稅務(wù)師稅法二2022年考試真題
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稅務(wù)師稅法二2022年11月考試真題
1.對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓“新三板”掛牌公司原始股取得的所得，征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目為( )。
A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B.財(cái)產(chǎn)租賃所得
C.利息、股息、紅利所得
D.工資、薪金所得
【參考答案】A
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稅務(wù)師稅法二2022年12月考試真題
一、單項(xiàng)選擇題
1.某公司2021年5月15日，簽訂新建商品房銷售合同，房產(chǎn)交付使用時(shí)間是2022年5月31日。2022年7月15日，該公司辦理房屋權(quán)屬證書，該商品房城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。
A.2022年7月
B.2021年6月.
C.2022年8月
D.2022年6月
[參考答案] D
[答案解析]購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。
2. 企業(yè)取得的下列款項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的是( )
A.未指定用途的賬戶獎(jiǎng)勵(lì).
B.國家投資款
C.增值稅出口退稅款
D.增值稅留抵退稅款
[參考答案] A
[答案解析]選項(xiàng)BCD;不計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
3.下列關(guān)于同期資料保管期限的說法中，正確的是( ) 。
A.自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求準(zhǔn)備完畢之日起保存10年
B.自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求準(zhǔn)備完畢之日起保存8年
C.自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求準(zhǔn)備完畢之日起保存3年
D.自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求準(zhǔn)備完畢之日起保存5年
[參考答案] A
[答案解析]同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的準(zhǔn)備完畢之日起保存10年。
二、多項(xiàng)選擇題
1.個(gè)人通過符合條件的非盈利社會(huì)團(tuán)體發(fā)生的下列捐贈(zèng)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的有( ) 。
A.捐贈(zèng)用于非盈利性服務(wù)機(jī)構(gòu)
B.捐贈(zèng)住房作為公共租賃住房
C.捐贈(zèng)寫字樓作為公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所
D.捐贈(zèng)食物用于地震受災(zāi)地區(qū)
E.捐贈(zèng)圖書用于農(nóng)村義務(wù)教育
[參考答案] ACDE
[答案解析]選項(xiàng)B，個(gè)人捐贈(zèng)住房作為公共租賃住房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對(duì)其公益性捐贈(zèng)支出未超過其申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，準(zhǔn)予從其應(yīng)納稅所得額中扣除。V全額扣除的情形(1)紅十字事業(yè)，(2) 福利性、非營利性老年機(jī)構(gòu); (3) 教育事業(yè): (4) 公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所，(5) 農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng); (6) 宋慶齡基金會(huì)等六家，(7) 中國醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展基金會(huì)、教育發(fā)展基金會(huì)、老齡事業(yè)發(fā)展基金會(huì)和中華健康快車基金會(huì)，(8) 向地震災(zāi)區(qū)的捐贈(zèng)。
2.依據(jù)房產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定,下列房產(chǎn)可以免征房產(chǎn)稅的有( ) 。
A.增值稅小規(guī)模納稅人按市場(chǎng)價(jià)格出租給個(gè)人用于自住的房產(chǎn)
B.中國鐵路總公司所屬鐵路運(yùn)輸企業(yè)自用房產(chǎn)
C.向居民出租的公有住房
D.非盈利老年機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)
E.免稅單位無償使用納稅單位的房產(chǎn)
[參考答案] BCDE
[答案解析]選項(xiàng)A，增值稅小規(guī)模納稅人按市場(chǎng)價(jià)格出租給個(gè)人用于自住的房產(chǎn)按從租計(jì)征房產(chǎn)稅。
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