2020年稅務(wù)師考試《稅法二》考前11天沖刺題
單選題
1、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定。下列表述正確的是()。
A.國(guó)際金融組織向中國(guó)居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款的利息收入免稅
B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)經(jīng)濟(jì)適用房開(kāi)發(fā)項(xiàng)目預(yù)繳所得稅的預(yù)計(jì)利潤(rùn)率不得低于5%
C.在采取特別納稅調(diào)整時(shí),加收的利息可以在當(dāng)年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
D.企業(yè)通過(guò)買一贈(zèng)一方式銷售商品,屬于捐贈(zèng)行為
【答案】A
2、某農(nóng)場(chǎng)外購(gòu)奶牛支付價(jià)款20萬(wàn)元,依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,稅前扣除方法為()。
A.一次性在稅前扣除
B.按奶牛壽命在稅前分期扣除
C.按直線法以不低于3年折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除
D.按直線法以不低于10年折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除
【答案】C
3、依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定,納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化,或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到( )的,應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
【答案】B
4、2018年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入總額120萬(wàn)元,成本費(fèi)用支出總額127.5萬(wàn)元,全年虧損7.5萬(wàn)元,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查,成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確,但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征稅辦法,應(yīng)稅所得率為25%。2018年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。
A.10.07
B.10.15
C.10.5
D.10.63
【答案】D
5、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè),2018年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬(wàn)元,職工福利費(fèi)支出15萬(wàn)元,職工培訓(xùn)費(fèi)用支出4萬(wàn)元,2018年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬(wàn)元。
A.1
B.1.5
C.2
D.2.5
【答案】A
6.下列合同,應(yīng)按照“技術(shù)合同”繳納印花稅的是( )。
A.設(shè)備測(cè)試合同
B.專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同
C.專利實(shí)施許可合同
D.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
『正確答案』B
『答案解析』技術(shù)合同包括技術(shù)開(kāi)發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)等合同,其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同,但不包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實(shí)施許可所書立的合同。后者適用于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”合同。
7.根據(jù)印花稅的相關(guān)規(guī)定,下列合同不屬于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”的是( )。
A.專利實(shí)施許可合同
B.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同
C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
D.土地使用權(quán)出讓合同
『正確答案』B
『答案解析』選項(xiàng)B,非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同按“技術(shù)合同”計(jì)征印花稅。
8.下列合同和憑證應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是( )。
A.企業(yè)將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府所書立的書據(jù)
B.未按期兌現(xiàn)的合同
C.企業(yè)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的審計(jì)合同
D.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同
『正確答案』B
『答案解析』財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府所書立的書據(jù)免予貼花;企業(yè)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的審計(jì)合同和企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同不屬于印花稅的征稅范圍。
9.下列合同,應(yīng)按“購(gòu)銷合同”稅目征收印花稅的是( )。
A.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同
B.企業(yè)之間簽訂的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同
D.開(kāi)發(fā)商與個(gè)人之間簽訂的商品房銷售合同
『正確答案』A
『答案解析』選項(xiàng)B、D,按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅;選項(xiàng)C,電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證,不征收印花稅。
10.下列單位或個(gè)人屬于印花稅納稅義務(wù)人的是( )。
A.商品購(gòu)銷合同的擔(dān)保人
B.與用戶簽訂供電合同的電網(wǎng)
C.在國(guó)外領(lǐng)取專利證,在國(guó)內(nèi)使用的單位
D.發(fā)放土地證的土地管理局
『正確答案』C
『答案解析』擔(dān)保人不屬于印花稅的納稅義務(wù)人;電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征印花稅;土地管理局不屬于印花稅的納稅義務(wù)人。
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