2020年稅務師考試《稅法一》考前7天沖刺題

單選題

1.下列關于退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)扣減增值稅的規(guī)定，說法不正確的是(　)。

A.自主就業(yè)退役士兵從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年內按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅，限額標準最高可上浮20%

B.納稅人的實際經營期不足1年的，應當按月?lián)Q算其減免稅限額

C.企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵既可以適用上述規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，又可以適用其他扶持就業(yè)專項稅收優(yōu)惠政策的，企業(yè)可以重復享受

D.納稅人在2021年12月31日享受退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)相關稅收優(yōu)惠政策未滿3年的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止

2.A勞務派遣公司(以下簡稱A公司)為增值稅一般納稅人，與B公司簽訂勞務派遣協(xié)議，為B公司提供勞務派遣服務。A公司代B公司給勞務派遣員工支付工資，并繳納社會保險和住房公積金。2020年2月，A公司共取得勞務派遣收入66萬元(含稅)，其中代B公司支付給勞務派遣員工工資26萬元、為其辦理社會保險18萬元及繳納住房公積金10萬元。A公司本月購進一批辦公用品，并取得增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元。增值稅專用發(fā)票本月已經認證相符。A公司選擇按一般計稅方法計稅。2020年2月A公司應繳納增值稅(　)萬元。

A.3.09

B.2.35

C.8.21

D.0

3.下列關于增值稅的說法中，不正確的是(　)。

A.收入型增值稅是指計算增值稅時，允許將當期購入的固定資產價款一次全部扣除，作為課稅基數的法定增值額相當于納稅人當期全部銷售額扣除外購的全部生產資料價款后的余額

B.生產型增值稅是指計算增值稅時，不允許扣除任何外購固定資產的價款，作為課稅基數的法定增值額除包括納稅人新創(chuàng)造價值外，還包括當期計入成本的外購固定資產價款部分，即法定增值額相當于當期工資、利息、租金、利潤等理論增值額和折舊額之和

C.實行增值稅的國家由于對外購固定資產價款的扣除額不同，計算出的法定增值額也不同，在同一納稅期內，允許扣除的數額越多，法定增值額則越少

D.從一項貨物來看，增值額是該貨物經歷的生產和流通的各個環(huán)節(jié)所創(chuàng)造的增值額之和，也就是該項貨物的最終銷售價值

4.下列各項中，不屬于增值稅特點的是(　)。

A.征稅項目具有選擇性

B.不重復征稅，具有中性稅收的特征

C.稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性

D.逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔者

5.某交通運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，具備提供國際運輸服務的條件和資質。2020年6月該企業(yè)承接境內運輸業(yè)務，收取運費價稅合計444萬元;當月購進柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、稅款52萬元;當月購進兩輛貨車用于貨物運輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元、稅款7.8萬元;當月對外承接將貨物由境內載運出境的業(yè)務，收取價款70萬美元。該運輸企業(yè)當月應退增值稅(　)萬元。(美元對人民幣匯率1:6.3)

A.0

B.14.31

C.23.14

D.48.51

6.某外貿公司2020年2月從生產企業(yè)(一般納稅人)購入一批高檔化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款40萬元、增值稅5.2萬元，支付購貨運輸費用4萬元，當月將該批高檔化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿公司出口高檔化妝品應退增值稅和消費稅(　)萬元。(增值稅出口退稅率13%，消費稅稅率15%)

A.16.25

B.11.20

C.19.80

D.25.80

7.甲外貿公司是增值稅一般納稅人，2020年3月從生產企業(yè)購進紡織品，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元，增值稅稅額0.65萬元;當月將紡織品出口取得銷售收入8萬元人民幣。已知紡織品的增值稅退稅率為13%，甲外貿公司出口紡織品應退的增值稅為(　)萬元。

A.0.80

B.0.65

C.1.04

D.1.72

8.下列關于納稅人銷售不動產開具增值稅發(fā)票的表述中，正確的有(　)。

A.房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其自行開發(fā)的房地產項目(簡易計稅的房地產老項目除外)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額

B.房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產老項目，可以選擇簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額

