09《會計基礎(chǔ)》會計人員的專業(yè)技術(shù)職稱(4)
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二、庫存現(xiàn)金限額
由開戶銀行核定企業(yè)庫存現(xiàn)金的最高限額，核定依據(jù)一般是企業(yè)3―5天的正常開支需要量，特別情況最高不超過15天的開支需要量，企業(yè)每日結(jié)存的現(xiàn)金不能超過核定的庫存限額，超過部分，應(yīng)按照規(guī)定期限及時送存銀行。
三、現(xiàn)金收支的規(guī)定
(1)現(xiàn)金收入應(yīng)當于當日送存銀行，當日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間
(2)不得坐支現(xiàn)金，特殊情況可以經(jīng)過開戶銀行批準坐支
(3)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當寫明用途，由會計部門負責(zé)人簽字蓋章，開出現(xiàn)金支票，經(jīng)銀行審核后，才可以支付。
(4)企業(yè)因采購地點不定等原因需要使用現(xiàn)金，應(yīng)向銀行提出申請
(5)國家?？厣唐返匿N售單位不得收取現(xiàn)金。必須采用轉(zhuǎn)帳
四、現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度(重點)
(1)錢帳分管制度。注意出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。和會計人員相互制約，從而減少錯誤貪污的可能性。
(2)現(xiàn)金開支的審批制度。包括：明確企業(yè)現(xiàn)金開支范圍;明確各種報銷憑證，規(guī)定各種現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報銷手續(xù)和辦法;確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限(北京04年簡答題考點)
(3)現(xiàn)金日清月結(jié)
(4)現(xiàn)金保管制度
超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行
除工作時間需要的小量備用金可存放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則放在保險柜內(nèi)
限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放入保險柜中。不得放在辦公桌內(nèi)過夜
單位的庫存現(xiàn)金不準以個人名義存入銀行;
庫存的紙幣和鑄幣應(yīng)實行分類保管。
【應(yīng)用舉例】
1、下列符合現(xiàn)金保管制度規(guī)定的是( )(06)
A超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)在當日下班前送存銀行
B超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)在次日下班前送存銀行
C限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金下班后可存放在出納員的抽屜內(nèi)過夜
D限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金下班后必須存放在保險柜內(nèi)
答案：AD
2、任何單位和個人不得將單位的資金以個人名義開立賬戶儲存(05)
答案：對
解析：單位的庫存現(xiàn)金不準以個人名義存入銀行;
3、限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當日核對清楚后，可以放在辦公桌內(nèi)過夜
答案：錯
解析：限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放入保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜
環(huán)球網(wǎng)校2009年會計證考試輔導(dǎo)招生
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