歷年稅務(wù)師考試試題及答案解析
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為幫助大家沖刺備考2024年稅務(wù)師考試，本文整理了歷年稅務(wù)師考試試題及答案解析，供大家免費下載！
2023年稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)考試真題及答案節(jié)選
簡答題
個體工商戶小張從事文具零售，系增值稅小規(guī)模納稅人，其經(jīng)營業(yè)務(wù)均適用3%征收率，選擇按月繳納2023年第一季度增值稅。其中1月、2月、3月不含稅銷售額分別是40000元、110000元和130000元。其中，3月份有一筆業(yè)務(wù)開具了一張金額為50000元、稅額為1500元的增值稅專用發(fā)票，該發(fā)票已無法追回，其余業(yè)務(wù)均按照減稅政策開具發(fā)票。
要求：
根據(jù)上述資料，回答下列問題。
(1)各月應(yīng)繳納的增值稅額是多少?
(2)假如2023年小張選擇按季繳納增值稅，2023年第一季度應(yīng)繳納的增值稅是多少?
(3)由于按月或按季繳納的增值稅有差異，小張根據(jù)自己經(jīng)營實際情況，是否可以從第二季度開始改為按季度繳納增值稅?請簡述理由。
(4)若小張經(jīng)營業(yè)務(wù)銷售額超過免征增值稅標(biāo)準(zhǔn)，其享受減征增值稅優(yōu)惠政策時，適用的增值稅征收率為多少?能否開具增值稅專用發(fā)票?
答案
(1)1月份不含稅銷售額40000元<100000元，免征增值稅，無須繳納增值稅。
2月份不含稅銷售額110000元>100000元，應(yīng)繳納增值稅=110000×1%=1100(元)。
3月份不含稅銷售額130000元>100000元，應(yīng)繳納增值稅=1500+(130000-50000)×1%=2300(元)。
(2)應(yīng)繳納增值稅1500元。
(3)不可以。
理由：按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更。
(4)若小張經(jīng)營業(yè)務(wù)銷售額超過免征增值稅標(biāo)準(zhǔn)，其適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入可減按1%征收率征稅。
可以開具增值稅專用發(fā)票。
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稅務(wù)師應(yīng)考前注意事項
1、如果考試遲到了怎么辦
開考30分鐘后無法進(jìn)場。大家在打印準(zhǔn)考證、知道考場位置后，一定要提前“踩點”，對路線和時間有清楚的認(rèn)知。考試時最好不要自駕前往考場，避免因為停車問題耽誤進(jìn)入考場的時間。
2、進(jìn)入考場后多久可以交卷
考試開始后90分鐘后，才可以交卷。應(yīng)當(dāng)舉手示意，經(jīng)監(jiān)考人員同意并驗收試卷、演算草稿紙后，方可離開考場。
3、可以自帶紙筆、計算器嗎
可以自帶必需的文具以及非立式、非發(fā)音、無記憶存儲功能的計算器進(jìn)入考場。
4、進(jìn)入考場后，首先要干什么
應(yīng)試人員入座后，應(yīng)當(dāng)輸入本人準(zhǔn)考證號，登錄考試機(jī)并確認(rèn)考生信息。
5、考試時，電腦出故障怎么辦
如果發(fā)現(xiàn)考試機(jī)無法正常登錄、考試機(jī)考試界面停止響應(yīng)或者出現(xiàn)硬件故障，以及試卷分發(fā)錯誤的，可以舉手示意，經(jīng)監(jiān)考人員同意后詢問。
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