稅務師涉稅服務相關法律2022年考試真題答案（完整版）

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稅務師涉稅服務相關法律2022年考試真題答案

一、單項選擇題(共40題，每題1.5分，共60分。每題的備選項中，只有一個最符合題意)

1.下列選項中屬于行政法規(guī)的是( )。

A.《行政處罰法》

B.《稅務行政復議規(guī)則》

C.《重大稅務案件審理辦法》

D.《稅收征收管理法實施細則》

【答案】D

【解析】選項A不選，《行政處罰法》屬于法律。選項BC不選，《稅務行政復議規(guī)則》《重大稅務案件審理辦法》均屬于規(guī)章。

2.根據(jù)《行政處罰法》規(guī)定，不予行政處罰的情形是( )。

A.主動供述行政機關尚未掌握的違法行為

B.主動消除或減輕違法行為危害后果的

C.配合行政機關查處違法行為有立功表現(xiàn)的

D.當事人有證據(jù)足以證明自己沒有主觀過錯的

【答案】D

【解析】選項D，當事人有證據(jù)足以證明沒有主觀過錯的，不予行政處罰。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，依法應當從輕或減輕行政處罰的情況有：(1)已滿14周歲不滿18周歲的未成年人有違法行為的;(2)主動消除或減輕違法行為危害后果的(選項B不選);(3)受他人脅迫或者誘騙有違法行為的;(4)主動供述行政機關尚未掌握的違法行為的(選項A不選);(5)配合行政機關查處違法行為有立功表現(xiàn)的(選項C不選);(6)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定其他應當從輕或者減輕行政處罰的。

3.根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列有關行政訴訟的特征表述中，正確的是( )。

A.原告對行政行為的違法性負舉證責任

B.適用反訴制度

C.審理裁判對象是被訴行政行為

D.審查對象不包括抽象行政行為

【答案】C

【解析】選項A不選，行政訴訟實行被告對行政行為合法性負舉證責任原則。選項B不選，行政訴訟不實行反訴制度，被告具有恒定性。選項D不選，抽象行政行為一般不能成為行政訴訟的直接對象，但是某些抽象行政行為依法可以作為行政訴訟中的“一并”審查對象。

4.根據(jù)《行政強制法》規(guī)定，下列關于行政強制設定的說法中，正確的是( )。

A.法律可以設定行政強制措施

B.行政強制執(zhí)行由行政法規(guī)設定

C.行政法規(guī)可以設定劃撥存款的行政強制執(zhí)行

D.行政法規(guī)可以設定凍結存款、匯款的行政強制措施

【答案】A

【解析】選項BC不選，行政強制執(zhí)行由法律設定。選項D不選，行政法規(guī)不可設定限制公民人身自由、凍結存款和匯款的行政強制措施。

5.根據(jù)《行政處罰法》《行政許可法》《行政強制法》及《稅收征收管理法》等法律及相關規(guī)定，下列關于稅務機關應當遵守的行政程序基本制度要求的說法中，正確的是( )。

A.說明理由制度要求，執(zhí)法人員與案件有直接利害關系或者有其他關系可能影響公正執(zhí)法的，應當回避

B.行政案卷制度要求，行政機關應當將法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的有關行政許可的事項、依據(jù)、條件、數(shù)量、程序、期限，以及需要提交的全部材料的目錄和申請書示范文本等在辦公場所公示

C.催告制度要求，稅務機關在作出稅務行政處罰前應充分聽取納稅人的陳述申辯意見，并對納稅人提出的事實、理由及證據(jù)進行復核

D.教示制度要求，稅務機關作出凍結納稅人存款的決定時應告知其申請復議的權利、復議機關和申請復議的期限

【答案】D

【解析】選項A不選，其所述情形屬于回避制度的要求。選項B不選，其所述情形屬于信息公開制度的要求。選項C不選，其所述情形屬于說明理由制度的要求。

6.下列關于行政訴訟和行政復議關系的說法中，正確的是( )。

A.對治安管理處罰決定不服只能依法提起行政訴訟

B.對行政復議決定不服的公民、法人或其他組織均能提起行政訴訟

C.納稅人同稅務機關發(fā)生納稅爭議的，可以直接提起行政訴訟

D.行政訴訟與行政復議在審級制度上存在差異，前者實行兩審終審制，后者實行一級復議制

【答案】D

【解析】選項A不選，公民、法人或者其他組織對行政機關作出的警告、罰款、沒收違法所得、沒收非法財物、責令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照、行政拘留等行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復議，也可以提起行政訴訟。選項B不選，公民、法人或者其他組織對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟，但是法律規(guī)定行政復議決定為最終裁決的除外。選項C不選，申請人對規(guī)定的征稅行為不服的，應當先向行政復議機關申請行政復議;對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。

7.甲擁有一套地理位置優(yōu)越的房產(chǎn)，朋友乙多次提出購買，均被甲婉拒。某日，乙邀請甲喝酒，趁甲酒醉昏睡之際，用甲的手指在其事先擬好的房產(chǎn)轉讓合同上按下指印，合同約定甲將該套房產(chǎn)出售給乙。根據(jù)《民法典》及相關規(guī)定，甲、乙之間的房屋買賣合同應為( )。

A.可撤銷

B.不成立

C.無效

D.效力待定

【答案】B

【解析】選項B，民事法律行為，是指民事主體通過意思表示設立、變更、終止民事法律關系的行為。意思表示，是指民事主體將欲產(chǎn)生一定民事法律效果的內心意思，通過適當方式的對外表示。民事法律行為以意思表示為核心要素，無“意思”之“表示”即無民事法律行為。本題中，甲處于酒醉昏睡狀態(tài)，乙抓住甲的手指按下指印，不屬于甲的意思表示，因此，甲、乙之間的房屋買賣合同不成立。

8.根據(jù)《民法典》及相關規(guī)定，下列行為中，屬于準法律行為的是( )。

A.拋棄所有權

B.訂立合同

C.立遺囑

D.承諾遲到通知

【答案】D

【解析】選項ABC不選，其所述行為均為以意思表示為核心要素，旨在按照行為人意思表示的內容發(fā)生相應民法效果的表意行為，屬于法律行為。選項D，準法律行為，是指由法律直接規(guī)定民法效果的行為人的表意行為，包括意思通知(即行為人內心意愿的告知，如要約拒絕、履行催告)、觀念通知(即行為人對客觀事實的告知，如承諾遲到通知、債權讓與通知)和情感表示(即行為人感情的表達，如被繼承人對繼承人的寬恕)。

9.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，撤銷權屬于( )。

A.形成權

B.支配權

C.請求權

D.抗辯權

【答案】A

【解析】選項A正確，形成權，是指權利人依其單方意思表示，就能使既存的法律關系發(fā)生變化的權利。形成權的發(fā)生或基于當事人約定，或基于法律的特別規(guī)定，如承認權、同意權、選擇權、撤銷權、解除權、抵銷權、終止權等。

10.甲父親因病去世，留有遺囑。甲依照其父親遺囑繼承一套房產(chǎn)。甲取得該套房產(chǎn)所有權的法律原因屬于( )。

A.事件

B.事實行為

C.法律事實構成

D.民事法律行為

【答案】C

【解析】選項C，法律事實構成，是指引起某一民事法律關系發(fā)生、變更或者消滅的幾個法律事實的總和。如遺囑繼承關系的發(fā)生，既需要有有效的立遺囑行為，同時又需要有遺囑人死亡的事件。有效遺囑與遺囑人死亡兩個法律事實結合，即為引起遺囑繼承關系發(fā)生的法律事實。

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