2019稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》?？级噙x題

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多項(xiàng)選擇題

1、2016年5月1日起，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為車(chē)船稅扣繳義務(wù)人，在代收車(chē)船稅并開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車(chē)船稅稅款信息。具體包括(　)。

A、保險(xiǎn)單號(hào)

B、稅款所屬期

C、代收車(chē)船稅金額

D、滯納金金額

E、車(chē)種信息

2、營(yíng)改增后，暫定由地稅局辦理(　)增值稅的納稅申報(bào)受理、計(jì)稅價(jià)格評(píng)估、稅款征收、稅收優(yōu)惠備案、發(fā)票代開(kāi)等有關(guān)事項(xiàng)。

A、建筑公司提供建筑服務(wù)

B、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目

C、納稅人銷(xiāo)售其取得的不動(dòng)產(chǎn)

D、個(gè)體工商戶(hù)出租不動(dòng)產(chǎn)

E、其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)

3、關(guān)于發(fā)票的說(shuō)法，正確的有(　)。

A、單位辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)辦理發(fā)票的繳銷(xiāo)手續(xù)

B、小規(guī)模納稅人只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票

C、增值稅一般納稅人在不能開(kāi)具專(zhuān)票的情況下，也可使用增值稅普通發(fā)票

D、增值稅電子普通發(fā)票的受票方自行打印的紙質(zhì)發(fā)票無(wú)效

E、開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字

4、由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款，有違法所得的予以沒(méi)收的情形包括(　)。

A、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票

B、以其他憑證代替發(fā)票使用的

C、未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的

D、未加蓋發(fā)票專(zhuān)用章的

E、非法制造發(fā)票防偽專(zhuān)用品

5、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到納稅人領(lǐng)購(gòu)普通發(fā)票的申請(qǐng)后，應(yīng)根據(jù)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等情況，確認(rèn)納稅人使用發(fā)票的有(　)。

A、種類(lèi)

B、聯(lián)次

C、版面金額

D、期限

E、購(gòu)票數(shù)量

6、同時(shí)具有下列(　)情形的，為增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定所稱(chēng)“作廢”條件。

A、收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月

B、銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬

C、購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”

D、購(gòu)買(mǎi)方將專(zhuān)用發(fā)票丟失

E、購(gòu)買(mǎi)方在認(rèn)證后將專(zhuān)用發(fā)票交給銷(xiāo)售方

7、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票的說(shuō)法，正確的有(　)。

A、代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用六聯(lián)票，代開(kāi)增值稅普通發(fā)票使用五聯(lián)票

B、增值稅納稅人應(yīng)在代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的備注欄上，加蓋申請(qǐng)代開(kāi)單位的發(fā)票專(zhuān)用章(為其他個(gè)人代開(kāi)的特殊情況除外)

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)在代開(kāi)增值稅普通發(fā)票的備注欄上，加蓋申請(qǐng)代開(kāi)單位的發(fā)票專(zhuān)用章

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)在為其他個(gè)人代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的備注欄上，加蓋申請(qǐng)代開(kāi)單位的發(fā)票專(zhuān)用章

E、增值稅小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的，當(dāng)期因代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專(zhuān)用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還

8、增值稅一般納稅人取得走逃(失聯(lián))企業(yè)開(kāi)具的異常增值稅扣稅憑證，下列處理符合規(guī)定的有(　)。

A、在核實(shí)符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定前，尚未申報(bào)抵扣的，暫不允許抵扣

B、在核實(shí)符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定前，已申報(bào)抵扣的，一律先作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

C、在核實(shí)符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定前，尚未申報(bào)抵扣的，暫先允許抵扣

D、在核實(shí)符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定前，已申報(bào)抵扣的，暫先不作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

E、在核實(shí)符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定后，尚未申報(bào)抵扣的，可繼續(xù)申報(bào)抵扣

9、下列關(guān)于發(fā)票的各項(xiàng)規(guī)定，表述正確的是(　)。

A、增值稅一般納稅人丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前未認(rèn)證的，可使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

B、增值稅一般納稅人丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將增值稅專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)作為記賬憑證，增值稅專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)鋿?/p>

