2020年稅務(wù)師考試《稅法二》考前1天沖刺題

單項(xiàng)選擇題

1.下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍的是( )。

A.圍墻

B.水塔

C.煙囪

D.辦公樓

2.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍，應(yīng)納房產(chǎn)稅的是( )。

A、某市的露天游泳池

B、工礦區(qū)內(nèi)的磚瓦石灰窯

C、建制鎮(zhèn)內(nèi)的房屋

D、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的待售商品房

3.市區(qū)甲企業(yè)土地面積為 25000 平方米，地價(jià)款為 2500 萬(wàn)元，該土地上的房屋的總建筑面積為 17000 平方米;乙企業(yè)土地面積為 25000 平方米，地價(jià)款為 2000 萬(wàn)元，土地上的房屋的總建筑面積為 7000 平方米，則下列說(shuō)法正確的是( )。

A、甲企業(yè)容積率低于 0.5

B、乙企業(yè)容積率低于 0.5

C、甲企業(yè)無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值都不包含地價(jià)

D、乙企業(yè)按房產(chǎn)建筑面積的 3 倍計(jì)算土地面積并據(jù)此確定計(jì)入房產(chǎn)原值的地價(jià)

4.下列出租住房的行為，不分用途一律減按 4%的稅率征收房產(chǎn)稅的是( )。

A.個(gè)人出租在城市的住房

B.企業(yè)出租在農(nóng)村的住房

C.事業(yè)單位出租在縣城的住房

D.社會(huì)團(tuán)體出租在工礦區(qū)的住房

5.2018 年 4 月，甲公司以原值 500 萬(wàn)元、已計(jì)提折舊 200 萬(wàn)元的房產(chǎn)對(duì)乙公司投資，甲公司每月收取固定利潤(rùn) 1.5 萬(wàn)元(不含增值稅)，4 月底乙公司辦妥房產(chǎn)過(guò)戶(hù)手續(xù)。甲公司所在地政府規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為 20%，2018 年甲公司該房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬(wàn)元。

A.2.58

B.2.34

C.2.82

D.3.04

6.某公司 2018 年購(gòu)進(jìn)一處房產(chǎn)，2019 年 5 月 1 日用于投資聯(lián)營(yíng)，投資期 3 年，當(dāng)年取得固定收入 160 萬(wàn)元，房產(chǎn)原值 3000 萬(wàn)元，扣除比例 30%。2019 年該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬(wàn)元。

A.27.6

B.29.7

C.21.2

D.44.4

7.某企業(yè) 2018 年有一處地下建筑物，為商業(yè)用途房產(chǎn)(房產(chǎn)原值 80 萬(wàn)元)， 10 月底將其出售。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅減除比例為 30%，商業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。2018 年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )元。

A.3920

B.4312

C.4704

D.4820

8.趙某 2018 年 1 月 31 日將自有住房出租，當(dāng)月交付使用，每月收入不含稅租金 5000 元，趙某 2018 年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )元。

A.2200

B.2400

C.6600

D.7200

參考答案

1.【答案】D

【解析】對(duì)于獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等，不屬于房產(chǎn)，不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。

2.【答案】 C

【解析】 獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等，不屬于房產(chǎn)。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的待售商品房，不征收房產(chǎn)稅。

3.【答案】 B

【解析】 容積率=總建筑面積/總用地面積，甲企業(yè)容積率=17000÷25000 = 0.68 ，乙企業(yè)容積率=7000÷25000=0.28;選項(xiàng) C，對(duì)按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值都應(yīng)包含地價(jià);選項(xiàng) D，容積率低于 0.5，按房產(chǎn)建筑面積的 2 倍計(jì)算面積并據(jù)此確定計(jì)入房產(chǎn)原值的地價(jià)。

4.【答案】A

【解析】對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按 4%的稅率征收房產(chǎn)稅。農(nóng)村居民住房不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。

5.【答案】D

【解析】應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=500×(1-20%)×1.2%×4÷12+1.5×8×12%=3.04 萬(wàn)元

6.【答案】A

【解析】以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，取得固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，視同出租。應(yīng)納房產(chǎn)稅=3000

×(1-30%)×1.2%×4÷12+160×12%=27.6(萬(wàn)元)。

7.【答案】A

【解析】應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=80×70%×(1-30%)×1.2%×10000×10/12=3920(元)

8.【答案】A

【解析】個(gè)人出租住房減按 4%的稅率計(jì)征房產(chǎn)稅。

趙某 2018 年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=5000×11×4%=2200(元)

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