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2019稅務師考試《稅法二》考前12天沖刺題

更新時間:2019-10-28 09:26:53 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽104收藏10

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摘要 2019年稅務師考試正在備考階段,環(huán)球網(wǎng)校編輯為考生發(fā)布“2019稅務師考試《稅法二》考前12天沖刺題”的新聞,為考生發(fā)布稅務師考試的相關模擬試題,大家要在扎實基礎知識的基礎上多做題,預??忌荚図樌?。本篇具體內(nèi)容如下:

單選題

1.約翰是美國人,2019年7月15日來華工作,2020年2月15日回國,2020年3月2日返回中國,2020年11月15日至2020年11月30日期間,因工作需要去了日本后直接從東京返回美國。則該納稅人( )。

A.2019年度為我國居民個人,2020年度為我國非居民個人

B.2019年度為我國非居民個人,2020年度為我國居民個人

C.2019年度和2020年度均為我國非居民個人

D.2019年度和2020年度均為我國居民個人

『正確答案』B

『答案解析』2019年在中國境內(nèi)居住累計不滿183天,屬于非居民個人;2020年在中國境內(nèi)居住累計滿183天,所以2020年為居民納稅人。

2.下列人員中,屬于個人所得稅居民個人的是( )。

A.2019年在中國境內(nèi)居住時間為156天的臺灣同胞

B.自2019年6月15日至2019年10月31日,在中國境內(nèi)工作的外籍老師

C.在中國境內(nèi)無住所且不居住的外籍人員

D.在北京開設小賣部的個體工商戶中國居民王某

『正確答案』D

『答案解析』在中國境內(nèi)有住所,或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人,為居民個人。選項D,符合題意。

3.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列個人所得中,不論支付地點是否在境內(nèi),不屬于來源于中國境內(nèi)所得的是( )。

A.轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)取得的所得

B.許可專利權在境內(nèi)使用取得的所得

C.因任職在境內(nèi)提供勞務取得的所得

D.將財產(chǎn)出租給承租人在境外使用取得的所得

『正確答案』D

『答案解析』選項D,將財產(chǎn)出租給承租人在境內(nèi)使用取得的所得屬于來源于中國境內(nèi)的所得。

4.根據(jù)個人所得稅相關規(guī)定,下列關于在中國境內(nèi)無住所個人的稅務處理規(guī)定,不正確的是( )。

A.在一個納稅年度內(nèi),在境內(nèi)累計居住不超過90天的非居民個人,僅就歸屬于境內(nèi)工作期間并由境內(nèi)雇主支付或者負擔的工資、薪金所得計算繳納個人所得稅

B.一個納稅年度內(nèi),在境內(nèi)累計居住超過90天但不滿183天的非居民個人,取得歸屬于境內(nèi)工作期間的工資、薪金所得,均應當計算繳納個人所得稅;其取得歸屬于境外工作期間的工資、薪金所得,不征收個人所得稅

C.在境內(nèi)居住累計滿183天的年度連續(xù)不滿六年的無住所居民個人,其取得的全部工資、薪金所得,除歸屬于境外工作期間且由境外單位或者個人支付的工資、薪金所得部分外,均應計算繳納個人所得稅

D.凡境內(nèi)雇主采取核定征收所得稅或者無營業(yè)收入未征收所得稅的,無住所個人為其工作取得工資、薪金所得,不在該境內(nèi)雇主會計賬簿中記載則不視為由該境內(nèi)雇主支付或者負擔

『正確答案』D

『答案解析』選項D,凡境內(nèi)雇主采取核定征收所得稅或者無營業(yè)收入未征收所得稅的,無住所個人為其工作取得工資薪金所得,不論是否在該境內(nèi)雇主會計賬簿中記載,均視為由該境內(nèi)雇主支付或者負擔。

5.杰西卡是A國公民,A國與我國簽訂有稅收協(xié)定。杰西卡2019年4月15日來北京工作,10月待了13天后離開中國。在中國工作期間,境內(nèi)機構每月支付工資30000元,A國公司每月支付工資折合人民幣60000元。2019年10月杰西卡當月工資收入額( )元。

A.37741.94

B.33313.60

C.39558.47

D.39940.81

『正確答案』A

『答案解析』當月工資薪金收入額=當月境內(nèi)外工資薪金總額×當月境內(nèi)工作天數(shù)÷當月公歷天數(shù)=(30000+60000)×13÷31=37741.94(元)

6.下列各項中,不適用5%~35%的五級超額累進稅率征收個人所得稅的有( )。

A.出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權轉(zhuǎn)移給駕駛員的,出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入

