中級財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)模擬試題一(4)

    2008年度經(jīng)濟師考試將于11月1日舉行，環(huán)球網(wǎng)校為幫助考生順利通過經(jīng)濟師考試，特精選了經(jīng)濟師考試模擬試題，以期為考生的沖刺復(fù)習(xí)提供幫助，以下為中級財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)模擬試題及答案解析。

31. 下列情況中契稅的計稅依據(jù)確定錯誤的是（   ）
A土地使用權(quán)出售，其計稅依據(jù)為成交價格
B土地使用權(quán)贈與，其計稅依據(jù)為土地市場價格
C以協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的，其計稅依據(jù)為土地的原值
D已購買公房經(jīng)補繳土地出讓金和其他出讓費成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征契稅
答案：C
解析：見教材138-139頁，以協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的，其計稅依據(jù)為成交價格

32. 下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述錯誤的是（  ）
A外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外國個人經(jīng)營的房產(chǎn)不適用房產(chǎn)稅
B房產(chǎn)的征稅范圍不包括農(nóng)村
C國家機關(guān)、人民團體自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
D納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用3個月以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅
答案：D
解析：見教材136頁，納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅

33．稅務(wù)登記證件通常一年驗證一次，更換一次的時間是(  )。
A.1年  
B.2年
C.3年   
D.5年
答案：C
解析：稅務(wù)登記證件通常一年驗證一次，三年更換一次。

34．關(guān)于發(fā)票印制，下列說法正確的是（  ）。
A.增值稅專用發(fā)票防偽措施的采用由省級國稅局確定
B.印刷企業(yè)只要有發(fā)票準(zhǔn)印證即可正式開始印制發(fā)票
C.國家稅務(wù)總局不管理普通發(fā)票的印制活動
D.全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章由國家稅務(wù)總局確定
答案：D
解析：全國統(tǒng)一的發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品的生產(chǎn)和發(fā)票防偽措施的采用由國家稅務(wù)總局負責(zé)管理。

35、在下列設(shè)置賬簿的情形中，不符合賬簿設(shè)置有關(guān)規(guī)定的是(    )。
A.一般的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿
B. 無建賬能力的小規(guī)模納稅人可聘請注冊會計師建賬記賬
C.經(jīng)營規(guī)模的納稅人有實際困難可以不設(shè)置任何賬 
D．扣繳義務(wù)人要在扣繳業(yè)務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)設(shè)賬
答案：C
解析：即使稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可其有實際困難的，也必須經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，建立收支憑證賬簿、進銷貨登記簿或委托事務(wù)所代理建賬。

36．下列行為主體不能作納稅擔(dān)保人的是（  ）。
A.公民個人
B.企業(yè)法人
C.經(jīng)濟組織
D.國家機關(guān)
答案：D
解析：國家機關(guān)不得作納稅擔(dān)保人。

37.企業(yè)發(fā)生的代銷手續(xù)費應(yīng)計入（）。
A.“主營業(yè)務(wù)成本”賬戶的借方
B.“主營業(yè)務(wù)收入”賬戶的借方
C.“銷售費用”賬戶的借方
D.“其他業(yè)務(wù)支出”賬戶的借方
答案：C
解析：發(fā)生代銷手續(xù)費時：借： 銀行存款
                             銷售費用
                           貸：應(yīng)收賬款

38．某食品廠（增值稅）一般納稅人直接從甲農(nóng)場購入小麥一批，取得主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)的收購憑證上注明的價款為20000元，貨款尚未支付，小麥已驗收入庫，正確的會計處理為（ ）
A，借：物資采購   20000
   貸：應(yīng)付帳款   20000
B，借：原材料     17400
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）2600
   貸：應(yīng)付帳款   20000
C，借：物資采購   20000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）2600
   貸：應(yīng)付帳款   22600
D，借：原材料     17699.12
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）2300.88
   貸：應(yīng)付帳款   20000
答案：B
解析：首先看科目記錄格式，應(yīng)為借記原材料和應(yīng)交增值稅，貸記應(yīng)付帳款。排除AC項。
本題考察對增值稅進項稅額的抵扣，見135頁。購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，按買價依13%的扣除率計算進項稅額。所以本題中準(zhǔn)予抵扣的進項增值稅額為20000*13%=2600元。

39．某企業(yè)購進設(shè)備一臺，價款50000元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額是8500元，貨款已付，則下列賬務(wù)處理正確的是（  ）。
A.借：固定資產(chǎn)   50000
      應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅額）  8500
  貸：銀行存款    58500
B. 借：固定資產(chǎn)   58500
       貸：銀行存款    58500
C. 借：固定資產(chǎn)   50000
       營業(yè)外支出    8500
      貸：銀行存款   58500 
D. 借：固定資產(chǎn)   50000
       管理費用   8500
    貸：銀行存款   58500.
答案：B
解析：一般情況下，購買產(chǎn)品繳納增值稅的記錄格式如22題答案。但固定資產(chǎn)比較特殊：購進固定資產(chǎn)的增值稅扣稅憑證上注明的增值稅額不得抵扣，應(yīng)計入固定資產(chǎn)原值。

40．某納稅人自產(chǎn)一批化妝品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產(chǎn)品價格可以比較，需按組成計稅價格計算繳納消費稅。其組成計稅價格是（  ）。
A.（材料成本+加工費）/（1-消費稅稅率）
B.（成本+利潤）/（1-消費稅稅率）
C.（材料成本+加工費）/（1+消費稅稅率）
D.（成本+利潤）/（1+消費稅稅率）
答案：B
解析：應(yīng)納消費稅產(chǎn)品的組成計稅價格=（成本+利潤）/（1-消費稅稅率）。
 

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