2021年稅務(wù)師考試《稅法一》考前17天沖刺題

【2021年稅務(wù)師考試倒計(jì)時(shí)17天】

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1.下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是(　)。

A.對(duì)高含硫天然氣資源稅減征30%

B.對(duì)低豐度油氣田資源稅暫減征20%

C.對(duì)衰竭期煤礦開(kāi)采的煤炭，資源稅減征30%

D.對(duì)充填開(kāi)采置換出來(lái)的煤炭，資源稅減征50%

『正確答案』A

『答案解析』對(duì)稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征40%。

2.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅稅率和計(jì)稅依據(jù)的表述，錯(cuò)誤的是(　)。

A.我國(guó)車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%

B.納稅人購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛，申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于同類(lèi)型應(yīng)稅車(chē)輛的最低計(jì)稅價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的，計(jì)稅依據(jù)為國(guó)家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價(jià)格

C.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車(chē)輛以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

D.免稅條件消失的車(chē)輛，使用年限10年以上的，計(jì)稅價(jià)格為免稅車(chē)輛的原計(jì)稅價(jià)格

『正確答案』D

『答案解析』免稅條件消失的車(chē)輛，未滿1年的，計(jì)稅依據(jù)為免稅車(chē)輛的原計(jì)稅價(jià)格;使用年限10年以上的，計(jì)稅價(jià)格為0。

3.甲公司2018年2月將接受捐贈(zèng)的8輛小汽車(chē)自用，該類(lèi)型小汽車(chē)排量為2.0升，成本為100000元/輛，成本利潤(rùn)率為8%，小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率為5%，取得的受贈(zèng)發(fā)票注明不含增值稅價(jià)款為150000元/輛，國(guó)家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價(jià)格為180000元/輛。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅(　)元。

A.144000

B.120000

C.86400

D.90947.37

『正確答案』A

4.中國(guó)公民曾女士2018年4月通過(guò)跨境電商購(gòu)買(mǎi)2瓶高檔香水，關(guān)稅完稅價(jià)格(不含稅實(shí)際交易價(jià)格)為1600元。假設(shè)香水進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，則曾女士上述行為需要繳納消費(fèi)稅(　)元。

A.237.18

B.282.35

C.197.65

D.0

『正確答案』C

『答案解析』跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣2000元。在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%;進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收。本題中曾女士所購(gòu)香水未超過(guò)單次2000元的限值，關(guān)稅稅率為0%，應(yīng)納消費(fèi)稅=1600÷(1-15%)×15%×70%=197.65(元)

5.下列關(guān)于金銀首飾消費(fèi)稅的規(guī)定，不正確的是(　)。

A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事金銀首飾零售業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，為金銀首飾消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人

B.委托加工(除另有規(guī)定外)、委托代銷(xiāo)金銀首飾的，受托方也是納稅人

C.納稅人零售的金銀首飾(含以舊換新)，于移送時(shí)納稅

D.帶料加工、翻新改制的金銀首飾，于受托方交貨時(shí)納稅

『正確答案』C

『答案解析』納稅人銷(xiāo)售(指零售，下同)的金銀首飾(含以舊換新)，于銷(xiāo)售時(shí)納稅;用于饋贈(zèng)、贊助、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的金銀首飾，于移送時(shí)納稅;帶料加工、翻新改制的金銀首飾，于受托方交貨時(shí)納稅。

6.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說(shuō)法，正確的是(　)。

A.啤酒屋自制的啤酒在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)納稅

B.白酒廠自產(chǎn)的白酒在批發(fā)環(huán)節(jié)納稅

C.金店銷(xiāo)售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅

D.外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口的金銀首飾在進(jìn)口環(huán)節(jié)納稅

『正確答案』A

『答案解析』選項(xiàng)B，白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅，批發(fā)環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)C，珍珠飾品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅，在零售環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)D，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，在進(jìn)口環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。

7.甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地位于A市，2018年3月在外市的B縣提供建筑服務(wù)，取得含稅建筑收入100萬(wàn)元，適用一般計(jì)稅方法，則甲建筑公司在建筑服務(wù)發(fā)生地B縣的稅務(wù)處理的表述，正確的是(　)。

A.預(yù)繳增值稅2.70萬(wàn)元

B.繳納城市維護(hù)建設(shè)稅0.09萬(wàn)元

C.繳納教育費(fèi)附加0.08萬(wàn)元

D.繳納地方教育附加0.05萬(wàn)元

『正確答案』B

『答案解析』納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅時(shí)，以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

甲建筑公司應(yīng)在B縣預(yù)繳增值稅=100÷(1+11%)×2%=1.80(萬(wàn)元)

應(yīng)在B縣繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=1.80×5%=0.09(萬(wàn)元)

應(yīng)在B縣繳納教育費(fèi)附加=1.80×3%=0.05(萬(wàn)元)

應(yīng)在B縣繳納地方教育附加=1.80×2%=0.04(萬(wàn)元)

8.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法中，不符合規(guī)定的是(　)。

A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位為煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額

C.納稅人收購(gòu)煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起10日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款

『正確答案』D

『答案解析』煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。

9.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，不正確的是(　)。

A.目前我國(guó)開(kāi)征的資源稅是以部分自然資源為課稅對(duì)象的

B.對(duì)《資源稅稅目稅率幅度表》中列舉名稱的21種資源品目和未列舉名稱的其他金屬礦實(shí)行從價(jià)計(jì)征

C.對(duì)經(jīng)營(yíng)分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的粘土、砂石，按照便利征管原則，實(shí)行從價(jià)計(jì)征

D.對(duì)《資源稅稅目稅率幅度表》中列舉名稱的資源品目，由省級(jí)人民政府在規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出具體適用稅率建議，報(bào)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局確定核準(zhǔn)

『正確答案』C

『答案解析』對(duì)經(jīng)營(yíng)分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的粘土、砂石，按照便利征管原則，仍實(shí)行從量定額計(jì)征。

10.某粘土廠2018年5月開(kāi)采粘土8000立方米，對(duì)外銷(xiāo)售5000立方米，當(dāng)?shù)卣惩临Y源稅稅率為4元/立方米。則該粘土廠當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅(　)元。

A.20000

B.32000

C.30000

D.0

『正確答案』A

『答案解析』粘土實(shí)行從量定額征收。從量定額計(jì)征資源稅的，是以應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售數(shù)量乘以適用的定額稅率計(jì)算。

該粘土廠當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅=5000×4=20000(元)

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