2010年《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》： 稅務(wù)管理概述(11)

違法行為

處罰規(guī)定

違反稅

務(wù)管理

的行為

①未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的；②未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的；③未按照規(guī)定將財務(wù)、會計(jì)制度或財務(wù)會計(jì)處理辦法和會計(jì)核算軟件報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的；④未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告的；⑤未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的；⑥未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或者換證手續(xù)的

處以2000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬元以下罰款

納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的

處以2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以 1萬元以上5萬元以下的罰款

扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的

處以2000元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上5000元以下的罰款

納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告和有關(guān)資料的

處以2000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下罰款

欠稅行為

納稅人處以欠繳稅款50％以上5倍以下的罰款

扣繳義務(wù)人處以應(yīng)收未收稅款50％以上3倍以下罰款

偷稅行為

納稅人偷稅的，處不繳或者少繳稅款50％以上5倍以下的罰款

編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，處5萬元以下罰款

納稅人不進(jìn)行納稅申報，不繳或少繳應(yīng)納稅款的，處50％以上5倍以下罰款

抗稅行為

處以拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款；

構(gòu)成犯罪的，處3年以下有期徒刑或拘役，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金。

行賄行為

處不繳或者少繳稅款5倍以下的罰金

騙稅行為

處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰金

其他違法行為

非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或偽造完稅憑證的，處以2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以 1萬元以上5萬元以下的罰款

未在納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，或未按規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄納稅人的賬戶號碼的，處2000元以上2萬以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2萬以上5萬以下罰款。

為納稅人扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬號、發(fā)票、證明或其他證件，處未繳少繳或騙取稅款1倍以下罰款。

稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查納稅人有關(guān)情況時，有關(guān)單位拒絕的，處1萬以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬以上5萬以下罰款。