稅務(wù)師行業(yè)：個(gè)稅匯算折射國(guó)家稅收治理能力

按照新的個(gè)人所得稅法，納稅人取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)收入合并為“綜合所得”，以“年”為一個(gè)周期計(jì)算應(yīng)繳個(gè)稅。今年6月30日，為期4個(gè)月的我國(guó)首次個(gè)人所得稅年度匯算工作順利結(jié)束。記者在采訪(fǎng)中發(fā)現(xiàn)，這次個(gè)稅匯算在讓數(shù)千萬(wàn)自然人納稅人收獲了個(gè)稅改革“紅包”的同時(shí)，也于便捷、高效中彰顯了國(guó)家稅收治理能力的提升，是稅收治理能力向現(xiàn)代化邁出的堅(jiān)實(shí)一步。

“劃分明晰，計(jì)稅方式很簡(jiǎn)單”

由于我國(guó)剛開(kāi)始建立綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)稅稅制，大部分自然人納稅人在此之前甚少“打理”自己的稅收事務(wù)，對(duì)“匯算”沒(méi)什么概念，甚至擔(dān)心不會(huì)操作?？茖W(xué)簡(jiǎn)化的稅制設(shè)計(jì)，為他們打消了這一顧慮，保障了首次個(gè)稅匯算的成功實(shí)施。

今年6月，某高校研究生小李在辦稅服務(wù)廳辦理個(gè)稅匯算時(shí)，成功申訴了一筆不屬于自己的勞務(wù)報(bào)酬所得，他表示：“個(gè)稅簡(jiǎn)單易懂，申報(bào)時(shí)我可以看到不同類(lèi)別的每一筆收入，并能準(zhǔn)確判斷這筆收入是否真正屬于我，這是一本‘清楚賬’和‘放心賬’。”

在北京市，某醫(yī)院財(cái)務(wù)人員徐女士表示，單位里有上千人需要進(jìn)行個(gè)稅匯算，人員年齡跨度大、收入結(jié)構(gòu)復(fù)雜，匯算開(kāi)始前自己心理壓力非常大。如今個(gè)稅計(jì)稅方式簡(jiǎn)單，申報(bào)更是實(shí)現(xiàn)“一表集成”，醫(yī)院上千名員工在輔導(dǎo)下自行完成了匯算，極大減輕了財(cái)務(wù)人員的負(fù)擔(dān)。徐女士在微信朋友圈分享了網(wǎng)頁(yè)申報(bào)頁(yè)面截圖，并配文：“個(gè)稅匯算不再難”。

記者了解到，新個(gè)稅法對(duì)綜合收入部分的扣除項(xiàng)目除年度免征額6萬(wàn)元外，6項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目在扣除標(biāo)準(zhǔn)上均采用定額而非比例標(biāo)準(zhǔn)，簡(jiǎn)化的稅制設(shè)計(jì)便于納稅人理解掌握，即便是外籍納稅人也可以輕松申報(bào)。

河南省鄭州西亞斯學(xué)院外教埃里克·瓦多斯告訴記者：“在美國(guó)，由于個(gè)稅稅制復(fù)雜，個(gè)稅匯算經(jīng)常需要委托專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)辦理。而在中國(guó)申報(bào)時(shí)，稅務(wù)部門(mén)對(duì)我的綜合所得劃分很明晰，計(jì)稅方式很簡(jiǎn)單。”

“感謝你，你們的服務(wù)很棒!”6月24日，在余姚市稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳，來(lái)自英國(guó)的尤安·麥克勞德用中文向個(gè)稅匯算專(zhuān)窗的稅務(wù)人員道謝。

原來(lái)，尤安來(lái)辦理個(gè)稅匯算補(bǔ)稅業(yè)務(wù)，在稅務(wù)人員的輔導(dǎo)下，他通過(guò)個(gè)稅APP填報(bào)了子女教育等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息后，比預(yù)計(jì)少繳個(gè)稅約9000元。“中國(guó)個(gè)稅匯算無(wú)論是申報(bào)表單設(shè)計(jì)，還是辦稅流程操作，對(duì)納稅人來(lái)說(shuō)都非常友好。”尤安說(shuō)。