C、增值稅一般納稅人取得異常增值稅扣稅憑證，尚未申報(bào)抵扣或申報(bào)出口退稅的，暫不允許抵扣或辦理退稅

D、增值稅一般納稅人取得異常增值稅扣稅憑證，已經(jīng)申報(bào)抵扣的，暫先不作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

E、增值稅一般納稅人取得異常增值稅扣稅憑證，已經(jīng)辦理出口退稅的，需要按照異常增值稅扣稅憑證所涉及的退稅額補(bǔ)交稅款

答案見(jiàn)第二頁(yè)

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多項(xiàng)選擇題答案

1、【正確答案】 ABCD

【答案解析】 具體包括：保險(xiǎn)單號(hào)、稅款所屬期(詳細(xì)至月)、代收車(chē)船稅金額、滯納金金額、金額合計(jì)等。

2、【正確答案】 CE

【答案解析】 納稅人銷(xiāo)售其取得的不動(dòng)產(chǎn)和其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票的，由代征稅款的地稅局代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者增值稅普通發(fā)票。

3、【正確答案】 ACE

【答案解析】 選項(xiàng)B，截止到2018年2月1日，住宿業(yè)、鑒證咨詢(xún)業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，月銷(xiāo)售額超過(guò)3萬(wàn)元(或季銷(xiāo)售額超過(guò)9萬(wàn)元)的，需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開(kāi)具。但銷(xiāo)售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi);選項(xiàng)D，增值稅電子普通發(fā)票的開(kāi)票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。

4、【正確答案】 BCD

【答案解析】 違反發(fā)票管理的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款;有違法所得的予以沒(méi)收：(1)應(yīng)當(dāng)開(kāi)具而未開(kāi)具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開(kāi)具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專(zhuān)用章的;(2)使用稅控裝置開(kāi)具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開(kāi)具發(fā)票的數(shù)據(jù)的;(3)使用非稅控電子器具開(kāi)具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說(shuō)明資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，或者未按照規(guī)定保存、報(bào)送開(kāi)具發(fā)票的數(shù)據(jù)的;(4)拆本使用發(fā)票的;(5)擴(kuò)大發(fā)票使用范圍的;(6)以其他憑證代替發(fā)票使用的;(7)跨規(guī)定區(qū)域開(kāi)具發(fā)票的;(8)未按照規(guī)定繳銷(xiāo)發(fā)票的;(9)未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的。

5、【正確答案】 ABCE

【答案解析】 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到納稅人領(lǐng)購(gòu)普通發(fā)票的申請(qǐng)后，應(yīng)根據(jù)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等情況，確認(rèn)納稅人使用發(fā)票的種類(lèi)、聯(lián)次、版面金額、購(gòu)票數(shù)量。

6、【正確答案】 ABC

【答案解析】 增值稅專(zhuān)用發(fā)票的作廢，符合作廢條件是指同時(shí)具有下列情形：(1)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票的當(dāng)月;(2)銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬;(3)購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

7、【正確答案】 ABE

【答案解析】 稅務(wù)機(jī)關(guān)在代開(kāi)增值稅普通發(fā)票以及為其他個(gè)人代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的備注欄上，加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票專(zhuān)用章。

8、【正確答案】 ABE

【答案解析】 增值稅一般納稅人取得異常憑證，尚未申報(bào)抵扣的，暫不允許抵扣;已經(jīng)申報(bào)抵扣的，一律先作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;經(jīng)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣相關(guān)規(guī)定的，企業(yè)可繼續(xù)申報(bào)抵扣。

9、【正確答案】 ABC

【答案解析】 增值稅一般納稅人取得異常增值稅扣稅憑證，尚未申報(bào)抵扣或申報(bào)出口退稅的，暫不允許抵扣或辦理退稅;已經(jīng)申報(bào)抵扣的，一律先作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照異常增值稅扣稅憑證所涉及的退稅額對(duì)該企業(yè)其他已審核通過(guò)的應(yīng)退稅款暫緩辦理出口退稅，無(wú)其他應(yīng)退稅款或應(yīng)退稅款小于涉及退稅額的，可由出口企業(yè)提供差額部分的擔(dān)保。經(jīng)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，企業(yè)可繼續(xù)申報(bào)抵扣，或解除擔(dān)保并繼續(xù)辦理出口退稅。

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