2020年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》練習題：成本費用稅前扣除

單選題

1、個體工商戶發(fā)生的下列支出，可以作為成本費用稅前扣除的是(　)。

A、存貨盤虧損失

B、自然災(zāi)害損失有賠償?shù)牟糠?/p>

C、繳納的增值稅滯納金

D、繳納的個人所得稅

【正確答案】 A

【答案解析】 選項BCD，自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?、繳納的個人所得稅以及各種稅收的滯納金、罰款均為稅前不允許扣除的支出，要從成本費用中剔除。

2、下列關(guān)于稅務(wù)師代制會計憑證的表述，不正確的是(　)。

A、稅務(wù)師代制會計憑證主要是在審核原始憑證的基礎(chǔ)上代制記賬憑證

B、稅務(wù)師代理記賬同時不代客戶制作原始憑證，僅指導其正確填制

C、稅務(wù)師填寫一張真實的入庫單以向倉庫管理人員示范原始憑證如何填寫

D、原始憑證所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)與實際情況相符體現(xiàn)的是真實性

【正確答案】 C

【答案解析】 稅務(wù)師不能示范如何填列入庫單，這屬于代制原始憑證，稅務(wù)師只能審核原始憑證不能代制原始憑證。

3、以下的會計科目中，不屬于個體工商戶使用的是(　)。

A、存貨

B、稅后列支費用

C、管理費用

D、累計折舊

【正確答案】 C

【答案解析】 個體工商戶無“管理費用”科目，“管理費用”的核算內(nèi)容計入“期間費用”科目。

4、個體工商戶用于個人和家庭的支出應(yīng)在(　)列支。

A、營業(yè)成本

B、期間費用

C、營業(yè)外收支

D、稅后列支費用

【正確答案】 D

【答案解析】 個體工商戶用于個人和家庭的支出應(yīng)在稅后列支，在“稅后列支費用”反映。

5、某個體工商戶以生產(chǎn)小商品為主，本期發(fā)生下列業(yè)務(wù)，其中處理錯誤的是(　)。

A、計提工資8000元，其中應(yīng)在稅后列支1000元：

借：生產(chǎn)成本　　　　 7000

稅后列支費用　　 1000

貸：應(yīng)付職工薪酬 　　8000

B、取得存款利息3000元，存入銀行：

借：銀行存款 3000

貸：財務(wù)費用 3000

C、代扣員工個人所得稅245元：

借：應(yīng)付職工薪酬 　　　245

貸：應(yīng)交稅費——代扣個人所得稅 245

D、接受不征稅的財政補貼20000元：

借：銀行存款 20000

貸：營業(yè)外收支 20000

【正確答案】 B

【答案解析】 個體工商戶會計科目中沒有“財務(wù)費用”“管理費用”“銷售費用”科目，相關(guān)費用通過“期間費用”科目核算。

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