2009年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》考試大綱

　　第二章　增值稅

　　一、增值稅概述

　　(一)了解增值稅的概念

　　(二)熟悉增值稅的類型

　　(三)熟悉增值稅的性質(zhì)及其原理

　　(四)了解增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅的配合

　　(五)熟悉增值稅的計(jì)稅方法

　　(六)了解增值稅的特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)

　　(七)了解我國(guó)增值稅制度的建立與發(fā)展

　　二、納稅義務(wù)人

　　(一)熟悉增值稅納稅人的基本規(guī)定

　　(二)熟悉增值稅納稅人的分類

　　(三)熟悉小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理

　　(四)掌握一般納稅人的認(rèn)定及管理

　　(五)掌握新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人的認(rèn)定管理

　　三、增值稅征稅范圍

　　(一)掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定

　　(二)掌握視同銷售貨物行為的征稅規(guī)定

　　(三)掌握混合銷售行為和兼營(yíng)行為的征稅規(guī)定

　　(四)熟悉其他屬于增值稅征稅范圍的內(nèi)容

　　(五)熟悉不征增值稅的貨物和收入

　　(六)了解商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的部分收入的征稅問(wèn)題

　　四、稅　率

　　(一)了解增值稅稅率體現(xiàn)著貨物的整體稅負(fù)

　　(二)了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

　　(三)掌握增值稅稅率

　　(四)掌握適用13%低稅率貨物的具體范圍

　　(五)掌握增值稅的征收率

　　五、增值稅的減稅、免稅

　　(一)掌握銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的免稅規(guī)定

　　(二)掌握糧食和食用植物油免稅規(guī)定

　　(三)掌握農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅規(guī)定

　　(四)了解軍隊(duì)軍工系統(tǒng)免稅規(guī)定

　　(五)了解公安司法部門的免稅規(guī)定

　　(六)熟悉資源綜合利用的優(yōu)惠規(guī)定

　　(七)了解電力部門的優(yōu)惠規(guī)定

　　(八)了解醫(yī)療衛(wèi)生的政策規(guī)定

　　(九)熟悉宣傳文化的政策規(guī)定

　　(十)掌握促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策

　　(十一)熟悉修理修配的政策規(guī)定

　　(十二)了解煤層氣抽采的政策規(guī)定

　　(十三)了解國(guó)產(chǎn)支線飛機(jī)的免稅規(guī)定

　　(十四)了解民族貿(mào)易的政策規(guī)定

　　(十五)了解外國(guó)政府和國(guó)際組織無(wú)償援助項(xiàng)目的政策規(guī)定

　　(十六)熟悉進(jìn)口免稅品銷售業(yè)務(wù)的政策規(guī)定

　　(十七)了解進(jìn)口儀器、設(shè)備的免稅規(guī)定

　　(十八)熟悉金融資產(chǎn)管理的政策規(guī)定

　　(十九)掌握高新技術(shù)產(chǎn)品的政策規(guī)定

　　(二十)了解債轉(zhuǎn)股企業(yè)的政策規(guī)定

　　(二十一)了解數(shù)控機(jī)床產(chǎn)品等增值稅先征后退政策規(guī)定

　　(二十二)了解供熱企業(yè)的政策規(guī)定

　　(二十三)熟悉放棄免稅權(quán)處理的規(guī)定

　　(二十四)掌握對(duì)起征點(diǎn)的政策規(guī)定

　　六、銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額

　　(一)掌握增值稅銷項(xiàng)稅額的政策規(guī)定

　　(二)掌握增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的有關(guān)規(guī)定

　　七、應(yīng)納稅額計(jì)算

　　(一)掌握一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(二)掌握小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(三)熟悉進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　八、特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政策

　　(一)熟悉成品油加油站增值稅規(guī)定

　　(二)熟悉電力產(chǎn)品增值稅基本規(guī)定

　　(三)了解關(guān)于核電行業(yè)增值稅規(guī)定

　　(四)了解油氣田企業(yè)增值稅規(guī)定

　　(五)了解黃金交易、鉑金交易、貨物期貨、鉆石交易增值稅規(guī)定

　　(六)了解出境口岸免稅店政策規(guī)定

　　(七)了解東北老工業(yè)基地試行擴(kuò)大增值稅抵扣范圍

　　(八)了解中部地區(qū)試行擴(kuò)大增值稅抵扣范圍

　　九、申報(bào)與繳納

　　(一)掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　　(二)了解納稅期限

　　(三)了解納稅地點(diǎn)

　　十、增值稅專用發(fā)票的使用和管理

　　(一)熟悉專用發(fā)票的構(gòu)成與限額管理、初始發(fā)行、領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具

