2020年稅務師考試《稅法一》考前1天沖刺題

單項選擇題

1.為了確保國家課稅權的實現(xiàn)，納稅人對稅務機關作出的征稅行為不服的，必須先繳清稅款或者提供納稅擔保才可以申請稅務行政復議，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的( )。

A.程序優(yōu)于實體原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.法律優(yōu)位原則

D.法律不溯及既往原則

【答案】A

【解析】程序優(yōu)于實體原則的基本含義為：在訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用。即納稅人通過稅務行政復議或稅務行政訴訟尋求法律保護的前提條件之一，是必須事先履行稅務行政執(zhí)法機關認定的納稅義務，而不管這項納稅義務實際上是否完全發(fā)生。

2.稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章的效力，效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法即是無效的，這體現(xiàn)了稅法原則中的( )。

A.程序優(yōu)于實體原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.法律優(yōu)位原則

D.特別法優(yōu)于普通法原則

【答案】C

【解析】法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，對此還可以進一步推論為稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章的效力。效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法即是無效的。

3.企業(yè)所得稅法中規(guī)定：對于企業(yè)公益性捐贈按照會計利潤的12%計算限額在稅前扣除。但在2010年玉樹地震發(fā)生后，財政部、國家稅務總局做出了對企業(yè)按照規(guī)定渠道向該地震災區(qū)的捐贈，可在計算應納稅所得額時全額扣除的規(guī)定。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的( )。

A.新法優(yōu)于舊法原則

B.實體從舊、程序從新原則

C.特別法優(yōu)于普通法原則

D.程序優(yōu)于實體原則

【答案】C

【解析】特別法優(yōu)于普通法的原則：其含義為對同一事項兩部法律分別訂有一般和特別規(guī)定時，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力。特別法優(yōu)于普通法原則打破了稅法效力等級的限制，即居于特別法地位的級別較低的稅法，其效力可以高于作為普通法的級別較高的稅法。

4.下列稅法解釋中不能作為法院判案直接依據(jù)的是( )。

A.行政解釋

B.立法事后解釋

C.由最高人民檢察院作出的檢察解釋

D.由最高人民法院作出的審判解釋

【答案】A

【解析】原則上講，稅法行政解釋不能作為法庭判案的直接依據(jù)。

5.我國《個人所得稅法》規(guī)定：“勞務報酬所得按次征收”;《個人所得稅法實施條例》規(guī)定“勞務報酬所得……屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內取得的收入為一次”。這一稅法解釋屬于( )。

A.司法解釋

B.字面解釋

C.擴充解釋

D.行政解釋

【答案】C

【解析】稅法的擴充解釋是指為了更好地體現(xiàn)立法精神，對稅法條文所進行的大于其字面含義的解釋。這里是關于勞務報酬所得按“次”征收的“次”的擴充解釋。

6.下列各項中，( )是構成稅收實體法要素中的基礎性要素，是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志。

A.課稅對象

B.稅目

C.計稅依據(jù)

D.稅率

【答案】A

【解析】課稅對象是構成稅收實體法要素中的基礎性要素，是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志。

7.( )與課稅對象的價值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對象價值量變化的影響;適用于對價格穩(wěn)定、質量等級和品種規(guī)格單一的大宗產(chǎn)品征稅的稅種。

A.超額累進稅率

B.定額稅率

C.超率累進稅率

D.比例稅率

【答案】B

【解析】定額稅率與課稅對象的價值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對象價值量變化的影響;適用于對價格穩(wěn)定、質量等級和品種規(guī)格單一的大宗產(chǎn)品征稅的稅種。

8.對于因納稅人、扣繳義務人計算錯誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下，稅務機關的追征期是( )年;特殊情況下，追征期是( )年。

A.3;5

B.3;10

C.5;10

D.2;5

【答案】A

【解析】對于因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下，稅務機關的追征期是3年;特殊情況下，追征期是5年。

9.下列各項中，不屬于稅收強制執(zhí)行措施適用范圍的是( )。

A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人

B.扣繳義務人

C.納稅擔保人

D.非從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人

【答案】D

【解析】采取強制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人。

更多試題點擊下載練習

2020年稅務師準考證正在打印中（點擊查看準考證打印入口），距離2020年稅務師考試越來越近，環(huán)球網(wǎng)校提供 免費預約短信提醒服務，考生預約后我們將以短信形式提醒您2020年稅務師成績查詢時間，請及時預約。

以上內容為2020年稅務師考試《稅法一》考前1天沖刺題，請持續(xù)關注!為方便考生，我們提供更多稅務師考試模擬題、歷年真題、考前備考技巧等，詳情點擊下方按鈕免費下載查看。