2009年注冊稅務師考試《稅法二》考試大綱

　　第二章　個人所得稅

　　一、概述

　　(一)了解個人得稅的概念

　　(二)熟悉個人所得稅的特點

　　(三)了解個個所得稅的立法原則

　　二、征稅對象

　　(一)熟悉工次、薪金所得的內容

　　(二)熟悉個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的內容

　　(三)熟悉對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的內容

　　(四)熟悉勞務報酬所得的內容

　　(五)熟悉稿酬所得的內容

　　(六)熟悉特許權使用費所得的內容

　　(七)熟悉利息、股息、紅利所得的內容

　　(八)熟悉財產(chǎn)租賃所得的內容

　　(九)熟悉財產(chǎn)轉讓所得的內容

　　(十)熟悉偶然所得的內容

　　(十一)熟悉其他所得的內容

　　三、納稅人

　　(一)熟悉居民納稅人和非居民納稅人的判定標準

　　(二)掌握居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務范圍

　　(三)熟悉所得來源的確定

　　(四)熟悉扣繳義務人的規(guī)定

　　四、稅率

　　(一)了解稅率設計的原則

　　(二)掌握適用稅率的具體規(guī)定

　　(三)掌握稿酬所得減征、勞務報酬所得加成征稅的規(guī)定

　　五、計稅依據(jù)的確定

　　(一)掌握計稅依據(jù)的一般規(guī)定

　　(二)掌握計稅依據(jù)的特殊規(guī)定

　　六、應納稅額的計算

　　(一)掌握工次、薪金所得的計稅方法

　　(二)掌握人體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計稅方法

　　(三)掌握對企事來單位承包、承租經(jīng)營所得的計稅方法

　　(四)掌握勞佃報酬所得的計稅方法

　　(五)掌握稿酬所得的計稅方法

　　(六)掌握特許權使用費所得的計稅方法

　　(七)掌握利息、股息、紅利所得的計稅方法

　　(八)掌握財產(chǎn)租賃所得的計稅方法

　　(九)掌握財稅轉讓所得的計稅方法

　　(十)掌握偶然所得的計稅方法

　　(十一)掌握個人所得稅的特殊計稅方法：扣除捐贈款的計稅方法;境外繳納稅額抵免的計稅方法;兩人以上共同取得同一項目收入的計稅方法;對從事建筑安裝業(yè)個人取得所得的征稅辦法;對從事廣告業(yè)個人取得的征稅辦法;對演出市面上個人取得所得的征稅辦法;年終一次性取得獎金的計稅方法、個人股票期所得的計稅方法;高級管理人員行使股票認購權取得個人所得的計稅方法等。

　　七、減免稅優(yōu)惠

　　(一)掌握免稅的項目

　　(二)熟悉減稅的項目

　　(三)熟悉暫免征稅的項目

　　八、申報和繳納

　　(一)熟悉源泉扣繳的納稅申報方法

　　(二)熟悉自行申報納稅的方法熟悉

　　(三)熟悉高收處者個個所得稅的征收管理

　　(四)熟悉對律師事務所從來人員個人所得稅的征收管理

　　(五)熟悉醫(yī)療機構個人所得稅的征收管理

　　(六)熟悉由于提高個人繳納增值稅、營業(yè)稅的起征點后，繳納個個所得稅的征收管理

　　九、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定

　　(一)熟悉個獨資企業(yè)、合伙企業(yè)及納稅人

　　(二)熟悉稅率

　　(三)掌握查賬征收應納個人所得稅的計算

　　(四)掌握核定征收應納稅額的計算

　　(五)掌握稅收優(yōu)惠

　　(六)熟悉征收管理

　　(七)掌握投資者個人所得稅申報表、個人所得稅匯總申報表及填報方法。

　　注冊稅務師考試相關信息：

　　第三章　土地增值稅

　　一、概述

　　(一)熟悉土地增值稅的概念

　　(二)熟悉土地增值稅的特點

　　(三)了解土地增值稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　　(一)掌握土地增值稅的征稅范圍

　　(二)熟悉土地增值稅的納稅人

　　(三)掌握土地增值稅的稅率

　　三、轉讓房地產(chǎn)增值額的確定

　　(一)掌握收入額的確定

　　(二)掌握扣除項目的金額：取得土地使用權所支付的金額;開發(fā)土地和新建房及配套設施的成本;開發(fā)土地和新建房及配套設施的費用;與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金;財政部確定的其他扣除項目;舊房及建筑物的評估價格。