類(lèi)似的例子還有很多，匯算表單設(shè)置合理，辦稅流程清晰便捷，個(gè)稅APP的普及和預(yù)填報(bào)服務(wù)為納稅人省去了煩瑣的填表過(guò)程，全國(guó)大部分納稅人以網(wǎng)絡(luò)申報(bào)方式完成了個(gè)稅匯算。

中央財(cái)經(jīng)大學(xué)教授樊勇指出，此次個(gè)稅改革，充分考慮了我國(guó)國(guó)情，對(duì)稅制進(jìn)行了簡(jiǎn)化設(shè)計(jì)。這既有利于自然人理解與操作，又便于稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理，從制度上保證了首次個(gè)稅匯算的成功實(shí)施，體現(xiàn)了我國(guó)稅收治理的制度優(yōu)勢(shì)。

“渠道多樣，豐富辦稅新體驗(yàn)”

近年來(lái)，通過(guò)優(yōu)化內(nèi)外部資源配置和創(chuàng)新稅務(wù)管理的方式，我國(guó)稅務(wù)部門(mén)征管與服務(wù)能力不斷提升，圓滿(mǎn)完成多項(xiàng)稅制改革，積累了豐富的管理服務(wù)經(jīng)驗(yàn)，稅務(wù)部門(mén)納稅服務(wù)能力在這次個(gè)稅匯算中進(jìn)一步得到展現(xiàn)。面對(duì)體量巨大的自然人納稅人和疫情帶來(lái)的特殊困難，稅務(wù)部門(mén)以“創(chuàng)新”求突破，實(shí)招頻出，向納稅人推廣便捷多樣的個(gè)稅匯算辦理渠道，給納稅人帶來(lái)了全新的體驗(yàn)。

“真沒(méi)想到，稅務(wù)部門(mén)的服務(wù)這么到位。”浙江中通文博服務(wù)有限公司副總經(jīng)理金華琴表示，企業(yè)有6萬(wàn)多名員工，寧波市稅務(wù)局針對(duì)不同員工對(duì)個(gè)稅匯算的知曉度和接受度，分批分類(lèi)進(jìn)行宣傳培訓(xùn)，利用個(gè)稅APP辦理、單位集中申報(bào)等多種渠道，幫助他們高效有序完成了匯算工作。

在廣西，南寧市興寧區(qū)稅務(wù)局設(shè)立個(gè)稅匯算申報(bào)郵寄受理點(diǎn)，5位納稅人采取郵寄方式申報(bào)并順利退稅，滿(mǎn)足了納稅人多樣化個(gè)性化申報(bào)需求。

今年個(gè)稅匯算期間正是疫情防控的關(guān)鍵階段，有部分單位尚未復(fù)工。為幫助納稅人高效便捷、合理有序地完成年度匯算，避免出現(xiàn)扎堆擁堵，稅務(wù)部門(mén)及時(shí)、科學(xué)決策，引導(dǎo)納稅人分類(lèi)、分期、分批開(kāi)展匯算申報(bào)。

“眼看個(gè)稅匯算時(shí)間就要截止了，我們有些外派員工無(wú)法趕回，怎么辦?”6月最后一周，深圳市稅務(wù)局第三稅務(wù)分局接到了某外資銀行的電話(huà)。

“別著急，針對(duì)這種情況可以選擇‘代替辦’‘郵寄辦’或‘延期辦’，您讓員工把相關(guān)資料掃描或者郵寄到國(guó)內(nèi)，交給我局個(gè)稅專(zhuān)窗辦理即可。”在稅務(wù)人員的指導(dǎo)下，該銀行為所有員工順利辦理了個(gè)稅匯算。

在江西，稅務(wù)部門(mén)按照黨政機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位、民營(yíng)企業(yè)、外資企業(yè)人員5個(gè)批次，明確輔導(dǎo)宣傳責(zé)任，分時(shí)段引導(dǎo)納稅人辦理匯算。

