2019稅務(wù)師考試《稅法二》考前17天沖刺題

單選題

1.國內(nèi)某大學(xué)教授取得的下列所得中，免予征收個(gè)人所得稅的是( )。(2017年)

A.因任某高校兼職教授取得的課酬

B.按規(guī)定領(lǐng)取原提存的住房公積金

C.因擁有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息

D.被學(xué)校評為校級優(yōu)秀教師獲得的獎(jiǎng)金

【答案】B

【解析】個(gè)人領(lǐng)取原提存的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金和住房公積金時(shí)，免征個(gè)人所得稅。

2.某個(gè)體工商戶發(fā)生的下列支出中，允許在個(gè)人所得稅稅前扣除的是( )。(2017年)

A.家庭生活用電支出

B.直接向某災(zāi)區(qū)小學(xué)的捐贈

C.已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加

D.代公司員工負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅稅款

【答案】C

【解析】選項(xiàng)ABD不得在稅前扣除。

3.對個(gè)人代銷彩票取得的所得計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，適用的所得項(xiàng)目是( )。(2017年)

A.勞務(wù)報(bào)酬所得

B.工資、薪金所得

C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

D.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

【答案】D

【解析】個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

4.下列關(guān)于個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收個(gè)人所得稅的說法，不正確的是( )。

A.個(gè)體工商戶按規(guī)定繳納的攤位費(fèi)不得在稅前扣除

B.個(gè)體工商戶將其所得經(jīng)中國境內(nèi)政府部門向貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除

C.個(gè)體工商戶發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除

D.個(gè)體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置的測試儀器單臺價(jià)值在10萬元以下的，可以直接在稅前扣除

【答案】A

【解析】個(gè)體工商戶按規(guī)定繳納的個(gè)體勞動者協(xié)會會費(fèi)、攤位費(fèi)等，按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除。

5.張某為熟食加工個(gè)體戶，2013年取得生產(chǎn)經(jīng)營收入20萬元，生產(chǎn)經(jīng)營成本為18萬元(含購買一輛非經(jīng)營用小汽車支出8萬元);另取得個(gè)人文物拍賣收入30萬元，不能提供原值憑證，該文物經(jīng)文物部門認(rèn)定為海外回流文物。下列關(guān)于張某2013年個(gè)人所得稅納稅事項(xiàng)的表述中，正確的是( )。(2014年)

A.小汽車支出可以在稅前扣除

B.生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為5.8萬元

C.文物拍賣所得按拍賣收入額的3%繳納個(gè)人所得稅

D.文物拍賣所得應(yīng)并入生產(chǎn)經(jīng)營所得一并繳納個(gè)人所得稅

【答案】B

【解析】選項(xiàng)A：非經(jīng)營用小汽車支出不得在稅前扣除;選項(xiàng)B：應(yīng)納稅所得額=20-(18-8)-4.2=5.8(萬元);選項(xiàng)C：按轉(zhuǎn)讓收入額的2%計(jì)算繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D：拍賣物品屬于張某個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，不屬于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，不能一并征收個(gè)人所得稅。

6.下列行為應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是( )。

A.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與兄弟

B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與贍養(yǎng)人

C.房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的受遺贈人

D.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與侄女

【答案】D

7.方某接受房產(chǎn)贈與，手續(xù)齊全、合法，贈與合同上注明該房產(chǎn)原值25萬元，方某支付相關(guān)稅費(fèi)2.5萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)評估，該房產(chǎn)市場價(jià)格為35萬元。方某獲贈房產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )萬元。(2013年)

A.2

B.1.5

C.7

D.6.5

【答案】D

【解析】對受贈人無償受贈房屋計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，其應(yīng)納稅所得額為房地產(chǎn)贈與合同上標(biāo)明的贈與房屋價(jià)值減除贈與過程中受贈人支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余額;贈與合同上標(biāo)明的房屋價(jià)值明顯低于市場價(jià)值的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依據(jù)受贈房屋的市場評估價(jià)格確定受贈人的應(yīng)納稅所得額。方某獲贈房產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(35-2.5)×20%=6.5(萬元)。

8.某大學(xué)教授王某，2017年9月在本職工作之余為A單位提供咨詢服務(wù)取得收入5000元，并支付給中介人500元的中介費(fèi)，取得對方開具的合法票據(jù);同月向A單位轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)技術(shù)，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入3000元，然后支付給中介人500元的中介費(fèi)，取得對方開具的合法票據(jù)。當(dāng)月到B學(xué)校講學(xué)4次，每次收入均為2000元，合同注明講學(xué)收入為稅后收入。則王某就上述收入在9月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。

A.2000

B.1920

C.2704.76

D.2663.81

【答案】D

【解析】王某取得的咨詢服務(wù)收入，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=5000×(1-20%)×20%=800(元);

王某取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(3000-800-500)×20%=340(元);

王某講學(xué)取得的收入，應(yīng)納稅所得額=4×2000×(1-20%)÷84%=7619.05(元);

講學(xué)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=7619.05×20%=1523.81(元);

王某9月合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=800+1523.81+340=2663.81(元)。

9.瓊斯為外籍個(gè)人，在中國境內(nèi)無住所，同時(shí)在中國境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，2017年3月6日來華，12月20日離開。期間瓊斯因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，瓊斯在中國境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)為( )天。

A.282

B.283

C.284

D.285

【答案】B

【解析】3月6日、6月8日、6月14日和12月20日，均按半天計(jì)算在華實(shí)際工作天數(shù)。瓊斯在中國境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)=25.5+30+31+24+31+31+30+31+30+19.5=283(天)?；蛘呤怯玫顾愕姆椒ǎ辉?、二月、三月、六月、十二月不在華的工作天數(shù)分別是31天、28天、5.5天、6天、11.5天，不在華工作天數(shù)總共是82天，所以在華工作的天數(shù)=365-82=283(天)。

10.下列關(guān)于上市公司股票期權(quán)的表述，不正確的是( )。

A.員工取得可公開交易的股票期權(quán)時(shí)繳納個(gè)人所得稅，在實(shí)際行使該股票期權(quán)購買股票時(shí)，不再計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

B.員工因擁有股權(quán)而參與稅后利潤分配取得的所得，按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅

C.員工將取得的股票期權(quán)(不可公開交易)在行權(quán)前轉(zhuǎn)讓，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

D.個(gè)人將行權(quán)后的境內(nèi)上市公司股票再行轉(zhuǎn)讓而取得的所得，暫不征收個(gè)人所得稅

【答案】C

【解析】員工將取得的股票期權(quán)在行權(quán)前轉(zhuǎn)讓，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

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