稅務(wù)師行業(yè)動(dòng)態(tài)：更大規(guī)模減稅降費(fèi)顯現(xiàn)多重功效

實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)是中央作出的重大決策部署，力度規(guī)模之大、惠及范圍之廣、優(yōu)惠方式之多均前所未有。

2019年全年減稅降費(fèi)超過(guò)2.3萬(wàn)億元，今年一季度全國(guó)累計(jì)減稅降費(fèi)7428億元。其中，2020年新出臺(tái)支持疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的稅費(fèi)優(yōu)惠政策新增減稅降費(fèi)3182億元;2019年更大規(guī)模減稅降費(fèi)政策在2020年繼續(xù)實(shí)施形成的減稅降費(fèi)4246億元。

各項(xiàng)政策措施落地生根、成效逐步顯現(xiàn)，對(duì)推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化具有多重意義，產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。

促進(jìn)市場(chǎng)營(yíng)商環(huán)境優(yōu)化

稅負(fù)水平是事關(guān)市場(chǎng)主體切身利益、影響企業(yè)和人民群眾獲得感的重要因素，是評(píng)價(jià)營(yíng)商環(huán)境的重要指標(biāo)。減稅降費(fèi)正是刀刃向內(nèi)、壯士斷腕的改革，動(dòng)政府的存量利益，以政府過(guò)緊日子，幫助企業(yè)和人民群眾過(guò)好日子。

從微觀主體稅負(fù)看，各行業(yè)企業(yè)稅負(fù)均實(shí)現(xiàn)了只減不增，各有不同程度下降。其中，2019年民營(yíng)重點(diǎn)稅源企業(yè)稅負(fù)同比下降1.18個(gè)百分點(diǎn);從主要稅種稅率看，改革后的增值稅高檔稅率(13%)顯著低于歐洲發(fā)達(dá)國(guó)家和新興市場(chǎng)國(guó)家水平(平均約19%)。

從宏觀稅負(fù)看，近年來(lái)我國(guó)宏觀稅負(fù)持續(xù)降低，不僅顯著低于發(fā)達(dá)國(guó)家，而且略低于發(fā)展中國(guó)家水平，2019年又同比下降1.07個(gè)百分點(diǎn)，既進(jìn)一步減輕市場(chǎng)主體稅負(fù)、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，又倒逼政府優(yōu)化收支結(jié)構(gòu)、厘清職能邊界、創(chuàng)新行政方式、提高行政效能，推動(dòng)政府與市場(chǎng)關(guān)系在更高水平上進(jìn)一步重塑。

世界銀行發(fā)布的《2020年?duì)I商環(huán)境報(bào)告》顯示，中國(guó)的總體排名比上年提升15位，名列第31，取得了該報(bào)告發(fā)布以來(lái)的最好名次。其中，減稅降費(fèi)有關(guān)措施被該報(bào)告列為8項(xiàng)營(yíng)商環(huán)境改革亮點(diǎn)之一。

有效應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行

減稅降費(fèi)是積極財(cái)政政策的關(guān)鍵性內(nèi)容，是頂住經(jīng)濟(jì)下行壓力的重要舉措，為保持經(jīng)濟(jì)運(yùn)行在合理區(qū)間提供了重要支撐。

一是穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)預(yù)期。有關(guān)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，2019年末，70.9%的納稅人對(duì)未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)期看好，較2019年上半年提高3.5個(gè)百分點(diǎn)，有力提振了市場(chǎng)主體信心。

二是提高盈利水平。據(jù)測(cè)算，減稅降費(fèi)拉動(dòng)2019年制造業(yè)企業(yè)營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率增長(zhǎng)2.38個(gè)百分點(diǎn)。

三是拉動(dòng)消費(fèi)增長(zhǎng)。2019年，個(gè)人所得稅改革新增減稅4604億元，累計(jì)人均減稅1842元，有數(shù)據(jù)顯示將帶來(lái)3300億元左右的新增消費(fèi)，拉動(dòng)居民消費(fèi)增長(zhǎng)0.86～0.90個(gè)百分點(diǎn)。

四是助力就業(yè)穩(wěn)定。據(jù)測(cè)算，減稅降費(fèi)帶動(dòng)2019年民營(yíng)經(jīng)濟(jì)就業(yè)增長(zhǎng)2.02%。有關(guān)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，有53.1%的企業(yè)表示減稅降費(fèi)政策促進(jìn)企業(yè)增加雇用員工或提高員工工資。

五是增強(qiáng)投資意愿。2019年數(shù)據(jù)顯示，45.64%的制造業(yè)納稅人表示要將享受的減稅降費(fèi)紅利用于增加投資。

推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展

減稅降費(fèi)是深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要舉措，推動(dòng)了經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

一是鞏固了降成本成果。2019年，制造業(yè)重點(diǎn)稅源企業(yè)稅負(fù)同比降低0.7個(gè)百分點(diǎn)，年納稅500萬(wàn)元以上的重點(diǎn)稅源企業(yè)稅負(fù)同比降低0.54個(gè)百分點(diǎn)，年納稅1億元以上的大型企業(yè)集團(tuán)稅負(fù)同比下降0.19個(gè)百分點(diǎn)，實(shí)實(shí)在在地降低了各類市場(chǎng)主體的稅費(fèi)成本。

二是增強(qiáng)了市場(chǎng)主體活力。數(shù)據(jù)顯示，2019年，全國(guó)新增市場(chǎng)主體辦理過(guò)涉稅事項(xiàng)的有1039萬(wàn)戶，月均新增86.6萬(wàn)戶。有關(guān)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，55.1%的納稅人表示減稅降費(fèi)紅利將用于加大研發(fā)、技術(shù)改造或擴(kuò)大再生產(chǎn)。大眾創(chuàng)業(yè)意愿和企業(yè)發(fā)展活力均進(jìn)一步增強(qiáng)。