“稅務(wù)部門(mén)服務(wù)意識(shí)及服務(wù)能力的不斷提高是此次匯算工作成功實(shí)施的關(guān)鍵?？紤]到各區(qū)域、各企業(yè)、各自然人的不同情況，稅務(wù)部門(mén)開(kāi)通了多樣化的辦稅方式，為納稅人提供靈活、便利的服務(wù)，在很大程度上提升了納稅人的辦稅體驗(yàn)，使其愿意接受并樂(lè)于使用。”中國(guó)財(cái)稅法學(xué)研究會(huì)會(huì)長(zhǎng)、北京大學(xué)法學(xué)院教授劉劍文說(shuō)。

首次個(gè)稅匯算工作無(wú)論是對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人，還是對(duì)稅務(wù)部門(mén)，都是一項(xiàng)全新的工作。今年以來(lái)，各地稅務(wù)部門(mén)通過(guò)推出一系列的辦稅指引，宣講有關(guān)政策口徑、專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)和操作流程，并通過(guò)廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)、公益廣告、12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)等渠道，全方位開(kāi)展匯算輔導(dǎo)。

湖南省、遼寧省稅務(wù)局將個(gè)稅政策和匯算流程制作成短視頻、靜態(tài)長(zhǎng)圖等，通過(guò)微信公眾號(hào)等方式進(jìn)行發(fā)送;廈門(mén)市稅務(wù)局組織老師團(tuán)隊(duì)為納稅人量身打造“指尖上的辦稅指引”;山東省、重慶市稅務(wù)局推廣“見(jiàn)屏如面”式宣傳方式，分類(lèi)分批舉辦“云講堂”，讓納稅人足不出戶(hù)實(shí)現(xiàn)政策“云端學(xué)”，問(wèn)題“云端解”。

“智能申報(bào)，1分鐘輕松搞定”

首次個(gè)稅匯算工作中，以信息化為支撐的申報(bào)方式大大提高了匯算效率，尤其是個(gè)稅APP申報(bào)和網(wǎng)頁(yè)申報(bào)，通過(guò)智能化菜單方式，將復(fù)雜的政策規(guī)定和征管要求轉(zhuǎn)化為便于納稅人理解的操作指引，同時(shí)自動(dòng)計(jì)算出應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅款，為納稅人帶來(lái)辦稅便利。

“用手機(jī)APP，1分鐘就能輕松搞定個(gè)稅匯算，不僅操作方便，工資組成和繳稅情況還一目了然。”湖北省通城縣人民醫(yī)院護(hù)士劉燕為個(gè)稅APP帶來(lái)的便捷體驗(yàn)點(diǎn)贊。

在上海，畢馬威中國(guó)的多位外籍專(zhuān)業(yè)服務(wù)人士在完成個(gè)稅年度匯算后表示，在手機(jī)上就能直接獲取預(yù)填信息數(shù)據(jù)并進(jìn)行申報(bào)處理，只用1分鐘就完成匯算，簡(jiǎn)直太方便了。

1分鐘輕松搞定個(gè)稅匯算的背后，是稅務(wù)部門(mén)創(chuàng)新征管方式、積極推動(dòng)稅收治理現(xiàn)代化的生動(dòng)實(shí)踐。與此同時(shí)，各地稅務(wù)部門(mén)通過(guò)與相關(guān)部門(mén)加強(qiáng)信息共享引入第三方信息，大大節(jié)省了納稅人自行搜集和整理應(yīng)稅收入、附加扣除及已繳納稅款等方面信息的工作量，提高了匯算速度和準(zhǔn)確性。

上海市稅務(wù)局通過(guò)市大數(shù)據(jù)中心授權(quán)獲取全市9個(gè)單位43類(lèi)數(shù)據(jù)資源，與公安、民政、教育等部門(mén)建立數(shù)據(jù)直連通道，及時(shí)、快速獲取外部數(shù)據(jù)，為個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息核驗(yàn)提供數(shù)據(jù)支撐。

四川省、浙江省、大連市稅務(wù)局牽頭召開(kāi)省直部門(mén)個(gè)稅信息共享協(xié)調(diào)會(huì)議，明確了各部門(mén)信息共享傳遞的具體內(nèi)容、方式和頻率，推動(dòng)建立個(gè)稅納稅人信息交換長(zhǎng)效機(jī)制。

