2011年《稅務代理實務》：第十章節(jié)(7)

　　借：應交稅金-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 　35743.59 $lesson$

　　貸：應交稅金-未交增值稅 　　　　　　　　35743.59

　　(6)補繳相關稅金

　　借：應交稅費-未交增值稅 35743.59

　　-應交城建稅 2502.05

　　-教育費附加 1072.31

　　貸：銀行存款 　　　39317.95

　　2.年終結(jié)賬后的賬務調(diào)整：

　　(1)調(diào)整收入的分錄為：

　　借：生產(chǎn)成本　　　　　　　　　　　　246000

　　貸：以前年度損益調(diào)整 　　　　　　　210256.41

　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 　35743.59

　　(2)調(diào)整成本的分錄為：

　　借：以前年度損益調(diào)整　　　　 199170

　　貸：生產(chǎn)成本　　　　　　　　199170

　　(3)補提城建稅、教育費附加

　　借：以前年度損益調(diào)整 3574.36

　　貸：應交稅費-應交城建稅 2502.05

　　-教育費附加 1072.31

　　(4)期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤

　　借：以前年度損益調(diào)整 7512.05

　　貸：本年利潤 7512.05

　　(5)補提所得稅

　　借：以前年度損益調(diào)整　　　2478.98

　　貸：應交稅費-應交所得稅 2478.98

　　(6)結(jié)轉(zhuǎn)利潤

　　借：本年利潤 　　　　　　2478.98

　　貸：以前年度損益調(diào)整　　 2478.98

　　(7)結(jié)轉(zhuǎn)應交未交的增值稅

　　借：應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 35743.59

　　貸：應交稅費-未交增值稅 35743.59

　　(8)補繳相關稅金

　　借：應交稅費-未交增值稅 35743.59

　　-應交城建稅 2502.05

　　?應交所得稅 2478.98

　　-教育費附加 1072.31

　　貸：銀行存款 41796.93

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