09年《初級會計電算化》的基本要求講義(3)
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第三節(jié) 會計數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求
【學(xué)習(xí)目的與要求】
通過本節(jié)的學(xué)習(xí)，要求了解會計核算軟件中對會計數(shù)據(jù)的輸入功能方面的具體要求
【內(nèi)容講解】
一、會計核算軟件應(yīng)當具備的初始化功能
1、輸入會計核算所必需的期初數(shù)字及有關(guān)資料，包括總分類會計科目和明細分類會計科目名稱、編號、年初數(shù)、累計發(fā)生額及有關(guān)數(shù)量指標等;
2、輸入需要在本期進行對賬的未達賬項;
3、選擇會計核算方法，包括記賬方法、固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計價方法、成本核算方法等。會計核算軟件對會計核算方法的更改過程，在計算機內(nèi)應(yīng)當有相應(yīng)的記錄;
4、定義自動轉(zhuǎn)賬憑證，包括會計制度允許的自動沖回憑證等;
5、輸入操作人員崗位分工情況，包括操作人員姓名、操作權(quán)限、操作密碼等;
6、提供必要的方法對輸入的初始數(shù)據(jù)進行正確性校驗;
7、會計核算軟件中采用的總分類會計科目名稱、編碼方法，必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。
二、會計核算軟件的數(shù)據(jù)輸入形式
會計核算軟件的會計數(shù)據(jù)輸入可以采用鍵盤手工輸入、軟盤導(dǎo)入或網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)葞追N形式。
三、對輸入記賬憑證功能的有關(guān)要求
1、應(yīng)當具備輸入記賬憑證的功能。
2、對記賬憑證編號的連續(xù)性應(yīng)當進行控制。
3、下列數(shù)據(jù)輸入應(yīng)有必要的提示功能：
?、僬谳斎氲挠涃~憑證編號是否與已輸入的機內(nèi)記賬憑證編號重復(fù);
?、谝跃幪栃问捷斎霑嬁颇康模瑧?yīng)當提示該編號所對應(yīng)的會計科目名稱;
?、壅谳斎氲挠涃~憑證中的會計科目借貸雙方金額不平衡，或沒有輸入金額，應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)行;
④正在輸入的記賬憑證有借方會計科目而無貸方會計科目，或者有貸方會計科目而無借方會計科目的，應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)行;
?、菡谳斎氲氖湛顟{證借方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目、付款憑證貸方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目的，應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)行。
四、對審核記賬憑證功能的相關(guān)要求
1、會計核算軟件應(yīng)提供對已經(jīng)輸入但為登記會計賬簿的機內(nèi)記賬憑證(不包括會計核算軟件自動產(chǎn)生的機內(nèi)記賬憑證)進行修改的功能;
2、對已經(jīng)輸入但未登記會計賬簿的機內(nèi)記賬憑證，應(yīng)提供修改和審核的功能，審核通過后，不能再對機內(nèi)憑證進行修改;
3、對同一張記賬憑證，應(yīng)當對審核功能與輸入、修改功能的使用權(quán)限進行控制;
4、發(fā)現(xiàn)已經(jīng)輸入并審核通過或者登賬的記賬憑證有錯誤的，應(yīng)當采用紅字憑證沖銷法或者補充憑證法進行更正，紅字可用負號“-”表示;
5、采用直接輸入原始憑證由會計核算軟件自動生成記賬憑證的，在生成正式機內(nèi)記賬憑證前，應(yīng)當進行審核確認;
6、由賬務(wù)處理模塊以外的其他業(yè)務(wù)子系統(tǒng)生成會計憑證數(shù)據(jù)的，應(yīng)當經(jīng)審核確認后生成記賬憑證。
五、對需要輸入原始憑證的功能要求
六、對處理外國貨幣核算業(yè)務(wù)的要求
【練習(xí)題】
1、計算機環(huán)境下，財務(wù)處理分為輸入、處理、輸出三個環(huán)節(jié)，從輸入憑證到輸出賬表，機內(nèi)所有處理工作基本都由計算機自動完成，其中最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)是(A)。
A.數(shù)據(jù)輸入 B.數(shù)據(jù)管理 C.數(shù)據(jù)傳遞 D.數(shù)據(jù)輸出
2、會計核算軟件應(yīng)具備初始化功能，其中初始化的內(nèi)容包括(ABCD)。
A.建立會計科目體系 B.往來未達賬項
C.固定資產(chǎn)折舊方法等會計核算方法的選定
D.操作人員姓名、權(quán)限、密碼等崗位分工情況的設(shè)定
3、會計核算軟件中，會計數(shù)據(jù)輸入應(yīng)主要適用下列(BCD)方法。
A.掃描輸入 B.利用鍵盤手工輸入資料 C.讀入軟盤數(shù)據(jù) D.通過網(wǎng)絡(luò)傳輸資料
4、會計核算軟件在進行系統(tǒng)初始化時，必須輸入操作人員崗位分工情況，但為了保密，可以不輸入操作密碼。( )(判斷)
答案：×。會計核算軟件在進行系統(tǒng)初始化時，必須輸入操作人員崗位分工情況和相應(yīng)的初始密碼，從而達到保密的目的。
5、對會計核算軟件自動產(chǎn)生的機內(nèi)記賬憑證經(jīng)審核登賬后不得進行修改。( )(判斷)
答案：√。無論什么性質(zhì)的記賬憑證，一旦經(jīng)過審核和登賬之后，均不得進行修改。
環(huán)球網(wǎng)校2009年會計證考試輔導(dǎo)招生
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