2021年稅務師《稅法一》重點歸納：增值稅

第二章 增值稅

一、增值稅概述

(一)熟悉增值稅的類型

(二)熟悉增值稅的性質及計稅原理

(三)了解增值稅的計稅方法

(四)了解增值稅的特點

(五)了解我國增值稅制度的建立與發(fā)展

二、納稅義務人與扣繳義務人

(一)熟悉增值稅納稅義務人與扣繳義務人的基本規(guī)定

(二)掌握增值稅納稅人的分類及依據(jù)

(三)掌握小規(guī)模納稅人的標準及管理

(四)掌握一般納稅人的登記范圍、程序及管理

三、征稅范圍

(一)掌握銷售貨物征稅范圍

(二)掌握銷售服務征稅范圍

(三)掌握銷售無形資產(chǎn)征稅范圍

(四)掌握銷售不動產(chǎn)征稅范圍

(五)掌握銷售金融商品征稅范圍

(六)熟悉進口貨物征稅范圍

(七)熟悉境內銷售范圍的界定

(八)掌握視同銷售的征稅規(guī)定

(九)了解混合銷售和兼營行為的征稅規(guī)定

(十)熟悉特殊銷售的征稅規(guī)定

(十一)掌握不征增值稅的范圍

四、稅率和征收率

(一)了解增值稅稅率概述

(二)掌握增值稅稅率及征收率

(三)掌握增值稅低稅率適用范圍

(四)零稅率的適用范圍

(五)征收率的適用范圍

五、稅收優(yōu)惠

(一)掌握增值稅的法定減免

(二)熟悉增值稅特定減免

(三)了解增值稅臨時減免

(四)熟悉增值稅即征即退

(五)熟悉增值稅扣減稅收優(yōu)惠

(六)掌握增值稅的起征點

六、增值稅一般計稅方法

(一)掌握銷項稅額的一般規(guī)定

(二)掌握特殊方式的銷售額

(三)掌握視同銷售行為的銷售額

(四)掌握銷售服務的銷售額

(五)掌握銷售不動產(chǎn)的銷售額

(六)掌握銷售金融商品的銷售額

(七)掌握進項稅額的具體規(guī)定

(八)掌握進項稅額的特殊規(guī)定

(九)掌握應納稅額計算的相關規(guī)定

(十)掌握留抵稅額退稅制度

七、簡易計稅方法應納稅額的計算

(一)掌握小規(guī)模納稅人簡易計稅方法

(二)掌握一般納稅人按簡易方法計稅的規(guī)定

(三)掌握一般納稅人銷售貨物的簡易計稅方法

(四)熟悉一般納稅人銷售服務的簡易計稅方法

(五)掌握一般納稅人銷售建筑安裝服務的簡易計稅方法

(六)掌握一般納稅人銷售不動產(chǎn)的簡易計稅方法

(七)熟悉一般納稅人金融服務的簡易計稅方法

八、進口環(huán)節(jié)增值稅的征收

(一)了解進口貨物的納稅人

(二)了解進口貨物征稅范圍

(三)掌握進口貨物應納稅額的計算

(四)熟悉跨境電子商務零售進口商品的征稅

九、出口貨物、勞務、服務增值稅政策

(一)熟悉增值稅退免稅范圍

(二)熟悉增值稅退(免)稅辦法

(三)了解增值稅出口退稅率

(四)了解增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)

(五)掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計算

(六)了解出口貨物、勞務、服務的增值稅免稅政策

(七)了解出口貨物、勞務、服務增值稅征稅政策

(八)熟悉境外旅客購物離境退稅政策

十、征收與管理

(一)掌握納稅義務發(fā)生時間

(二)了解納稅期限

(三)了解納稅地點

十一、特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政策

(一)掌握轉讓不動產(chǎn)增值稅征收管理的規(guī)定

(二)掌握提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務增值稅征收管理規(guī)定

(三)掌握跨縣(市、區(qū))提供建筑服務增值稅征收管理規(guī)定

(四)掌握房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理規(guī)定

(五)掌握資管產(chǎn)品增值稅的征收管理規(guī)定

十二、增值稅發(fā)票的使用和管理

(一)熟悉增值稅專用發(fā)票

(二)熟悉增值稅普通發(fā)票

(三)熟悉增值稅電子普通發(fā)票

(四)熟悉機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

(五)了解增值稅發(fā)票開具基本規(guī)定

(六)了解稅務機關代開發(fā)票基本規(guī)定

(七)了解發(fā)票違章處理

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