2020年稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題:土地增值稅適用稅率
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單選題
1、房地產(chǎn)開發(fā)公司辦理土地增值稅納稅申報時,應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提供的證件是( )。
A、工商營業(yè)執(zhí)照原件
B、稅務(wù)登記證原件
C、稅務(wù)登記證復(fù)印件
D、土地使用權(quán)證書
【正確答案】D
【答案解析】房地產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)生納稅義務(wù)后7日內(nèi)或在稅務(wù)機關(guān)核定的期限內(nèi),按照稅法規(guī)定,向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報,并同時提供下列證件和資料:(1)房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用權(quán)證書(2)土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)買賣合同(3)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料。主要包括取得土地使用權(quán)所支付的金額,房地產(chǎn)開發(fā)成本方面的財務(wù)會計資料、房地產(chǎn)開發(fā)費用方面的資料、與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金的完稅憑證,以及其他與房地產(chǎn)有關(guān)的資料。(4)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的要求提供房地產(chǎn)評估報告。
2、根據(jù)我國《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定,我國現(xiàn)行的土地增值稅適用的稅率屬于( )。
A、比例稅率
B、超額累進稅率
C、定額稅率
D、超率累進稅率
【正確答案】D
【答案解析】本題考核土地增值稅的稅率形式。我國土地增值稅適用的是四級超率累進稅率。
3、依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定,納稅人辦理納稅申報的期限是( )。
A、簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)
B、自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)
C、向有關(guān)部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)
D、簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項之日起10日內(nèi)
【正確答案】B
【答案解析】納稅人應(yīng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi),向房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。
4、某公司銷售一幢已經(jīng)使用過的辦公樓,取得收入500萬元,辦公樓原價480萬元,已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估,該樓重置成本價為800萬元,成新度折扣率為五成,銷售時繳納相關(guān)稅費30萬元。該公司銷售該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元。
A、21
B、30
C、51
D、60
【正確答案】A
【答案解析】可扣除項目=800×50%+30=430(萬元),增值額=500-430=70(萬元)
增值率=70÷430×100%=16.28%,應(yīng)納土地增值稅=70×30%=21(萬元)。
5、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物,凡不能取得評估價格,但能提供購房發(fā)票的,可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計扣除的比例為( )。
A、2%
B、5%
C、10%
D、20%
【正確答案】B
【答案解析】納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物,凡不能取得評估價格,但能提供購房發(fā)票的,經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認,取得土地使用權(quán)所支付的金額、舊房及建筑物的評估價格,可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算扣除。
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