2011年注稅《財務與會計》輔導：第三章(1)

　　第一節(jié) 資金需要量預測

　　一、銷售百分比分析法

　　1.假設前提

　　假設收入.費用.資產.負債與銷售收入之間有著固定的比例。

　　若：預計資產>預計負債+預計所有者權益　則 追加資金 【需要安排籌資】

　　預計資產<預計負債+預計所有者權益　　 則 剩余 【需要安排投資】

　　3.計算方法：

　　1)利用編制預計會計報表的方法來預測：

　　基本步驟：

　　(1)編制預計利潤表

　?、儆嬎慊诶麧櫛砀黜椖夸N售百分比=XX項目/基期銷售收入

　　②計算預計利潤表的各項目=預計銷售收入×基期利潤表各項目銷售百分比

　?、塾嬎泐A計凈利潤=(預計銷售收入-預計各項成本費用)×(1-所得稅率)

　?、苡嬎懔舸媸找嬖黾宇~=預計凈利潤×(1-股利支付率)

　　(2)編制預計資產負債表

　?、賲^(qū)分敏感項目與非敏感項目(針對資產負債表項目)

　　②計算敏感項目的銷售百分比=基期敏感項目/基期銷售收入

　?、塾嬎泐A計資產.負債.所有者權益

　　預計資產：非敏感資產--不變

　　敏感資產=預計銷售收入×敏感資產銷售百分比

　　預計負債：非敏感負債--不變

　　敏感負債=預計銷售收入×敏感負債銷售百分比

　　預計所有者權益：實收資本--不變

　　留存收益=基期數(shù)+增加留存收益

　?、茴A算需從外部追加資金=預計資產-預計負債-預計所有者權益

　　2)公式法

　　公式

　　追加資金需要量=Δ資產-Δ負債-Δ留存收益

　　=Δ收入×敏感資產銷售百分比-Δ收入×敏感負債銷售百分比-預計凈利潤×(1-股利支付率)

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