稅務師行業(yè)：宏觀稅負逐年降 市場主體活力增
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3月11日，國家稅務總局發(fā)布減稅降費、新辦涉稅市場主體、第三產(chǎn)業(yè)稅收占比等10組稅收數(shù)據(jù)，充分反映了“十三五”時期我國宏觀稅負下降、市場主體活力顯現(xiàn)、產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化升級等重要成就。
新增減稅降費超7.6萬億元
減稅降費是我國實施宏觀調控的重要工具。今年的《政府工作報告》曬出2020年減稅降費成績單，全年為市場主體減負超過2.6萬億元。國家稅務總局統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，“十三五”時期，5年新增減稅降費規(guī)模合計超過7.6萬億元。
“十三五”時期，黨中央、國務院精準實施逆周期調節(jié)，有序推出一系列減稅降費政策。2016年至2018年，我國全面推開營改增試點、簡并和降低增值稅稅率、提高個稅減除費用標準等。2019年實施更大規(guī)模減稅降費，2020年又出臺7批28項稅費優(yōu)惠政策支持疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展。
隨著一系列減稅降費政策落地實施，2016年至2019年，我國宏觀稅負(即一般公共預算收入中稅收收入占GDP比重)分別為17.47%、17.35%、17.01%和16.02%，2020年進一步降至15.2%，比“十二五”末2015年的18.13%降低近3個百分點。
“‘十三五’時期，各項減稅降費政策支持紓解企業(yè)經(jīng)營困難，有效促進了市場主體和實體經(jīng)濟發(fā)展。特別是在去年受疫情較大沖擊的背景下，我國提升減稅降費力度，為支持保市場主體，恢復經(jīng)濟元氣發(fā)揮了重要作用。”中央財經(jīng)大學副校長馬海濤表示，整體看，我國稅收在國內生產(chǎn)總值的比值持續(xù)下降，在世界經(jīng)濟體中處于較低水平。
近年來，支持科技創(chuàng)新的稅收政策不斷優(yōu)化完善，稅收鼓勵創(chuàng)新的力度不斷加大，有力促進企業(yè)加大研發(fā)投入力度，引導創(chuàng)新資源向企業(yè)集聚，為助推創(chuàng)新驅動發(fā)展戰(zhàn)略實施和創(chuàng)新型國家建設發(fā)揮了重要作用。
數(shù)據(jù)顯示，“十三五”時期，我國鼓勵科技創(chuàng)新稅收政策減免金額年均增長28.5%，5年累計減稅2.54萬億元。稅收優(yōu)惠更多惠及制造業(yè)和高技術服務業(yè)，制造業(yè)、信息傳輸和信息技術服務業(yè)、科學研究和技術服務業(yè)三大行業(yè)享受減稅額合計占比近九成。
市場主體恢復元氣、增強活力，需要再拉一把。“減稅降費的直達快享，充分體現(xiàn)了‘以人民為中心’的稅收治理理念。今年，我國堅持優(yōu)化和落實減稅降費政策措施，對制度性減稅政策繼續(xù)執(zhí)行，對部分階段性政策予以延期，并實施新的結構性減稅措施，這樣做既能增強市場主體活力，又有合理明確的預期引導，并注重隨時根據(jù)情況變化調整，以達到進一步鞏固經(jīng)濟基本盤的目的。”廈門國家會計學院教授鄧力平表示。
涉稅主體年增千萬
市場主體是經(jīng)濟的力量載體，保市場主體就是保社會生產(chǎn)力。近年來，大規(guī)模減稅降費疊加深化“放管服”改革，營商環(huán)境不斷優(yōu)化，激發(fā)了市場主體活力，推動了“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”，大量新辦市場主體不斷涌現(xiàn)。
統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，“十三五”時期，全國新辦涉稅市場主體年均增加超千萬戶，總體呈現(xiàn)活躍度高、生命力強、成長性好的特點，有力推動經(jīng)濟社會可持續(xù)發(fā)展。
“十三五”時期，全國新辦涉稅市場主體共計5745.3萬戶，較“十二五”時期增加2607.4萬戶，增長83.1%。同期，全國累計注銷涉稅市場主體2403.9萬戶，新辦與注銷相抵，“十三五”時期全國凈增涉稅市場主體3341.4萬戶，較“十二五”末增長77.3%。