三是提升了產(chǎn)業(yè)鏈創(chuàng)新力。2019年重點(diǎn)稅源企業(yè)研發(fā)費(fèi)用同比增長(zhǎng)18.3%，增幅較2018年提高2.4個(gè)百分點(diǎn)。

培植壯大長(zhǎng)遠(yuǎn)財(cái)源

減稅降費(fèi)是成本更低、效率更高、更可持續(xù)的積極財(cái)政政策，也是頂住經(jīng)濟(jì)下行壓力最直接、最公平、最普惠、最有效的辦法。與擴(kuò)大政府投資相比：

從作用路徑看，減稅降費(fèi)不是先把稅從納稅人手中收上來(lái)，再用于項(xiàng)目投資，而是直接降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，增厚企業(yè)利潤(rùn)，激發(fā)市場(chǎng)主體活力。

從資金效率看，減稅降費(fèi)不是由政府將資金分配到各部門、再分配給相關(guān)企業(yè)，而是由納稅人根據(jù)市場(chǎng)需要進(jìn)行投資或消費(fèi)，資金利用效率更高。

從公平程度看，減稅降費(fèi)不是人為分配“蛋糕”，是通過(guò)制定統(tǒng)一規(guī)范、公開(kāi)透明的政策標(biāo)準(zhǔn)來(lái)實(shí)施，政策面前一律平等，符合條件的納稅人均可享受。

從作用時(shí)效看，減稅降費(fèi)不是為解決一時(shí)的困難搞“大水漫灌”式強(qiáng)刺激，而是圍繞激發(fā)市場(chǎng)活力，持續(xù)推動(dòng)結(jié)構(gòu)性改革，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。減稅降費(fèi)雖然帶來(lái)了暫時(shí)的財(cái)政困難，但涵養(yǎng)了稅源，做大了稅基，換取的是長(zhǎng)遠(yuǎn)的財(cái)政可持續(xù)增長(zhǎng)。

據(jù)財(cái)稅部門測(cè)算，減稅降費(fèi)可拉動(dòng)當(dāng)年GDP增長(zhǎng)0.8個(gè)百分點(diǎn)，拉動(dòng)固定資產(chǎn)投資增長(zhǎng)0.5個(gè)百分點(diǎn)，拉動(dòng)社會(huì)消費(fèi)品零售總額增長(zhǎng)1.1個(gè)百分點(diǎn)。2019年，我國(guó)GDP實(shí)現(xiàn)6.1%的增長(zhǎng)，其中減稅降費(fèi)做出了非常重要的貢獻(xiàn)。

提升財(cái)稅治理能力

實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)政策與財(cái)稅改革整體推進(jìn)，有效提升了財(cái)政特別是稅收在國(guó)家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用。

一是與稅制改革協(xié)同推進(jìn)。更大規(guī)模減稅降費(fèi)涉及12個(gè)稅種，其中的重頭戲如深化增值稅改革、個(gè)稅改革等都是通過(guò)改革手段實(shí)施、法治方式推進(jìn)，多個(gè)減稅政策上升到稅法層面，形成了更加有力有效的長(zhǎng)遠(yuǎn)制度安排，直接稅制度更加完善，稅收調(diào)節(jié)作用進(jìn)一步增強(qiáng)。

二是與優(yōu)化稅收?qǐng)?zhí)法方式統(tǒng)籌推進(jìn)。取消或簡(jiǎn)化事前管理手續(xù)，著力創(chuàng)新智能式、輔助型事中管理手段，探索“信用+風(fēng)險(xiǎn)”管理、落實(shí)“雙隨機(jī)一公開(kāi)”等多措并舉加強(qiáng)事后監(jiān)管，努力使廣大納稅人在更加公平規(guī)范的稅收環(huán)境中進(jìn)一步增強(qiáng)減稅降費(fèi)獲得感。

三是與健全中國(guó)特色稅式支出制度融合推進(jìn)。重新構(gòu)建了包括智能校驗(yàn)、機(jī)生機(jī)匯、逐級(jí)會(huì)審在內(nèi)的“七步走”減稅降費(fèi)核算分析體系，實(shí)現(xiàn)申報(bào)期結(jié)束3～5個(gè)工作日左右，就能從涉及數(shù)億納稅人(含自然人)的海量數(shù)據(jù)中，高質(zhì)量產(chǎn)出以“一戶式”為基礎(chǔ)，分稅種、分費(fèi)種、分政策、分行業(yè)、分地區(qū)、分經(jīng)濟(jì)類型的全國(guó)減稅降費(fèi)數(shù)據(jù)，打造“鐵賬本、硬賬單”，這在稅收發(fā)展史上具有開(kāi)創(chuàng)性意義，為構(gòu)建中國(guó)特色稅式支出制度奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

四是與優(yōu)化中央與地方財(cái)力分配壓茬推進(jìn)。著眼于保障中央與地方財(cái)力格局總體穩(wěn)定，調(diào)動(dòng)中央與地方兩個(gè)積極性，進(jìn)一步鞏固了增值稅“五五分享”等收入劃分改革成果;按照深化增值稅改革、建立留抵退稅制度的要求，在保持留抵退稅中央與地方分擔(dān)比例不變的基礎(chǔ)上，合理調(diào)整優(yōu)化地方間的分擔(dān)辦法，建立了更加均衡合理的分擔(dān)機(jī)制;穩(wěn)步推進(jìn)健全地方稅體系改革，適時(shí)調(diào)整完善地方稅稅制，培育壯大地方稅稅源，將部分條件成熟的中央稅種作為地方收入，增強(qiáng)地方應(yīng)對(duì)更大規(guī)模減稅降費(fèi)的能力。

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