2011年注稅《財務(wù)與會計》：第三章(1)

　　第一節(jié) 資金需要量預(yù)測

　　一、銷售百分比分析法

　　1.假設(shè)前提

　　假設(shè)收入.費用.資產(chǎn).負(fù)債與銷售收入之間有著固定的比例。

　　若：預(yù)計資產(chǎn)>預(yù)計負(fù)債+預(yù)計所有者權(quán)益　則 追加資金 【需要安排籌資】

　　預(yù)計資產(chǎn)<預(yù)計負(fù)債+預(yù)計所有者權(quán)益　　 則 剩余 【需要安排投資】

　　3.計算方法：

　　1)利用編制預(yù)計會計報表的方法來預(yù)測：

　　基本步驟：

　　(1)編制預(yù)計利潤表

　?、儆嬎慊诶麧櫛砀黜椖夸N售百分比=XX項目/基期銷售收入

　?、谟嬎泐A(yù)計利潤表的各項目=預(yù)計銷售收入×基期利潤表各項目銷售百分比

　　③計算預(yù)計凈利潤=(預(yù)計銷售收入-預(yù)計各項成本費用)×(1-所得稅率)

　?、苡嬎懔舸媸找嬖黾宇~=預(yù)計凈利潤×(1-股利支付率)

　　(2)編制預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表

　?、賲^(qū)分敏感項目與非敏感項目(針對資產(chǎn)負(fù)債表項目)

　　②計算敏感項目的銷售百分比=基期敏感項目/基期銷售收入

　　③計算預(yù)計資產(chǎn).負(fù)債.所有者權(quán)益

　　預(yù)計資產(chǎn)：非敏感資產(chǎn)--不變

　　敏感資產(chǎn)=預(yù)計銷售收入×敏感資產(chǎn)銷售百分比

　　預(yù)計負(fù)債：非敏感負(fù)債--不變

　　敏感負(fù)債=預(yù)計銷售收入×敏感負(fù)債銷售百分比

　　預(yù)計所有者權(quán)益：實收資本--不變

　　留存收益=基期數(shù)+增加留存收益

　?、茴A(yù)算需從外部追加資金=預(yù)計資產(chǎn)-預(yù)計負(fù)債-預(yù)計所有者權(quán)益

　　2)公式法

　　公式

　　追加資金需要量=Δ資產(chǎn)-Δ負(fù)債-Δ留存收益

　　=Δ收入×敏感資產(chǎn)銷售百分比-Δ收入×敏感負(fù)債銷售百分比-預(yù)計凈利潤×(1-股利支付率)

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