河北、陜西、寧夏、青海稅務(wù)局安排專(zhuān)人與財(cái)政、國(guó)庫(kù)部門(mén)精準(zhǔn)對(duì)接、密切聯(lián)系，提前測(cè)算退稅規(guī)模，定期交換受理數(shù)據(jù)，確保退稅全鏈條有效銜接，納稅人退補(bǔ)稅快速便捷。

全國(guó)政協(xié)常委、中國(guó)稅務(wù)學(xué)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)張連起表示，此次個(gè)稅改革中不僅各地稅務(wù)部門(mén)同心合力，其他部門(mén)也積極參與、協(xié)同創(chuàng)新，同時(shí)依靠稅務(wù)治理和數(shù)字治理的有力支撐，確保了個(gè)稅匯算的成功實(shí)施。這是我國(guó)推進(jìn)共建共享共治、推進(jìn)稅收治理標(biāo)志性的事件，應(yīng)該高度肯定。

“普遍參與，稅收意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)”

4個(gè)月的時(shí)間里，全國(guó)千百萬(wàn)自然人納稅人首次自主通過(guò)個(gè)稅年度匯算及時(shí)辦理退補(bǔ)稅，反映了個(gè)人納稅主體較高的自主性、自律性和參與度，也使得自然人納稅人的稅收意識(shí)得到了強(qiáng)化和提升。有納稅人表示，個(gè)稅匯算是一次生動(dòng)的稅收教育。

全國(guó)人大代表、山東五征集團(tuán)董事長(zhǎng)姜衛(wèi)東說(shuō)：“集團(tuán)有1100多人完成了個(gè)稅匯算，絕大多數(shù)員工需要退稅，退稅最多的有8300多元，也有員工主動(dòng)補(bǔ)繳了稅款。我感覺(jué)，通過(guò)普遍參與個(gè)稅匯算，員工們依法納稅的意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)。”

對(duì)此，浙江財(cái)經(jīng)大學(xué)教授王緒強(qiáng)指出，個(gè)稅年度匯算不僅是加強(qiáng)個(gè)人稅收征管的要求，同時(shí)能夠增強(qiáng)個(gè)人納稅意識(shí)，促進(jìn)公平稅收環(huán)境的形成，從而推動(dòng)整個(gè)社會(huì)信用體系的建設(shè)和完善。

在深圳市，退休后的季女士利用自己的專(zhuān)長(zhǎng)繼續(xù)發(fā)揮余熱。2019年，她先后取得勞務(wù)報(bào)酬收入39筆。6月18日，她通過(guò)個(gè)稅APP完成個(gè)稅匯算，并主動(dòng)補(bǔ)繳稅款17萬(wàn)余元。季女士表示，誠(chéng)信納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)。

在天津市，某酒店員工張先生在稅務(wù)人員的指導(dǎo)下安裝了個(gè)稅APP并進(jìn)行年度匯算操作，最終實(shí)現(xiàn)退稅900余元。他說(shuō)：“沒(méi)想到在手機(jī)上也能辦退稅，非常方便，我一定向周?chē)娜硕嘈麄鲊?guó)家稅收政策，依法納稅。”

在新疆，稅務(wù)部門(mén)加強(qiáng)誠(chéng)信申報(bào)引導(dǎo)，及時(shí)收集整理個(gè)稅匯算典型案例，并通過(guò)各類(lèi)媒體篩選刊發(fā)3個(gè)正面典型案例、5個(gè)反面典型案例，引導(dǎo)納稅人誠(chéng)信辦理個(gè)稅匯算。

中國(guó)社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院副院長(zhǎng)楊志勇表示，個(gè)稅綜合與分類(lèi)改革之后，年度匯算成為不少納稅人的規(guī)定動(dòng)作。參與年度匯算讓個(gè)人納稅意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)，這為未來(lái)進(jìn)一步做好稅收工作奠定了良好基礎(chǔ)，這也是現(xiàn)代公共治理理念在國(guó)家稅收治理領(lǐng)域的具體體現(xiàn)。

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