稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)2023年真題及答案解析

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稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)2023年真題及答案解析節(jié)選

一、單項選擇題(共20題，每題1.5分，共30分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)

1.2023年5月，自然人王某與甲公司簽訂協(xié)議，將自有商鋪出租給甲公司，租賃期一年，租金總額12萬元，于簽訂協(xié)議當月一次性支付。王某當月無其他應(yīng)稅行為。下列關(guān)于該租賃免稅的說法，正確的是( )。

A.免繳房產(chǎn)稅

B.免繳增值稅

C.免繳印花稅

D.免繳個人所得稅

2.稅務(wù)師事務(wù)所在進行商事登記后，應(yīng)當向( )辦理行政登記。

A.省稅務(wù)機關(guān)

B.主管稅務(wù)機關(guān)

C.縣稅務(wù)機關(guān)

D.市稅務(wù)機關(guān)

3.根據(jù)稅收征管法，稅務(wù)部門進行的稅收保全措施，一般應(yīng)在( )個月后解除。

A.12

B.6

C.1

D.3

4.以一定時間的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，結(jié)合因已經(jīng)發(fā)生的正常業(yè)務(wù)而應(yīng)增應(yīng)減的因素，將其調(diào)整為所需要的數(shù)據(jù)，從而驗證被查事項是否正確的審核方法是( )。

A.核對法

B.控制計算法

C.復(fù)算法

D.調(diào)節(jié)法

5.下列增值稅一般納稅人中，適用以一個季度為納稅申報期限的是( )。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

B.代理記賬公司

C.財務(wù)公司

D.涉稅服務(wù)專業(yè)機構(gòu)

6.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法中，正確的是( )。

A.行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當自受理申請之日起30日內(nèi)做出行政復(fù)議決定

B.不能在期限內(nèi)做出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機關(guān)負責人批準，可以適當延期但不得超過10日

C.行政復(fù)議審理期限在和解、調(diào)解期間中止計算

D.案件涉及款額5000元以下的可以適用簡易程序

7.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2023年度申報應(yīng)預(yù)繳的土地增值稅時，應(yīng)使用的申報表為( )。

A.《財產(chǎn)和行為稅納稅申報表》

B.《預(yù)繳土地增值稅稅源明細表》

C.《土地增值稅納稅申報表》

D.《土地增值稅預(yù)繳申報表》

8.房地產(chǎn)企業(yè)購入土地使用權(quán)進行開發(fā)，該土地使用權(quán)繳納的契稅，正確的會計處理是( )。

A.作為開發(fā)費用處理

B.作為無形資產(chǎn)處理

C.作為固定資產(chǎn)處理

D.作為開發(fā)成本處理

9.《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》指出，著力建設(shè)具有高集成功能、高安全性能、高應(yīng)用效能的智慧稅務(wù)的突破口為( )。

A.服務(wù)納稅人、繳費人

B.發(fā)票電子化改革

C.稅收大數(shù)據(jù)

D.金稅工程

10.某先進制造業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2024年9月的銷項稅額為800萬元，當期可抵扣進項稅額210萬元，上期結(jié)轉(zhuǎn)的加計抵減額余額為15萬元，當期可抵扣加計抵減額( )萬元。

A.10.5

B.25.5

C.11.25

D.235.5

11.下列稅金應(yīng)通過“稅金及附加”科目核算的是( )。

A.契稅

B.房產(chǎn)稅

C.耕地占用稅

D.車輛購置稅

12.某中型企業(yè)2023年實際發(fā)生并取得合規(guī)票據(jù)的下列支出，允許在當年企業(yè)所得稅前一次性全額扣除的是( )。

A.購建一條單位價值800萬元的生產(chǎn)線

B.購進單位價值600萬元的龍門吊車

C.建造竣工交付使用單位價值2500萬元的生產(chǎn)車間

D.購進單位價值30萬元的二手小汽車

13.下列關(guān)于機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的說法，不符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是( )。

A.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)根據(jù)“一車一票”的原則開具

B.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，可以作為增值稅進項稅額抵扣憑證

C.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票應(yīng)通過機動車發(fā)票開具模塊開具

D.需要開具紅字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的，可以在所對應(yīng)的藍字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票

14.稅務(wù)師在審核個人獨資企業(yè)個人所得稅時，發(fā)現(xiàn)該個人獨資企業(yè)從投資的有限責任公司取得了分紅，對于該分紅正確的處理是( )。

A.并入經(jīng)營所得，按經(jīng)營所得繳納個人所得稅

B.不并入經(jīng)營所得，單獨按利息、股息、紅利所得繳納個人所得稅

C.不并入經(jīng)營所得，作為稅后利潤分配免征個人所得稅

D.并入經(jīng)營所得，作為權(quán)益性投資收益免征個人所得稅

15.納稅人拒絕代扣、代收稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)報告，由稅務(wù)機關(guān)直接向納稅人追繳稅款，納稅人拒不繳納的，除采取強制措施外，可以處不繳或少繳稅款( )的罰款。

A.50%以上5倍以下

B.50%以上3倍以下

C.30%以上2倍以下

D.50%以上4倍以下

16.在審核企業(yè)、機關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險繳納情況時，下列選項中不屬于審核指標的是( )。

A.繳費比例

B.繳費年限

C.繳費基數(shù)

D.繳費人數(shù)

17.根據(jù)企業(yè)所得稅匯算清繳制度，應(yīng)作納稅調(diào)增的是( )。

A.國債利息收入

B.安置殘疾人所支付的工資加計扣除

C.企業(yè)出資給非營利性科研機構(gòu)，用于基礎(chǔ)研究的支出

D.非廣告性贊助支出

18.下列屬于稅務(wù)行政訴訟特有原則的是( )。

A.訴訟不停止執(zhí)行原則

B.辯論原則

C.審判權(quán)獨立原則

D.當事人法律地位平等原則

19.某企業(yè)適用“免、抵、退”辦法，該企業(yè)申報經(jīng)批準確認的實際應(yīng)退稅額應(yīng)借記( )。

A.應(yīng)收出口退稅款

B.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

C.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

D.銀行存款

20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報的說法中，錯誤的是( )。

A.納稅年度內(nèi)虧損的企業(yè)，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料

B.在一個納稅年度中間開業(yè)，或者由于合并、關(guān)閉等原因終止經(jīng)營活動，實際經(jīng)營期不足12個月的，以12個月為一個納稅年度

C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，辦理當期匯算清繳

D.當年企業(yè)所得稅匯算清繳的截止日期為次年的5月31日

稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)題型、題量及評分標準

一、單項選擇題(共20題，每題1.5分，共30分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)。

二、多項選擇題(共10題，每題2分，共20分。每題的備選項中，有2個或2個以上最符合題意，至少有1個錯項。錯選不得分；少選選對的，每個選項得0.5分)。

三、簡答題(共5題，每題8分，共40分。請在題界面的答題框內(nèi)錄入您的答案)。

四、綜合題(共2題，每題25分，共50分。請在題界面的答題框內(nèi)錄入您的答案)。

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