2011年注稅《財務(wù)與會計》輔導(dǎo)：第五章(1)

　　第一節(jié)投資的意義和分類

　　第二節(jié) 流動資產(chǎn)投資管理

　　一. 現(xiàn)金管理

　　1. 持有現(xiàn)金的動機(jī)

　　2. 最佳現(xiàn)金持有量的確定

　　【例題1】

　　(2006年)企業(yè)持有現(xiàn)金的動機(jī)主要有( )。

　　A. 交易性

　　B. 流動性

　　C. 預(yù)防性

　　D. 盈利性

　　E. 投機(jī)性

　　【答案】ACE

　　【解析】企業(yè)持有現(xiàn)金的動機(jī)有：(1)交易性;(3)預(yù)防性;(3)投機(jī)性。

　　【例題2】

　　(2007年)企業(yè)在計算持有現(xiàn)金總成本時，通常應(yīng)考慮的因素有( )。

　　A. 現(xiàn)金持有量

　　B. 有價證券的報酬率

　　C. 全年現(xiàn)金需求總量

　　D. 一次的轉(zhuǎn)換成本

　　E. 現(xiàn)金持有時間

　　【答案】ABCD

　　【解析】持有現(xiàn)金的總成本=持有成本+轉(zhuǎn)換成本=現(xiàn)金持有量/2×有價證券的報酬率+全年現(xiàn)金需求總量/現(xiàn)金持有量×一次的轉(zhuǎn)換成本，根據(jù)這個公式，可以看出選項(xiàng)ABCD都會影響持有現(xiàn)金的總成本。

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