09年《初級會計電算化》的基本要求講義(5)
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第五節(jié) 會計數(shù)據(jù)處理功能的基本要求
【學(xué)習(xí)目的與要求】
通過本節(jié)的學(xué)習(xí)，要求了解會計核算軟件中對會計數(shù)據(jù)處理功能方面的具體要求
【內(nèi)容講解】
一、對會計核算軟件記賬功能的基本要求
應(yīng)當(dāng)具有根據(jù)審核通過的機內(nèi)記賬憑證及所附原始憑證登記賬簿的功能。
1、根據(jù)審核通過的機內(nèi)記賬憑證或者計算機自動生成的記賬憑證或者記賬憑證匯總表登記總分類賬。
2、根據(jù)審核通過的機內(nèi)記賬憑證和相應(yīng)的機內(nèi)原始憑證登記明細分類賬。
3、總分類賬和明細分類賬可以同時登記，也可以分別登記，還可以在同一個功能模塊中登記或者在不同功能模塊中登記。
4、會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供機內(nèi)會計憑證審核通過后，直接登賬或者成批登賬的功能。
5、機內(nèi)總分類賬和明細分類賬登記時，應(yīng)當(dāng)計算出各會計科目的發(fā)生額和余額。
二、對會計核算軟件結(jié)賬功能的基本要求
1、應(yīng)當(dāng)提供機內(nèi)會計數(shù)據(jù)按照規(guī)定的會計期間進行結(jié)賬的功能。
2、結(jié)賬前，應(yīng)當(dāng)自動檢查本期輸入的會計憑證是否全部登記入賬，全部登記入賬后才能結(jié)賬。
3、機內(nèi)總分類賬和明細分類賬可以同時結(jié)賬，也可以由處理明細分類賬的功能模塊先結(jié)賬、處理總分類賬的功能模塊后結(jié)賬。
4、機內(nèi)總分類賬結(jié)賬之前，應(yīng)當(dāng)與明細分類賬進行核對，如果不一致，總分類賬不能結(jié)賬。
5、結(jié)賬后，不允許再輸入上一會計期間的會計憑證。
三、對會計核算軟件報表生成功能的基本要求
應(yīng)當(dāng)具有自動編制符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的會計報表功能。對于根據(jù)機內(nèi)會計賬簿生成的會計報表數(shù)據(jù)，會計軟件不能提供直接修改功能。
四、會計核算軟件應(yīng)具備的其他處理功能
1、應(yīng)當(dāng)具有自動進行銀行對賬并自動生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表的功能。
2、應(yīng)當(dāng)具有確保會計數(shù)據(jù)安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除功能。
【練習(xí)題】
1、 機內(nèi)總分類賬的結(jié)賬只有在明細分類賬結(jié)賬后才能進行。(X)
2、 結(jié)賬后不能再輸入上一個會計期間的會計憑證，但年底可以例外。(√)
環(huán)球網(wǎng)校2009年會計證考試輔導(dǎo)招生
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