　　(三)掌握評估價格辦法及有關規(guī)定

　　四、應納稅額的計算

　　(一)掌握轉讓土地使用權和出售新建房及配套設施應納稅額的計算方法

　　(二)掌握出售舊房應納稅額的計算方法

　　(三)熟悉特殊售房方式應納稅額的計算方法

　　五、減免稅優(yōu)惠

　　(一)掌握一般減免稅的規(guī)定

　　(二)熟悉納稅時間和繳納方法

　　(三)熟悉納稅地點

　　(四)熟悉相關單位的責任與義務

　　(五)了解進一步做好土地增值稅的征管工作

　　第四章　印花稅

　　一、概述

　　(一)熟悉印花稅的概念

　　(二)了解印花稅的特點

　　(三)了解印花稅的立法原則

　　二、征稅范圍和納稅人

　　(一)掌握印花稅的征稅范圍：各類經(jīng)濟合同;產(chǎn)權轉移書據(jù);營業(yè)賬簿和權利許可證照等

　　(二)掌握納稅人的具體規(guī)定

　　三、計稅依據(jù)、稅率和減免稅優(yōu)惠

　　(一)掌握印花稅的計稅依據(jù)：從價計稅情況下計稅依據(jù)的確定;從量計稅情況下計稅依據(jù)的確定

　　(二)掌握稅率：比例稅率;定額稅率

　　(三)熟悉減免稅優(yōu)惠

　　四、應納稅額的計算與申報繳納

　　(一)掌握應納稅額的計算方法

　　(二)熟悉印花稅的繳納方法

　　(三)熟悉外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納印花稅的其他有關規(guī)定

　　(四)了解印花稅的稅票

　　(五)熟悉納稅人繳納印花稅的責任和義務

　　(六)掌握印花稅違章處理的規(guī)定

　　(七)熟悉納稅環(huán)節(jié)和納稅地點

　　(八)熟悉印花稅的管理

　　注冊稅務師考試相關信息：

　　第五章　房產(chǎn) 稅

　　一、概述

　　(一)熟悉房產(chǎn)稅的概念

　　(二)了解房產(chǎn)稅的特點、

　　(三)了解房產(chǎn)稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　　(一)熟悉房產(chǎn)稅的征稅范圍

　　(二)熟悉房產(chǎn)稅的納稅人

　　(三)掌握房產(chǎn)的稅率

　　三、計稅依據(jù)和應納稅額的計算

　　(一)掌握房產(chǎn)簡報計稅依據(jù)：計稅依據(jù)設計的指導思想;計稅依據(jù)的形式

　　(二)掌握應納稅額的計算

　　四、減免稅優(yōu)惠

　　(一)熟悉國家機關、人民團體、軍隊自用房產(chǎn)的優(yōu)惠

　　(二)熟悉國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用房產(chǎn)的優(yōu)惠

　　(三)熟悉宗教寺廟、公園、名勝古跡自用房產(chǎn)的優(yōu)惠

　　(四)個人擁有的非營業(yè)用房產(chǎn)的優(yōu)惠

　　(五)經(jīng)財政部批準免稅的其他房產(chǎn)優(yōu)惠

　　五、申報和繳納

　　(一)掌握納稅義務發(fā)生的時間

　　(二)了解納稅的期限

　　(三)了解納稅的申報

　　(四)熟悉納稅的地點

　　第六章　車船稅

　　一、概述

　　(一)熟悉車船稅的概念

　　(二)了解車船稅的特點

　　(三)了解車船稅的立法原則

　　二、征稅對象、納稅人和稅額

　　(一)熟悉車船稅的征稅對象及范圍

　　(二)熟悉車船稅的納稅人

　　(三)了解車船稅的稅額

　　三、計稅依據(jù)及應納稅額的計算

　　(一)掌握車船稅的計稅依據(jù)

　　(二)掌握車船稅應結納稅額的計算

　　四、減免稅優(yōu)惠

　　(一)熟悉減免稅的基本規(guī)定

　　(二)熟悉減免稅的若干具體規(guī)定

　　五、申報和繳納

　　(一)了解車船稅的納稅期限

　　(二)了解車船稅的納稅申報

　　(三)熟悉車船稅的納稅地點

　　注冊稅務師考試相關信息：

　　第七章　契稅

　　一、概述

　　(一)熟悉契稅的概念

　　(二)熟悉契稅的特點

　　(三)了解契稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人的稅率

　　(一)掌握契稅的征稅范圍

　　(二)熟悉契稅的納稅人

　　(三)了解契稅的稅率

　　三、計稅依據(jù)及應納稅額的計算

　　(一)掌握契稅的計稅依據(jù)

　　(二)掌握契稅應納稅額的計算

　　四、減免稅優(yōu)惠

　　(一)熟悉契稅減免的基本規(guī)定

　　(二)熟悉財政部規(guī)定的其他減免契稅的項目

　　五、申報和繳納

　　(一)熟悉跟稅納稅義務發(fā)生時間

　　(二)了解契稅的納稅期限

　　(三)熟悉契稅的納稅地點

　　(四)了解契稅的征收管理

　　第八章　城鎮(zhèn)土地使用稅

　　一、概述

　　(一)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的概念

　　(二)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的特點

　　(三)了解城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

　　(一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍

　　(二)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人

　　(三)了解城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額

　　三、計稅依據(jù)及應納稅額的計算

　　(一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)

　　(二)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額的計算

　　四、減免稅優(yōu)惠

　　(一)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的基本規(guī)定

　　(二)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的特殊規(guī)定

　　五、申報和繳納

　　(一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生的時間

　　(二)了解城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限

　　(三)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的申報

　　(四)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點

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