2021年稅務師考試《稅法二》考前17天沖刺題

【2021年稅務師考試倒計時17天】

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一、單項選擇題

依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列表述正確的是(　　)。

A.逾期三年以上的應收款項，企業(yè)有依法催收磋商記錄，確認債務人已資不抵債、連續(xù)三年虧損或連續(xù)停止經(jīng)營三年以上的，并能認定三年內(nèi)沒有任何業(yè)務往來，可以認定為損失

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)濟適用房開發(fā)項目預繳所得稅的預計利潤率不得低于5%

C.在采取特別納稅調整時，加收的利息可以在當年計算應納稅所得額時扣除

D.企業(yè)通過買一贈一方式銷售商品，屬于捐贈行為

參考答案：A

下列關于契稅的納稅義務發(fā)生時間，說法不正確的是(　　)。

A.納稅人轉讓房屋的，納稅義務發(fā)生時間為納稅人簽訂房屋權屬轉移合同的當天

B.納稅人轉讓房屋的，納稅義務發(fā)生時間為納稅人取得房產(chǎn)證的當天

C.納稅人轉讓土地使用權的，納稅義務發(fā)生時間為納稅人簽訂土地權屬轉移合同的當天

D.納稅人轉讓土地使用權的，納稅義務發(fā)生時間為納稅人取得其他具有土地權屬轉移合同性質憑證的當天

參考答案：B

下列表述中，符合個人所得稅法規(guī)定的是(　　)。

A.個體工商戶從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤應并入其經(jīng)營所得一并繳納個人所得稅

B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免征個人所得稅

C.個人合伙企業(yè)支付給投資者的分紅，可以在個人所得稅前據(jù)實扣除

D.個人獨資企業(yè)的投資者的工資允許在個人所得稅前扣除

參考答案：B

根據(jù)車船稅法的有關規(guī)定，跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點為(　　)。

A.車船的使用地

B.車船的登記地

C.車船的所在地

D.由省級人民政府確定

參考答案：B

下列各項中，關于企業(yè)所得稅所得來源的確定表述正確的是( )。

A.權益性投資資產(chǎn)轉讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

C.提供勞務所得，按照所得支付地確定

D.轉讓不動產(chǎn)，按照轉讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機構、場所所在地確定

參考答案：B

某航空公司占用林地2萬平方米用于辦公樓建設，另占用經(jīng)濟林地4萬平方米用于建設飛機場跑道和停機坪，所占耕地適用的定額稅率為15元/平方米。該企業(yè)應繳納耕地占用稅(　　)萬元。

A.20

B.28

C.38

D.25

參考答案：C

關于印花稅的稅務處理，下列處理錯誤的是(　　)。

A.技術服務合同應按“技術合同”征收印花稅

B.會計業(yè)務咨詢合同屬于技術咨詢合同，應按“技術合同”征收印花稅

C.以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同，應按合同所載的購、銷合計金額計稅貼花

D.金融機構之間同業(yè)拆借合同不屬于列舉征稅的憑證，不貼印花

參考答案：B

二、多項選擇題

下列捐贈可以全額從個人所得稅應納稅所得額中扣除的有(　　)。

A.個體工商戶通過非營利的社會團體，對中國教育發(fā)展基金會的捐款

B.個人通過國家機關，對農(nóng)村義務教育的捐贈

C.個人通過非營利的社會團體，對貧困山區(qū)的捐贈

D.個人獨資企業(yè)通過公益性社會團體，向農(nóng)村小型醫(yī)院捐贈

E.個人通過非營利的社會團體，向紅十字事業(yè)的捐贈

參考答案：ABE

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