2012年注稅考試《稅務代理實務》第五章考前強化模擬題

　　6. 根據(jù)相關規(guī)定，對各種賬簿、憑證、表格必須保存( )以上。

　　A. 5年

　　B. 10年

　　C. 15年

　　D. 25年

　　【正確答案】B

　　【答案解析】對各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷毀時須經(jīng)主管稅務機關審驗和批準。

　　7. 原始憑證所記錄的經(jīng)濟業(yè)務應與實際情況相符，各項內(nèi)容應填寫齊全。屬于對原始憑證的( )進行審核。

　　A. 截止性

　　B. 時效性與合法性

　　C. 真實性與完整性

　　D. 一貫性與時效性

　　【正確答案】C

　　【答案解析】原始憑證所記錄的經(jīng)濟業(yè)務應與實際情況相符，各項內(nèi)容應填寫齊全。屬于是對原始憑證真實性與完整性進行的審查。

　　8. 下列關于代理建賬記賬業(yè)務的說法，符合有關規(guī)定的是( )。

　　A. 注冊稅務師代理記賬不包括代理制作原始憑證

　　B. 注冊稅務師為個體工商戶建賬時，應嚴格按個體工商戶會計制度的規(guī)定，不得自行減少會計科目

　　C. 注冊稅務師不得代理客戶進行對賬和結賬工作

　　D. 注冊稅務師可代理登記銀行存款日記賬

　　【正確答案】A

　　【答案解析】注冊稅務師為個體工商戶建立復式賬簿，應按個體戶會計制度的規(guī)定，設置和使用會計科目(見所附樣式)，也可以根據(jù)實際情況自行增加、減少或合并某些會計科目，選項B不正確。注冊稅務師可以代理客戶進行對賬和結賬工作。原始憑證是注冊稅務師建賬的依據(jù)，屬于代理記賬的內(nèi)容。銀行存款日記賬應由納稅單位的出納人員登記。

　　9. 個體工商戶要依據(jù)應稅所得表按月填報并附送有關的財務報表，在年度終了后(　 )內(nèi)匯算清繳。

　　A.五個月

　　B.四個月

　　C.三個月

　　D.兩個月

　　【正確答案】C

　　【答案解析】個體工商戶要依據(jù)應稅所得表按月填報并附送有關財務報表，在年度終了后三個月內(nèi)匯算清繳，實行多退少補。

　　10. 注冊稅務師代理納稅審查工作的重點，是( )。

　　A.審查應稅所得表所列各項是否符合個體工商戶財務會計制度的規(guī)定

　　B.審查應稅所得表所計算的稅額是否符合稅法規(guī)定

　　C.審查記賬是否符合規(guī)范

　　D.審查稅款是否及時繳納

　　【正確答案】A

　　【答案解析】注冊稅務師代理納稅審查工作的重點，就是審查應稅所得表所列各項是否符合個體工商戶財務會計制度的規(guī)定。

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　　二、多項選擇題

　　1、根據(jù)國務院轉批的國家稅務總局《關于加強個體私營經(jīng)濟稅收征管強化查賬征收工作的意見》，個體、私營業(yè)主可自行建賬，也可以聘請社會中介機構代理建賬，具體范圍包括(　)。

　　A.有固定經(jīng)營場所的個體、私營經(jīng)濟業(yè)戶

　　B.名為國有或集體實為個體、私營經(jīng)濟業(yè)戶

　　C.個人租賃經(jīng)營企業(yè)

　　D.經(jīng)營規(guī)模小，確無建賬能力的業(yè)戶也應當聘請社會中介機構代理建賬

　　E.單位租賃經(jīng)營企業(yè)

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：對經(jīng)營規(guī)模小，確無建賬能力的業(yè)戶，經(jīng)縣以上稅務機關批準，可暫不建賬或不設置賬簿。單位租賃經(jīng)營企業(yè)應當根據(jù)企業(yè)財務制度的規(guī)定設賬。

　　【該題針對“代理建賬建制的適用范圍”知識點進行考核】

　　2、以下個體工商戶，應當設置復式賬的有(　)。

　　A.銷售增值稅應稅勞務的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在40000元以上;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上。

　　B.注冊資金在30萬元以上;

　　C.從事應稅勞務月營業(yè)額在5000元以下的或月銷售收入在10000元以下的

　　D.從事應稅勞務月營業(yè)額在5000元至15000元，或者月銷售收入在10000元以下的

　　E.從事應稅勞務月營業(yè)額在5000元至15000元，或者月銷售收入在10000元至30000元的

　　【正確答案】：AB

　　【答案解析】：具備下列條件之一的個體工商戶應設置復式賬：

　　(1)注冊資金在20萬元以上。

　　(2)銷售增值稅應稅勞務的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在40000元以上;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上。

