注稅《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》第八章預(yù)習(xí)題：增值稅納稅申報(bào)

　　【補(bǔ)充例題•多選題】

　　下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有(　)。

　　A.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

　　B.將購買的貨物投入生產(chǎn)

　　C.將購買的貨物無償贈(zèng)送他人

　　D.將購買的貨物用于集體福利

　　E.將購買的貨物用于在建的倉庫

　　【正確答案】AC

　　【補(bǔ)充例題?單選題】(2011年)

　　某管道安裝公司，主營管道安裝業(yè)務(wù)，兼營管道配件的零星銷售，在財(cái)務(wù)核算時(shí)，企業(yè)未分別核算安裝勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額。在代理流轉(zhuǎn)稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)(　)。

　　A.全額申報(bào)繳納增值稅

　　B.全額申報(bào)繳納營業(yè)稅

　　C.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，貨物的銷售額部分申報(bào)繳納增值稅，同時(shí)全額申報(bào)繳納營業(yè)稅

　　D.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，貨物的銷售額部分申報(bào)繳納增值稅，安裝勞務(wù)的營業(yè)額部分申報(bào)繳納營業(yè)稅

　　【正確答案】D

　　【答案解析】納稅人兼營增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營業(yè)額;未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額, 貨物的銷售額部分申報(bào)繳納增值稅，安裝勞務(wù)的營業(yè)額部分申報(bào)繳納營業(yè)稅。

　　【補(bǔ)充例題?單選題】(2011年)

　　關(guān)于現(xiàn)行增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法，正確的是(　)。

　　A.某公司進(jìn)口貨物，取得國外的運(yùn)輸發(fā)票計(jì)算的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣

　　B.某公司自制設(shè)備器具，財(cái)務(wù)上直接轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”核算，用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目(不含免征增值稅項(xiàng)目)，自制固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　C.某汽車銷售公司裝修汽車銷售展廳，所耗用的裝飾材料均取得增值稅專用發(fā)票，這些裝飾材料進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣

　　D.某生產(chǎn)企業(yè)，辦公室和車間共用一塊電表，每月電費(fèi)開具增值稅專用發(fā)票結(jié)算，辦公室用電的進(jìn)項(xiàng)稅額不準(zhǔn)抵扣

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項(xiàng)A，境外的運(yùn)輸發(fā)票不能在我國抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;選項(xiàng)C，企業(yè)外購材料用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣;選項(xiàng)D，辦公室屬于為生產(chǎn)服務(wù)的部門，其耗用的電量可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　【補(bǔ)充例題•單選題】(2007年)

　　下列項(xiàng)目中，屬于增值稅準(zhǔn)予計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物運(yùn)費(fèi)金額是( )。

　　A.貨運(yùn)發(fā)票上注明的手續(xù)費(fèi)

　　B.貨運(yùn)發(fā)票上注明的裝卸費(fèi)

　　C.貨運(yùn)發(fā)票上注明的保險(xiǎn)費(fèi)

　　D.貨運(yùn)發(fā)票上注明的建設(shè)基金

　　【正確答案】D

　　【答案解析】增值稅法規(guī)定，準(zhǔn)予抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額是指在運(yùn)輸單位開具的貨票上注明的運(yùn)費(fèi)、建設(shè)基金，不包括隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)。

　　【補(bǔ)充例題•多選題】(2008年)

　　增值稅一般納稅人外購貨物取得的符合條件的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明的收費(fèi)項(xiàng)目中，準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額包括( )。

　　A.運(yùn)費(fèi) B.保險(xiǎn)費(fèi) C.建設(shè)基金

　　D.過磅費(fèi) E.裝卸費(fèi)

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】根據(jù)增值稅暫行條列的規(guī)定，準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額包括運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金，其他的保險(xiǎn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等其他附加一律不準(zhǔn)扣除。