黨中央、國務院高度重視民營經(jīng)濟發(fā)展。統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，“十三五”時期，全國新辦民營經(jīng)濟涉稅市場主體5600.5萬戶，占全部新辦涉稅市場主體的97.5%，且其占比逐年遞增，從2015年的96.3%提高到2020年的98.7%，成為新辦涉稅市場主體的主力軍。
“十三五”時期，民營經(jīng)濟發(fā)展迅速。增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，2016年至2020年，民營經(jīng)濟銷售收入年均增長17.7%，高于全國總體水平1.5個百分點。民營經(jīng)濟的稅收貢獻不斷提升，2020年，民營經(jīng)濟繳納稅收占全國稅收比重達60.1%，較2015年提高8.6個百分點，成為穩(wěn)定稅收的重要支撐。
民營經(jīng)濟作為我國科技創(chuàng)新的主力軍，創(chuàng)新能力持續(xù)增強，特別是2018年底民營企業(yè)座談會后，民營企業(yè)創(chuàng)新活力迸發(fā)，發(fā)展加快。數(shù)據(jù)顯示，民營高新技術企業(yè)戶數(shù)占全國高新技術企業(yè)比重從2018年的92.1%提升至2020年的92.4%，民營高新技術企業(yè)銷售收入占全國高新技術企業(yè)比重從2018年的66.2%提升至2020年的70%。
“一系列稅收政策有效激發(fā)了市場主體活力，促進了各類生產(chǎn)要素高效配置，培育了企業(yè)內生動力，進一步提高我國企業(yè)的國際競爭力。”北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅說。
三產(chǎn)稅收占比近六成
產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化升級是提高我國經(jīng)濟綜合競爭力的關鍵舉措。“過去5年，國家大力推動建立現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系，產(chǎn)業(yè)轉型升級步伐加快。”馬海濤說。
數(shù)據(jù)顯示，“十三五”時期，隨著我國經(jīng)濟發(fā)展質量不斷提升，第三產(chǎn)業(yè)稅收收入占全國稅收比重由2016年的56.5%穩(wěn)步提升至2020年的58.1%，比“十二五”末2015年提高3.3個百分點。新興產(chǎn)業(yè)成為稅收新增長點，信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)銷售收入年均增長21.2%，顯著高于全國總體水平，稅收年均增長12.5%，比全國稅收增速快8.2個百分點。
制造業(yè)是立國之本、強國之基。增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，“十三五”時期我國制造業(yè)不斷發(fā)展壯大，特別是高技術制造業(yè)實現(xiàn)較快發(fā)展，制造業(yè)與信息技術、科技服務業(yè)等融合互促。2016年至2020年，全國制造業(yè)企業(yè)銷售收入年均增長11.2%。高技術制造業(yè)是“十三五”時期制造業(yè)發(fā)展的突出亮點，銷售收入累計增長超過1倍，年均增長15.1%。
李旭紅認為，“十三五”時期的稅制改革和減稅降費政策有效降低了制造業(yè)稅收負擔，促進其轉型升級，使千千萬萬的制造業(yè)企業(yè)有更多發(fā)展機會，穩(wěn)定了居民就業(yè)，保障了經(jīng)濟根基。
“‘十四五’已經(jīng)開啟，稅務部門將高質量推進新發(fā)展階段稅收現(xiàn)代化，更好發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用。同時，進一步用好用足稅收大數(shù)據(jù)，及時全面反映經(jīng)濟社會發(fā)展狀況，為全面建設社會主義現(xiàn)代化國家貢獻更多稅務力量。”國家稅務總局有關負責人說。
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