　　(3)省級稅務機關確定應設置復式賬的其他情形。

　　所以本題中只有AB符合設置復式賬的條件。

　　【該題針對“代理建賬的基本要求”知識點進行考核】

　　3、注冊稅務師劉某為納稅人代理建賬的業(yè)務中，以下不正確的處理有(　)。

　　A.劉某沒有審核納稅人提供的原始憑證直接以此為基礎代制會計憑證

　　B.為幫助企業(yè)的倉庫保管員明白出(入)庫單的填制方法，劉某親手為其分別填制了一張出庫與入庫單

　　C.納稅人提供上月30日開具的費用發(fā)票，劉某未表示反對，制作了會計憑證

　　D.劉某將幾筆同類經(jīng)濟業(yè)務的原始憑證匯總填制了一張會計憑證

　　E.劉某按日進行現(xiàn)金和銀行存款日記賬的登記工作

　　【正確答案】：ABE

　　【答案解析】：選項A，注冊稅務師應當在審核原始憑證的基礎上代制記賬憑證;選項B，注冊稅務師不得代客戶制作原始憑證。選項E，注冊稅務師不應當?shù)怯洭F(xiàn)金和銀行存款日記賬。

　　4. 根據(jù)國家有關規(guī)定，要建立復式賬的企業(yè)包括( )。

　　A. 達到一定經(jīng)營規(guī)模的個體工商戶

　　B. 按定期定額征收的私營企業(yè)

　　C. 各類名為國有實為私營的企業(yè)

　　D. 名為集體實為私營的企業(yè)

　　E. 新成立的個體工商戶

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】對于達到一定經(jīng)營規(guī)模的個體工商戶，按定期定額征收的私營企業(yè)，各類名為國有、集體實為個體或私營的企業(yè)，個人租賃承包經(jīng)營的企業(yè)要建立復式賬，其他業(yè)戶建立簡易賬。

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　　5. 下列符合復式賬建賬建制基本要求的是( )。

　　A. 注冊資金在10萬元以上的

　　B. 注冊資金在20萬元以上的

　　C. 從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在50000元以上

　　D. 從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的

　　E. 銷售增值稅應稅勞務的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在30000元以上

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】復式賬建賬建制的基本要求：

　　(1)注冊資金在20萬元以上的。

　　(2)銷售增值稅應稅勞務的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在40000元以上;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的。

　　(3)省級稅務機關確定應設置復式賬的其他情形。

　　6. 會計憑證按其填制的程序和用途不同，分為( )。

　　A. 原始憑證

　　B. 收款憑證

　　C. 記賬憑證

　　D. 轉賬憑證

　　E. 通知憑證

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】會計憑證按其填制的程序和用途不同，分為原始憑證和記賬憑證兩種。

　　7. 個體工商戶稅前列支的費用有( )

　　A.違約金

　　B.賠償金

　　C.各種贊助支出

　　D.被沒收的財物支付的罰款

　　E.存貨盤虧損失

　　【正確答案】 ABE

　　【答案解析】被沒收的財物支付的罰款、各種贊助支出，均不得在稅前扣除。

　　8. 注冊稅務師代為編制會計報表的操作要求包括(　 )。

　　A.數(shù)字真實

　　B.判斷準確

　　C.計算準確

　　D.內(nèi)容完整

　　E.報送及時

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】注冊稅務師代為編制會計報表的操作要求包括數(shù)字真實，內(nèi)容完整、計算準確，報送及時。

　　9. 明細分類賬一般采用活頁式賬簿，其格式可選擇( )明細分類賬。

　　A.三欄式

　　B.四欄式

　　C.二欄式

　　D.數(shù)量金額式

　　E.多欄式

　　【正確答案】 ADE

　　【答案解析】明細分類賬一般采用活頁式賬簿，其格式可選擇三欄式、數(shù)量金額式或多欄式明細分類賬。

　　10. 注冊稅務師為個體工商戶代理記賬時，以下業(yè)務不符合規(guī)定的有(　)。

　　A. 注冊稅務師代編原始憑證

　　B. 注冊稅務師依據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證

　　C. 注冊稅務師將賬簿登記完畢后，要進行對賬工作，進行賬證核對、賬賬核對和賬實核對

　　D. 個體工商戶最近業(yè)務較多，開票人手不夠，注冊稅務師親手填制了2份普通發(fā)票

　　E. 注冊稅務師負責企業(yè)的銀行存款管理

　　【正確答案】 ADE

　　【答案解析】選項 AD，注冊稅務師不得代編原始憑證。選項E，注冊稅務師從事代理記賬工作，不能參與企業(yè)的經(jīng)營管理，不得負責企業(yè)的銀行存款管理。

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