2020年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題：個(gè)體工商戶

多選題

1、下列關(guān)于個(gè)體工商戶的陳述，正確的有(　)。

A、建立簡(jiǎn)易賬簿的個(gè)體戶，主要是控制收支兩方面的核算和反映盈虧

B、凡是按個(gè)體工商戶進(jìn)行稅務(wù)登記管理的，均以每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額作為計(jì)算個(gè)稅的依據(jù)

C、個(gè)體工商戶的費(fèi)用列支范圍是銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用，不含財(cái)務(wù)費(fèi)用

D、個(gè)體戶的家庭支出按比例進(jìn)行稅前扣除

E、個(gè)體戶的所得稅，應(yīng)單獨(dú)填報(bào)《個(gè)體工商戶所得稅年度申報(bào)表》

【正確答案】 ABE

【答案解析】 選項(xiàng)C，個(gè)體工商戶的費(fèi)用列支范圍和企業(yè)相同，包括銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，只是核算科目直接都在“期間費(fèi)用”科目核算;選項(xiàng)D，個(gè)體戶的家庭支出，不允許稅前扣除。

2、根據(jù)《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，可以自行建賬，也可以聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)代理建賬的有(　)。

A、有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的個(gè)體、私營(yíng)經(jīng)營(yíng)業(yè)戶

B、新開(kāi)業(yè)的增值稅一般納稅人

C、名為國(guó)有或集體實(shí)為個(gè)體、私營(yíng)經(jīng)營(yíng)業(yè)戶

D、個(gè)人租賃企業(yè)

E、個(gè)人承包經(jīng)營(yíng)企業(yè)

【正確答案】 ACDE

【答案解析】 個(gè)體、私營(yíng)業(yè)戶可自行建賬，也可以聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)代理建賬，具體范圍如下：(1)有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的個(gè)體、私營(yíng)經(jīng)營(yíng)業(yè)戶;(2)名為國(guó)有或集體實(shí)為個(gè)體、私營(yíng)經(jīng)營(yíng)業(yè)戶;(3)個(gè)人租賃、承包經(jīng)營(yíng)企業(yè)。

3、稅務(wù)師劉某為納稅人代理建賬的業(yè)務(wù)中，以下不正確的處理有(　)。

A、劉某沒(méi)有審核納稅人提供的原始憑證直接以此為基礎(chǔ)代制會(huì)計(jì)憑證

B、為幫助企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)保管員明白出(入)庫(kù)單的填制方法，劉某親手為其分別填制了一張出庫(kù)與入庫(kù)單

C、納稅人提供本月上旬開(kāi)具的費(fèi)用發(fā)票，劉某未表示反對(duì)，制作了會(huì)計(jì)記賬憑證

D、劉某將幾筆同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證匯總填制了一張會(huì)計(jì)記賬憑證

E、劉某按日進(jìn)行現(xiàn)金和銀行存款日記賬的登記工作

【正確答案】 ABE

【答案解析】 選項(xiàng)A，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)在審核原始憑證的基礎(chǔ)上代制記賬憑證;選項(xiàng)B，稅務(wù)師不得代客戶制作原始憑證。選項(xiàng)E，稅務(wù)師不應(yīng)當(dāng)?shù)怯洭F(xiàn)金和銀行存款日記賬，而應(yīng)由納稅單位的出納人員登記。

稅務(wù)師應(yīng)根據(jù)納稅單位原始憑證的多寡和簡(jiǎn)繁情況，按月或按旬到戶代制記賬憑證。記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證單獨(dú)填制，也可以按反映同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的若干原始憑證匯總填制。因此，選項(xiàng)C、D正確。

4、下列關(guān)于個(gè)體戶建賬的說(shuō)法，正確的有(　)。

A、設(shè)置簡(jiǎn)易賬的個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)設(shè)置經(jīng)營(yíng)收入賬、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用賬、商品(材料)購(gòu)進(jìn)賬、庫(kù)存商品(材料)盤(pán)點(diǎn)表和利潤(rùn)表

B、設(shè)置復(fù)式賬的個(gè)體工商戶應(yīng)按《個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度(試行)》的規(guī)定設(shè)置總分類賬、明細(xì)分類賬、日記賬等

C、復(fù)式賬簿中現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和總分類賬必須使用訂本式

D、簡(jiǎn)易賬可以采用訂本式，也可以不采用

E、賬簿和憑證應(yīng)當(dāng)按照發(fā)生的時(shí)間順序填寫(xiě)、裝訂或者粘貼

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 簡(jiǎn)易賬簿不是可以采用，而是均應(yīng)采用訂本式，所以選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的。

5、個(gè)體戶在計(jì)算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，可以據(jù)實(shí)扣除的有(　)。

A、合同違約金

B、消防部門的罰款

C、家人的消費(fèi)性支出

D、支付銀行的利息

E、雇傭人員的工資

【正確答案】 ADE

【答案解析】 選項(xiàng)BC，均不能在計(jì)算個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)扣除。

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