　　(二)掌握專用發(fā)票的開(kāi)具范圍、開(kāi)具要求

　　(三)熟悉專用發(fā)票的作廢處理

　　(四)熟悉專用發(fā)票的認(rèn)證管理

　　(五)了解紅字專用發(fā)票的開(kāi)具

　　(六)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定

　　(七)熟悉銷貨退回或銷售折讓增值稅專用發(fā)票管理

　　(八)了解防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票的管理

　　(九)了解防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集

　　(十)掌握增值稅專用發(fā)票管理中的若干處理規(guī)定

　　(十一)了解關(guān)于輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人增購(gòu)專用發(fā)票預(yù)繳增值稅的處理

　　十一、出口貨物退(免)稅

　　(一)了解出口貨物退(免)稅的基本概念和基本要素

　　(二)熟悉外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅

　　(三)掌握生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退(免)稅

　　(四)了解特定企業(yè)或特準(zhǔn)貨物出口退(免)稅

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　　第三章　消費(fèi)稅

　　一、消費(fèi)稅概述

　　了解消費(fèi)稅的概念、特點(diǎn)及立法精神

　　二、納稅義務(wù)人

　　了解消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的規(guī)定

　　三、征稅范圍

　　(一)了解征稅范圍的確定原則

　　(二)掌握稅目

　　四、稅率

　　(一)了解稅率形式

　　(二)熟悉現(xiàn)行稅率

　　(三)掌握適用稅率的特殊規(guī)定:卷煙、白酒適用稅率的特殊規(guī)定

　　五、計(jì)稅依據(jù)

　　(一)掌握實(shí)行從量定額與從價(jià)定率計(jì)征辦法的計(jì)稅依據(jù)

　　(二)了解銷售數(shù)量的確定

　　(三)掌握銷售額的確定

　　(四)掌握計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定:計(jì)稅價(jià)格的核定、銷售額中扣除外購(gòu)已稅消費(fèi)品已消費(fèi)稅的規(guī)定

　　六、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品

　　(一)熟悉自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的有關(guān)規(guī)定

　　(二)熟悉組成計(jì)稅價(jià)格的確定

　　七、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(一)熟悉委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的確定

　　(二)掌握代收代繳稅款的規(guī)定

　　(三)熟悉委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算

　　(四)掌握用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算征收消費(fèi)稅的規(guī)定

　　八、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(一)了解進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的基本規(guī)定

　　(二)掌握進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算

　　九、關(guān)于金銀首飾征收消費(fèi)稅的若干規(guī)定

　　(一)了解納稅義務(wù)人

　　(二)了解征稅范圍

　　(三)了解應(yīng)稅與非應(yīng)稅的劃分及稅率

　　(四)掌握計(jì)稅依據(jù)

　　(五)了解申報(bào)與繳納

　　十、申報(bào)與繳納

　　(一)了解納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　　(二)了解納稅地點(diǎn)

　　(三)熟悉納稅環(huán)節(jié)

　　(四)了解納稅期限

　　(五)熟悉報(bào)繳稅款的方法

　　(六)了解葡萄酒消費(fèi)稅管理

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　　第四章　營(yíng)業(yè)稅

　　一、營(yíng)業(yè)稅概述

　　(一)了了營(yíng)業(yè)稅的概念

　　(二)熟悉營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)

　　(三)了解營(yíng)業(yè)稅的立法原則

　　(四)掌握營(yíng)業(yè)稅的基本征稅范圍

　　(五)熟悉營(yíng)業(yè)稅納人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定

　　(六)掌握營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的基本規(guī)定

　　(七)了解營(yíng)業(yè)稅申報(bào)與繳納的規(guī)定

　　二、交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定

　　(一)熟悉稅目與稅率

　　(二)了解納稅人與扣繳義務(wù)人

　　(三)熟悉計(jì)稅依據(jù)

　　三、建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定

　　(一)熟悉稅目與稅率

　　(二)熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人

　　(三)掌握計(jì)稅依據(jù)

　　四、金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定

　　(一)掌握稅目與稅率:金融業(yè)與保險(xiǎn)業(yè)稅目

　　(二)熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人

　　(三)掌握計(jì)稅依據(jù)

　　五、郵電通信業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定

　　(一)了解稅目與稅率

　　(二)了解納稅人與扣繳義務(wù)人

　　(三)了解計(jì)稅依據(jù)

　　六、文化體育業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定

　　(一)熟悉稅目與稅率

　　(二)熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人

　　(三)熟悉計(jì)稅依據(jù)

　　七、娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定

　　(一)掌握稅目與稅率

　　(二)了解納稅人與扣繳義務(wù)人

　　(三)熟悉計(jì)稅依據(jù)

　　八、服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定

　　(一)掌握稅目與稅率

　　(二)熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人

　　(三)掌握計(jì)稅依據(jù)

　　九、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定

　　(一)了解稅目與稅率

　　(二)熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人

　　(三)熟悉計(jì)稅依據(jù)

　　十、銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定

　　(一)了解稅目與稅率

　　(二)熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人

　　(三)掌握計(jì)稅依據(jù)

　　十一、營(yíng)業(yè)稅的減稅、免稅

　　(一)了解營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)

　　(二)熟悉營(yíng)業(yè)稅免稅規(guī)定

　　十二、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(一)了解營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式