B.個體工商戶對外投資的所得

C.個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

D.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

E.承租人對承租企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權取得的所得

『正確答案』BE

『答案解析』選項B,個體工商戶對外投資的所得按照“利息、股息、紅利所得”計征個人所得稅;選項E,承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權取得的所得,應按“工資、薪金所得”計征個人所得稅。

7.無住所個人在一個納稅年度內(nèi)首次申報時,應當根據(jù)合同約定等情況預計一個納稅年度內(nèi)境內(nèi)居住天數(shù)以及在稅收協(xié)定規(guī)定的期間內(nèi)境內(nèi)停留天數(shù),按照預計情況計算繳納稅款。下列關于實際情況與預計情況不符時的稅務處理正確的有( )。

A.無住所個人預先判定為非居民個人,因延長居住天數(shù)達到居民個人條件的,一個納稅年度內(nèi)稅款扣繳方法保持不變,年度終了后按照居民個人有關規(guī)定辦理匯算清繳

B.無住所個人預先判定為居民個人,因縮短居住天數(shù)不能達到居民個人條件的,在不能達到居民個人條件之日起至年度終了15天內(nèi),應當向主管稅務機關報告,按照非居民個人重新計算應納稅額,申報補繳稅款,不加收稅收滯納金

C.無住所個人預先判定為居民個人,因縮短居住天數(shù)不能達到居民個人條件的,在不能達到居民個人條件之日起至年度終了30天內(nèi),應當向主管稅務機關報告,按照非居民個人重新計算應納稅額,申報補繳稅款,不加收稅收滯納金

D.無住所個人預先判定為居民個人,因縮短居住天數(shù)不能達到居民個人條件的,在不能達到居民個人條件之日起至年度終了15天內(nèi),應當向主管稅務機關報告,按照非居民個人重新計算應納稅額,申報補繳稅款,加收稅收滯納金

E.無住所個人預計一個納稅年度境內(nèi)居住天數(shù)累計不超過90天,但實際累計居住天數(shù)超過90天的,或者對方稅收居民個人預計在稅收協(xié)定規(guī)定的期間內(nèi)境內(nèi)停留天數(shù)不超過183天,但實際停留天數(shù)超過183天的,待達到90天或者183天的月度終了后15天內(nèi),應當向主管稅務機關報告,就以前月份工資、薪金所得重新計算應納稅款,并補繳稅款,不加收稅收滯納金

『正確答案』ABE

『答案解析』選擇C、D,無住所個人預先判定為居民個人,因縮短居住天數(shù)不能達到居民個人條件的,在不能達到居民個人條件之日起至年度終了15天內(nèi),應當向主管稅務機關報告,按照非居民個人重新計算應納稅額,申報補繳稅款,不加收稅收滯納金。

8.個人取得的下列所得,不免征個人所得稅的有( )。

A.縣級人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金

B.按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補貼、津貼

C.提前退休發(fā)放的一次性補貼

D.轉(zhuǎn)讓國債的所得

E.外籍個人取得的現(xiàn)金住房補貼所得

『正確答案』ACDE

『答案解析』選項A,省級人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金,免征個人所得稅,縣級人民政府頒發(fā)的不免個人所得稅;選項C,提前退休發(fā)放的一次性補貼,不屬于免稅的離退休工資收入,應按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅;選項D,國債利息收入免征個人所得稅,轉(zhuǎn)讓國債的所得不免稅,要交個人所得稅;選擇E,外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼,暫免征收個人所得稅,以現(xiàn)金形式取得的住房補貼不免征個人所得稅。

9.下列各項所得,按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是( )。

A.合伙人從合伙企業(yè)按月取得的勞動所得

B.律師以個人名義聘請的其他人員從律師處獲得的報酬

C.任職于雜志社的記者在本雜志社上發(fā)表作品取得的稿費

D.出版社的專業(yè)作者的作品,由本社以圖書形式出版而取得的稿費

『正確答案』C

『答案解析』選項A,按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅;選項B,按照“勞務報酬所得”繳納個人所得稅;選項D,按照“稿酬所得”繳納個人所得稅。

10.下列所得,不屬于個人所得稅“工資、薪金所得”應稅項目的是( )。

A.個人兼職取得的所得

B.退休人員再任職取得的所得

C.任職于雜志社的記者在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得

D.個人在公司任職并兼任董事取得的董事費所得

『正確答案』A

『答案解析』個人兼職取得的所得,按“勞務報酬所得”繳納個人所得稅。

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分享到: 編輯:張佳佳

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