09年增值稅納稅申報代理實務(wù)復(fù)習(xí)資料(4)

　　代理填制增值稅申報表的方法

　　(一)增值稅納稅申報表

　　P112頁表　增值稅納稅申報表

　　(二)增值稅納稅申報表說明 ☆

　　14.本表的第1項“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。包括在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額。外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復(fù)出口的貨物，稅務(wù)、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調(diào)整的銷售額。

　　第一欄的數(shù)據(jù)應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)。

　　15.本表的第2項“應(yīng)稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，包括在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復(fù)出口的貨物。

　　17.本表第4項“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查并按適用稅率計算調(diào)整的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分。

　　18.本表第5項“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第14欄的“小計”中的“銷售額”金額。

　　21.本表第8項“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額，但不包括適用“免、抵、退”辦法出口的貨物的銷售額。

　　25.本有第12項“進項稅額”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表二》第12欄中的“稅額”數(shù)。

　　26.本表第13項“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅費―應(yīng)交增值稅”明細科目借方月初余額一致。

　　28.本表第15項“免、抵、退貨物應(yīng)退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫退稅機關(guān)按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額。

　　33.本表第20項“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進項稅額。

　　34.本表第21項“按簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額。

　　37.本表第24項“應(yīng)納稅額合計”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(不包含查補的稅額)

　　38.本表第25項“期初未繳稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)。

　　43.本表第30項“本期繳納上期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期上繳上期應(yīng)繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易征收辦法計提的應(yīng)繳未繳的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

　　45.本表第32項“期末未交稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額?！氨灸昀塾嫛睓谂c“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。

　　47.本表第34項“本期應(yīng)補(退)稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補繳或應(yīng)退回的數(shù)額。

　　49.本表第36項“期初未繳查補稅額”欄數(shù)據(jù)。

　　50.本表第37項“本期入庫查補稅額”欄數(shù)據(jù)。

　　(三)增值稅申報表附列資料(表一)填表說明

　　參見P113表7-2　增值稅納稅申報表附列資料(表一)

　　(四)增值稅納稅申報表附列資料(表二)填表說明

　　參見P114表7-3　增值稅納稅申報表附列資料(表二)

　　(五)增值稅納稅申報表附列資料(表三)填表說明

　　參見P115表7-4　增值稅納稅申報表附列資料(表三)

　　(六)增值稅納稅申報表附列資料(表四)填表說明

　　參見P116表7-5　增值稅納稅申報表附列資料(表四)

　　注冊稅務(wù)師考試相關(guān)信息：

　　2009年注冊稅務(wù)師考試報名信息匯總

　　2006-08年度注冊稅務(wù)師考試合格標(biāo)準(zhǔn)

　　2009年注冊稅務(wù)師考試時間：6月19、20、21日

　　09年2月1日前注冊稅務(wù)師輔導(dǎo)任意科目五折優(yōu)惠 

　　更多信息請訪問：注冊稅務(wù)師頻道   注冊稅務(wù)師論壇   注冊稅務(wù)師輔導(dǎo)試聽