2019年稅務(wù)師考試《稅法一》大綱第二章增值稅

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第二章增值稅

一、增值稅概述

(一)熟悉增值稅的類型

(二)熟悉增值稅的性質(zhì)及計(jì)稅原理

(三)了解增值稅的計(jì)稅方法

(四)了解增值稅的特點(diǎn)

(五)了解我國增值稅制度的建立與發(fā)展

二、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人

(一)熟悉增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定

(二)掌握增值稅納稅人的分類及依據(jù)

(三)掌握小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)及管理

(四)掌握一般納稅人的登記范圍、程序及管理

三、征稅范圍

(一)掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定及具體范圍

(二)掌握視同銷售行為的征稅規(guī)定

(三)掌握混合銷售行為的征稅規(guī)定

(四)掌握兼營的征稅規(guī)定

(五) 熟悉征稅范圍的具體規(guī)定

(六)熟悉不征增值稅的項(xiàng)目

四、稅率

(一)了解增值稅整體稅負(fù)的涵義

(二)了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

(三)掌握增值稅基本稅率及適用范圍

(四)掌握增值稅低稅率及適用范圍

(五)熟悉跨境應(yīng)稅行為適用零稅率的范圍

(六)掌握增值稅的征收率

五、稅收優(yōu)惠

(一)掌握《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項(xiàng)目

(二)了解財(cái)政部國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他稅收優(yōu)惠政策

(三)掌握“營改增”相關(guān)增值稅優(yōu)惠

(四)掌握起征點(diǎn)的政策規(guī)定

(五)掌握其他有關(guān)增值稅優(yōu)惠政策

六、增值稅計(jì)稅方法的一般規(guī)定

(一)掌握增值稅的一般計(jì)稅方法

(二)了解簡易計(jì)稅方法

(三)了解扣繳計(jì)稅方法

七、一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握銷項(xiàng)稅額的確定，尤其是銷售額的具體規(guī)定

(二)掌握進(jìn)項(xiàng)稅額的具體規(guī)定

(三)掌握應(yīng)納稅額計(jì)算的相關(guān)規(guī)定

(四)了解特定行業(yè)增值稅的處理

八、簡易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握含稅銷售額的換算和應(yīng)納稅額計(jì)算

(二)掌握小規(guī)模納稅人購進(jìn)稅控收款機(jī)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

(三)掌握小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(四)掌握“營改增”試點(diǎn)小規(guī)模納稅人繳納增值稅的相關(guān)政策

(五)掌握一般納稅人按簡易方法計(jì)稅的規(guī)定

九、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的征收

熟悉進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

十、特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政策

(一)掌握成品油零售加油站增值稅規(guī)定

(二)掌握電力產(chǎn)品征收增值稅的具體規(guī)定

(三)了解核電行業(yè)增值稅規(guī)定

(四)了解油氣田企業(yè)增值稅管理規(guī)定

(五)了解黃金交易、鉑金交易、貨物期貨與鉆石交易增值稅規(guī)定

(六)總分機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人增值稅計(jì)稅繳納暫行辦法

(七)掌握轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理的規(guī)定

(八)掌握提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理規(guī)定

(九)掌握跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理規(guī)定

(十)掌握房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理規(guī)定

(十一)掌握資管產(chǎn)品增值稅的征收管理規(guī)定

十一、出口貨物、勞務(wù)及跨境應(yīng)稅行為增值稅的退(免)稅和征稅規(guī)定

(一)出口貨物、勞務(wù)及跨境應(yīng)稅行為退(免)稅基本政策

(二)了解出口貨物、勞務(wù)及跨境應(yīng)稅行為增值稅退(免)稅辦法

(三)了解增值稅出口退稅率

(四)了解增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)

(五)掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算

(六)了解出口貨物、勞務(wù)及應(yīng)稅行為增值稅免稅政策

(七)了解出口貨物、勞務(wù)及應(yīng)稅行為增值稅征稅政策

十二、申報(bào)與繳納

(一)掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

(二)了解納稅期限

(三)了解納稅地點(diǎn)

十三、增值稅發(fā)票的使用和管理

(一)增值稅專用發(fā)票

(二)增值稅普通發(fā)票

(三)增值稅電子普通發(fā)票

(四)機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

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