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2020年稅務師考試《涉稅服務實務》模擬題:資產(chǎn)的折舊或攤銷處理

更新時間:2020-09-29 10:29:41 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽59收藏11

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摘要 環(huán)球網(wǎng)校編輯為考生發(fā)布“2020年稅務師考試《涉稅服務實務》模擬題:資產(chǎn)的折舊或攤銷處理”的新聞,為考生發(fā)布稅務師考試的相關知識點模擬題,請考生認真做題,預祝各位一切順利。2020年稅務師考試《涉稅服務實務》模擬題具體內容如下:

單選題

1.下列關于資產(chǎn)的折舊或攤銷的處理中,錯誤的做法是( )。

A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出,準予按成本直接扣除

B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn),最低折舊年限為10年

C.自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費用化支出,不得計算攤銷費用

D.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出,按固定資產(chǎn)的預計尚可使用年限分期攤銷

『正確答案』A

『答案解析』生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出,分期折舊在稅前扣除。

2.某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2016年12月31日購入設備一臺,取得增值稅專用發(fā)票,價款80000元,增值稅稅款13600元;取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費1000元,增值稅110元。該設備預計凈殘值率為5%,預計使用5年。采用雙倍余額遞減法下,2017年1月份應計提的折舊額為( )。

A.1282.5元

B.1350元

C.2565元

D.2700元

『正確答案』D

『答案解析』固定資產(chǎn)原值=80000+1000=81000(元)

年折舊率=2÷5×100%=40%;月折舊率=40%÷12;

月折舊額=81000×40%÷12=2700(元)

雙倍余額遞減法:在不考慮固定資產(chǎn)預計凈殘值的情況下,根據(jù)每期期初固定資產(chǎn)原值減去累計折舊后的金額和雙倍的直線法折舊率計算固定資產(chǎn)折舊的一種方法。

在計算固定資產(chǎn)折舊額時,應在其折舊年限到期前的兩年期間,將固定資產(chǎn)凈值減去預計凈殘值后的余額平均攤銷。

3.A公司持有B公司20%的股權。2017年8月B公司將資本溢價形成的1500萬元資本公積金轉增資本。下列關于A公司該項業(yè)務的說法,正確的是( )。

A.A公司應確認股息紅利收入300萬元

B.A公司確認的股息紅利收入屬于免稅收入

C.A公司應增加該項投資的計稅基礎300萬元

D.A公司轉讓持有的B公司股權時不得扣除轉增資本增加的300萬元

『正確答案』D

『答案解析』被投資企業(yè)將股權溢價形成的資本公積轉增資本時,不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入,投資方企業(yè)也不得增加該項長期股權投資的計稅基礎。

4.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠“符合條件的技術轉讓所得”項目中,不超過( )萬元的部分免征企業(yè)所得稅。

A.200

B.300

C.500

D.600

『正確答案』C

『答案解析』企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠“符合條件的技術轉讓所得”項目中,不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅。

5.某工業(yè)企業(yè)2017年8月在改制重組過程中將自建的辦公樓以不含增值稅價9500萬元投資于另一工業(yè)企業(yè)(凈值為4000萬元)。對于該項投資,正確的稅務處理是( )。

A.不需要繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅

B.以9500萬元確認為銷售收入,分別按規(guī)定計算繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅

C.不需要繳納增值稅,以9500萬元確認為銷售收入計算繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅

D.以9500萬元確認為銷售收入計算繳納增值稅,不需要繳納土地增值稅,非貨幣性資產(chǎn)轉讓所得可在不超過5年期限內,分期均勻計入相應年度的應納稅所得額,按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅

『正確答案』D

『答案解析』本題不需要繳納土地增值稅,非貨幣性資產(chǎn)轉讓所得可在不超過5年期限內,分期均勻計入相應年度的應納稅所得額,按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。

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分享到: 編輯:張佳佳

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