中級財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)模擬試題一(3)

    2008年度經(jīng)濟師考試將于11月1日舉行，環(huán)球網(wǎng)校為幫助考生順利通過經(jīng)濟師考試，特精選了經(jīng)濟師考試模擬試題，以期為考生的沖刺復(fù)習(xí)提供幫助，以下為中級財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)模擬試題及答案解析。

21.納稅人的下列行為中，屬于混合銷售應(yīng)征收增值稅的有（  ）
A飯店附設(shè)門市部對外銷售貨物
B某郵局函件、包件傳遞業(yè)務(wù)收入20萬元，郵物物品銷售收入0.5萬元
C某鋁合金生產(chǎn)企業(yè)，銷售鋁合金產(chǎn)品負(fù)責(zé)安裝，取得銷售額800萬元
D某照相館在拍照的同時銷售鏡框，月收入1.2萬元
答案：C
解析：A屬于飯店的兼營行為，對于門市部對外銷售的貨物應(yīng)征收增值稅。
B屬于營業(yè)稅納稅人發(fā)生的應(yīng)征營業(yè)稅的混合銷售行為
C屬于生產(chǎn)性單位發(fā)生的混合銷售行為，應(yīng)征收增值稅
D屬于營業(yè)稅納稅人發(fā)生的混合銷售行為，應(yīng)征收營業(yè)稅。

22．納稅人銷售自己使用過的摩托車，售價超過原值的，在增值稅方面的規(guī)定是（  ）。
A. 視同銷售貨物，按17%征收增值稅
B. 屬于銷售舊貨行為，按13%的低稅率征收增值稅
C. 按4%的征收率減半征收增值稅
D.銷售自己使用過的物品，免征增值稅
答案：C
解析：納稅人銷售自己使用過的摩托車，售價超過原值的，按照按4%的征收率減半征收增值稅，售價低于原值，不納稅。

23．某郵局某月直接取得報刊發(fā)行收入20萬元,郵寄業(yè)務(wù)收入10萬元，其他郵政業(yè)務(wù)收入5萬元。郵政電信業(yè)適用稅率3%，其應(yīng)納營業(yè)稅額是(    )萬元。
A.1.05
B.0.30
C.0.45
D.0.96
答案：A
解析：應(yīng)納營業(yè)稅額＝營業(yè)收入×適用稅率＝（20+10+5）×3%=1.05萬元。

24、根據(jù)現(xiàn)行消費稅規(guī)定，用外購已稅11種消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，準(zhǔn)予按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購已稅消費品已納消費稅。下列說法符合這一規(guī)定的是（  ）
A以外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾
B以外購已稅白酒生產(chǎn)的白酒
C以外購的已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車
D以外國的已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品
答案：D
解析：考核“外購已稅消費品稅額扣除的問題”注意：
扣除范圍：
（1）柴油、汽油、航空煤油、溶劑油、小汽車、高檔手表、酒均不在扣除范圍之內(nèi)
（2）必須是同一稅目消費品連續(xù)生產(chǎn)同一稅目的消費品，所以“已稅汽車輪胎”生產(chǎn)“汽車”不允許扣除；
（3）珠寶玉石加工金銀首飾、鉆石首飾不得扣除。

25. 在營業(yè)稅的計稅依據(jù)中，以全部收費減去相關(guān)費用后的余額為營業(yè)額的是(    )。
A．房地產(chǎn)公司售樓收入       B．咨詢服務(wù)收入   
C．旅游業(yè)務(wù)收入             D．娛樂業(yè)收入
答案：C
解析：旅游業(yè)務(wù)，以全部收費減去替旅游者付給其他單位的食宿、交通、門票和其他代付費用后的余額為營業(yè)額。

26．納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，按計稅工資分別提取的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費的比例是 (    )。
A.2%、10%、3%   
B.5%、10%、3%
C.2%、14%、2.5% 
D.5%、14%、1.5%
答案：C
解析：納稅人的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費，分別按照計稅工資總額的2%、14%、2.5%計算扣除。

27．個人進行公益捐助時，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的比例最高為（  ）。
A.30%
B.50%
C.80%
D.100%
答案：A
解析：個人進行公益捐助時，捐贈額不超過申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除。

28.我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，年所得（   ）萬元以上的納稅人需要到稅務(wù)機關(guān)辦理自行納稅申報
A  8    B   10   C    12   D  15
答案：C
解析：自行申報納稅的納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報：
（1）年所得12萬元以上的
（2）從中國境內(nèi)二處或者二處以上取得工資、薪金所得的
（3）從中國境外取得所得的
（4）取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的
（5）其他

29. 某外商投資企業(yè)全年銷貨凈額2000萬元，全年實際發(fā)生的交際應(yīng)酬費為16萬元，則該企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時可以稅前扣除的交際應(yīng)酬費為（    ）萬元
A   12.5    B    16     C    9   D    7
答案：C
解析：外商投資企業(yè)全年銷貨凈額在1500萬元以下的，不得超過銷貨凈額的5‰；全年銷貨凈額超過1500萬元的部分，不得超過該部分銷貨凈額的3‰
1500×5‰+（2000-1500）×3‰＝9萬元

30. 下列經(jīng)營者中不需要繳納城市維護建設(shè)稅的是（  ）
A加工、修理、修配的國有企業(yè)   B 生產(chǎn)護膚護發(fā)品的私營企業(yè)
C生產(chǎn)電器的外商投資企業(yè)       D農(nóng)村從事貨物運輸?shù)膫€體戶
答案：C
解析：城建稅的征稅范圍較廣泛。包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)，以及稅法規(guī)定征收“三稅“的其他地區(qū)。但外商投資企業(yè)和外國企業(yè)暫不征收城建稅。
 

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