C.房地產開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產項目，按照3%的征收率計稅

D.小規(guī)模納稅人向其他個人銷售自行開發(fā)的房地產項目，可以申請代開增值稅專用發(fā)票

9.下列選項中，屬于增值稅征稅范圍，應征收增值稅的是(　)。

A.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網費

B.被保險人獲得的保險賠付

C.售卡企業(yè)接受單用途卡持卡人充值取得的預收資金

D.房地產主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金

10.根據增值稅規(guī)定，下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是(　)。

A.納稅人在2019年6月購進國內旅客運輸服務產生的進項稅額

B.增值稅一般納稅人購進自用的應征消費稅的摩托車，取得專用發(fā)票上注明的稅額

C.項目運營方利用信托資金融資，在項目建設期內取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

D.納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用產生的進項稅額

參考答案及解析：

1.【正確答案】C

【答案解析】選項C，企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵既可以適用上述規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，又可以適用其他扶持就業(yè)專項稅收優(yōu)惠政策的，企業(yè)可以選擇適用最優(yōu)惠的政策，但不得重復享受。

2.【正確答案】A

【答案解析】一般納稅人提供勞務派遣服務，可以以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅。A公司選擇按照一般計稅方法計算繳納增值稅，適用6%的稅率。應繳納增值稅=66÷(1+6%)×6%-5×13%=3.09(萬元)

3.【正確答案】A

【答案解析】選項A，消費型增值稅是指計算增值稅時，允許將當期購入的固定資產價款一次全部扣除，作為課稅基數的法定增值額相當于納稅人當期全部銷售額扣除外購的全部生產資料價款后的余額。

4.【正確答案】A

【答案解析】選項A不屬于增值稅的特點，這是消費稅的特點。

5.【正確答案】C

【答案解析】自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物原適用10%稅率的，稅率調整為9%。原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整為9%。

當期不得免征和抵扣稅額=70×6.3×(9%-9%)=0

當期應納增值稅=444÷(1+9%)×9%-(52+7.8)=-23.14(萬元)

當期免抵退稅額=70×6.3×9%=39.69(萬元)

當期期末留抵稅額<當期免抵退稅額

當期應退稅額=23.14(萬元)

6.【正確答案】B

【答案解析】外貿企業(yè)出口貨物( 委托加工修理修配貨物除外 )增值稅退(免)稅的計稅依據，為購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額，按實際負擔的消費稅退還消費稅。該外貿公司出口化妝品應退增值稅和消費稅=40×13%+40×15%=11.20(萬元)。

7.【正確答案】B

【答案解析】外貿企業(yè)出口貨物(委托加工修理修配貨物除外)增值稅退(免)稅的計稅依據，為購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。甲外貿公司出口紡織品應退的增值稅=5×13%=0.65(萬元)

8.【正確答案】B

【答案解析】選項A，房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其自行開發(fā)的房地產項目(選擇簡易計稅方法的房地產老項目除外)，以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款、在取得土地時向其他單位或個人支付的拆遷補償費用后的余額為銷售額;選項C，房地產開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產項目，按照5%的征收率計稅;選項D，小規(guī)模納稅人向其他個人銷售自行開發(fā)的房地產項目，不得申請代開增值稅專用發(fā)票

9.【正確答案】A

【答案解析】選項B、C、D均不征收增值稅。

10.【正確答案】D

【答案解析】選項A，自2019年4月1日起，納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣;選項B，增值稅一般納稅人購進自用的應征消費稅的摩托車，取得專用發(fā)票上注明的稅額，可以抵扣進項稅;選項C，該經營模式下可以抵扣進項稅;選項D，納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

更多試題點擊下載練習

2020年稅務師準考證正在打印中（點擊查看準考證打印入口），距離2020年稅務師考試越來越近，為避免考生專心學習錯過考試，環(huán)球網校提供 免費預約短信提醒服務，考生預約后我們將以短信形式提醒您2020年稅務師準考證考試時間，請及時預約。

以上內容為2020年稅務師考試《稅法一》考前7天沖刺題，請持續(xù)關注!為方便考生，我們提供更多稅務師考試模擬題、歷年真題、考前備考技巧等，詳情點擊下方按鈕免費下載查看。