　　(二)掌握營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算和分析

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　　第五章　城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加

　　一、城市維護(hù)建設(shè)稅

　　(一)了解城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)

　　(二)熟悉城市維護(hù)建設(shè)稅的基本規(guī)定

　　二、教育費(fèi)附加稅

　　(一)了解教育費(fèi)附加的、征收范圍及計(jì)征依據(jù)

　　(二)了解教育費(fèi)附加的計(jì)征比率與計(jì)算

　　(三)熟悉教育費(fèi)附加稅的減免規(guī)定

　　第六章　資源稅

　　一、資源稅概述

　　(一)了解資源稅的概念與特點(diǎn)

　　(二)了解資源稅的立法原則

　　二、納稅人與扣繳義務(wù)人

　　了解納稅人與扣繳義務(wù)人的規(guī)定

　　三、征稅范圍

　　掌握征稅范圍的具體規(guī)定:原油、天然氣、煤炭的規(guī)定等

　　四、稅目與稅額

　　(一)熟悉資源稅稅目

　　(二)了解資源稅稅額

　　五、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(一)熟悉一般計(jì)稅方法

　　(二)掌握特殊規(guī)定

　　六、申報(bào)與繳納

　　(一)了解納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　　(二)了解納稅地點(diǎn)

　　(三)了解納稅期限

　　(四)熟悉代扣代繳的規(guī)定

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　　第七章　車輛購(gòu)置稅

　　一、車輛購(gòu)置稅概述

　　(一)了解車輛購(gòu)置稅的概念

　　(二)熟悉車輛購(gòu)置稅的特點(diǎn)

　　(三)了解車輛購(gòu)置稅的作用

　　二、納稅義務(wù)人

　　(一)熟悉車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為

　　(二)了解車輛購(gòu)置稅征稅區(qū)域

　　(三)熟悉車輛購(gòu)置稅納稅人的具體范圍

　　三、征稅對(duì)象和征稅范圍

　　(一)了解車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象:車輛購(gòu)置稅以列舉的應(yīng)稅車輛為征稅對(duì)象

　　(二)熟悉車輛購(gòu)置稅的征稅范圍:汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車

　　四、車輛購(gòu)置稅的稅率與計(jì)稅依據(jù)

　　掌握車輛購(gòu)置稅稅率與計(jì)稅依據(jù)的具體規(guī)定,購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛計(jì)稅依據(jù)的確定,進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛計(jì)稅依據(jù)的確定,以最低計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)的確定

　　五、稅收優(yōu)惠

　　(一)了解稅收優(yōu)惠的具體規(guī)定

　　(二)了解車輛購(gòu)置稅的規(guī)定

　　六、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　熟悉各種應(yīng)稅行為的具體計(jì)算方法

　　七、申報(bào)與繳納

　　(一)了解車輛購(gòu)置稅的納稅環(huán)節(jié)

　　(二)了解車輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)

　　(三)了解車輛購(gòu)置稅的納稅期限

　　(四)熟悉繳稅管理的規(guī)定

　　(五)熟悉完稅、免稅的證明

　　第八章　關(guān)稅

　　一、關(guān)稅概述

　　(一)了解關(guān)稅的起源和發(fā)展

　　(二)了解關(guān)稅的概念

　　(三)熟悉關(guān)稅的特點(diǎn)

　　(四)掌握關(guān)稅的分類

　　二、納稅人及征稅對(duì)象

　　(一)了解關(guān)稅納稅義務(wù)人規(guī)定

　　(二)了解關(guān)稅征稅對(duì)象

　　三、稅率的適用

　　(一)了解關(guān)稅稅則制度

　　(二)了解進(jìn)口關(guān)稅稅率規(guī)定

　　(三)了出口關(guān)稅稅率規(guī)定

　　(四)了解進(jìn)出口關(guān)稅的稅率適用

　　四、關(guān)稅完稅價(jià)格

　　(一)熟悉關(guān)稅的完稅價(jià)格

　　(二)熟悉對(duì)實(shí)付或應(yīng)付價(jià)格的調(diào)整

　　(三)熟悉特殊進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格

　　(四)了解進(jìn)口貨物相關(guān)費(fèi)用核定的規(guī)定

　　(五)了解出口貨物的完稅價(jià)格

　　五、關(guān)稅減免

　　(一)了解法定減免稅

　　(二)熟悉特定減免稅

　　(三)了解臨時(shí)減免稅

　　六、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(一)熟悉從價(jià)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(二)了解從量稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(三)熟悉復(fù)合稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(四)熟悉滑準(zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　七、關(guān)稅征收管理

　　(一)了解關(guān)稅繳納

　　(二)了解關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行

　　(三)了解關(guān)稅退還

　　(四)熟悉關(guān)稅補(bǔ)征和追征

　　(五)了解關(guān)稅納稅爭(zhēng)議

　　(六)熟悉海關(guān)企業(yè)分類管理

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