dāng)月日常處理限制和對(duì)下月賬簿的初始化，均由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成。
提示：
?、俳Y(jié)賬只能由有結(jié)賬權(quán)限的人進(jìn)行;
②結(jié)帳前檢查本月業(yè)務(wù)是否全部記賬，有未記賬憑證不能結(jié)賬;
③月末結(jié)轉(zhuǎn)必須全部生成并已記賬，否則本月不能結(jié)賬;
④檢查上月是否已結(jié)賬，如果上月未結(jié)賬，則本月不能結(jié)賬;
?、萁Y(jié)帳前核對(duì)總賬與明細(xì)賬、主體賬與輔助賬、總賬系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)是否已經(jīng)一致，如果不一致，則不能結(jié)賬;
⑥結(jié)帳前檢查損益類賬戶是否已經(jīng)全部結(jié)轉(zhuǎn)完畢，否則本月不能結(jié)賬;
⑦如果與其他子系統(tǒng)聯(lián)合使用，則結(jié)賬前檢查其他子系統(tǒng)是否已結(jié)賬，如果沒有，則本月不能結(jié)賬;
⑧結(jié)帳前要進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，
⑨結(jié)賬后，不得在錄入本月憑證，并終止各賬戶的記賬工作，計(jì)算本月各賬戶發(fā)生額合計(jì)和本月賬戶期末余額，并將余額結(jié)轉(zhuǎn)至下月月初。
具體操作：總賬→期末→結(jié)賬。
【例題5-29】單選題：結(jié)賬操作每月可進(jìn)行( )次。
A.一次 B.二次 C.三次 D.多次
正確答案：A
解析：在電算化方式下，結(jié)賬工作與手工操作相比簡單得多，結(jié)賬是一種成批數(shù)據(jù)處理，每月只結(jié)賬一次，主要是對(duì)當(dāng)月日常處理限制和對(duì)下月賬簿得初始化，均由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成。
【例題5-30】單選題：賬務(wù)處理系統(tǒng)中，在某月進(jìn)行月末結(jié)賬以后，系統(tǒng)應(yīng)能自動(dòng)控制( )。A.不得再錄入當(dāng)月憑證 B.不得錄入下月憑證
C.不得再進(jìn)行憑證查詢 D.不得再進(jìn)行賬簿打印
正確答案：A
解析：賬務(wù)處理系統(tǒng)中，在某月進(jìn)行月末結(jié)賬以后，不得再錄入當(dāng)月憑證。
【例題5-31】多選題：下列( )情況出現(xiàn)時(shí)，會(huì)計(jì)軟件當(dāng)期不能結(jié)賬。
A.銀行對(duì)賬出現(xiàn)不一致 B.機(jī)內(nèi)總分類賬與明細(xì)賬不一致
C.會(huì)計(jì)憑證未全部登賬 D.上期未結(jié)賬
正確答案：BCD
解析：機(jī)內(nèi)總分類賬與明細(xì)賬不一致、會(huì)計(jì)憑證未全部登賬、上期未結(jié)賬時(shí)，會(huì)計(jì)軟件當(dāng)期不能結(jié)賬。
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