2019年稅務(wù)師考試各科大綱

《全國(guó)稅務(wù)師職業(yè)資格考試大綱(2019年度)》

附件1：《稅法(I)》考試大綱

附件2：《稅法(II)》考試大綱

附件3：《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》考試大綱

附件4：《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試大綱

附件5：《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試大綱

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附件1

《稅法(I)》考試大綱

(2019年度)

本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)截止到2019年度3月31日前發(fā)布的稅收政策(含3月31日以后執(zhí)行的稅收政策，如：車輛購(gòu)置稅法)，考生應(yīng)注意標(biāo)注時(shí)間。

本次修訂：1.調(diào)整了第二章增值稅小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策、增值稅稅率;2.增加了有利于投資、消費(fèi)和出口等方面增值稅優(yōu)惠政策;3.對(duì)增值稅發(fā)票按照類型和管理要求進(jìn)行重新梳理;4.增加了第六章車輛購(gòu)置稅法的內(nèi)容。

第一章稅法基本原理

一、稅法概述

(一)熟悉稅法的原則

(二)熟悉稅法的效力

(三)掌握稅法的解釋

(四)了解稅法的作用

(五)了解稅法與其他部門法的關(guān)系

二、稅收法律關(guān)系

(一)掌握稅收法律關(guān)系的主體

(二)了解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅

三、稅收實(shí)體法與稅收程序法

(一)掌握稅收實(shí)體法要素的主要規(guī)定

(二)掌握稅收程序法的基本制度

四、稅法的運(yùn)行

(一)熟悉稅收立法的有關(guān)規(guī)定

(二)熟悉稅收?qǐng)?zhí)法的主要內(nèi)容

(三)了解稅收司法的相關(guān)規(guī)定

五、稅法的建立與發(fā)展

(一)了解中國(guó)歷史上的稅法

(二)了解新中國(guó)稅法的建立與發(fā)展

第二章增值稅

一、增值稅概述

(一)熟悉增值稅的類型

(二)熟悉增值稅的性質(zhì)及計(jì)稅原理

(三)了解增值稅的計(jì)稅方法

(四)了解增值稅的特點(diǎn)

(五)了解我國(guó)增值稅制度的建立與發(fā)展

二、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人

(一)熟悉增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定

(二)掌握增值稅納稅人的分類及依據(jù)

(三)掌握小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)及管理

(四)掌握一般納稅人的登記范圍、程序及管理

三、征稅范圍

(一)掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定及具體范圍

(二)掌握視同銷售行為的征稅規(guī)定

(三)掌握混合銷售行為的征稅規(guī)定

(四)掌握兼營(yíng)的征稅規(guī)定

(五) 熟悉征稅范圍的具體規(guī)定

(六)熟悉不征增值稅的項(xiàng)目

四、稅率

(一)了解增值稅整體稅負(fù)的涵義

(二)了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

(三)掌握增值稅基本稅率及適用范圍

(四)掌握增值稅低稅率及適用范圍

(五)熟悉跨境應(yīng)稅行為適用零稅率的范圍

(六)掌握增值稅的征收率

五、稅收優(yōu)惠

(一)掌握《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項(xiàng)目

(二)了解財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他稅收優(yōu)惠政策

(三)掌握“營(yíng)改增”相關(guān)增值稅優(yōu)惠

(四)掌握起征點(diǎn)的政策規(guī)定

(五)掌握其他有關(guān)增值稅優(yōu)惠政策

六、增值稅計(jì)稅方法的一般規(guī)定

(一)掌握增值稅的一般計(jì)稅方法

(二)了解簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

(三)了解扣繳計(jì)稅方法

七、一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握銷項(xiàng)稅額的確定，尤其是銷售額的具體規(guī)定

(二)掌握進(jìn)項(xiàng)稅額的具體規(guī)定

(三)掌握應(yīng)納稅額計(jì)算的相關(guān)規(guī)定

(四)了解特定行業(yè)增值稅的處理

八、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握含稅銷售額的換算和應(yīng)納稅額計(jì)算

(二)掌握小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

(三)掌握小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(四)掌握“營(yíng)改增”試點(diǎn)小規(guī)模納稅人繳納增值稅的相關(guān)政策

(五)掌握一般納稅人按簡(jiǎn)易方法計(jì)稅的規(guī)定

九、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的征收

熟悉進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

十、特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政策

(一)掌握成品油零售加油站增值稅規(guī)定

(二)掌握電力產(chǎn)品征收增值稅的具體規(guī)定

(三)了解核電行業(yè)增值稅規(guī)定

(四)了解油氣田企業(yè)增值稅管理規(guī)定

(五)了解黃金交易、鉑金交易、貨物期貨與鉆石交易增值稅規(guī)定

(六)總分機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人增值稅計(jì)稅繳納暫行辦法

(七)掌握轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理的規(guī)定

(八)掌握提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理規(guī)定

(九)掌握跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理規(guī)定

(十)掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理規(guī)定

(十一)掌握資管產(chǎn)品增值稅的征收管理規(guī)定

十一、出口貨物、勞務(wù)及跨境應(yīng)稅行為增值稅的退(免)稅和征稅規(guī)定

(一)出口貨物、勞務(wù)及跨境應(yīng)稅行為退(免)稅基本政策

(二)了解出口貨物、勞務(wù)及跨境應(yīng)稅行為增值稅退(免)稅辦法

(三)了解增值稅出口退稅率

(四)了解增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)

(五)掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算

(六)了解出口貨物、勞務(wù)及應(yīng)稅行為增值稅免稅政策

(七)了解出口貨物、勞務(wù)及應(yīng)稅行為增值稅征稅政策

十二、申報(bào)與繳納

(一)掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

(二)了解納稅期限

(三)了解納稅地點(diǎn)

十三、增值稅發(fā)票的使用和管理

(一)增值稅專用發(fā)票

(二)增值稅普通發(fā)票

(三)增值稅電子普通發(fā)票

(四)機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

第三章消費(fèi)稅

一、消費(fèi)稅概述

(一)熟悉消費(fèi)稅的特點(diǎn)

(二)了解消費(fèi)稅的演變

(三)了解消費(fèi)稅的征稅原則

二、納稅義務(wù)人

了解消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的規(guī)定，熟悉委托加工納稅人的規(guī)定

三、稅目與稅率

(一)掌握消費(fèi)稅稅目

(二)熟悉消費(fèi)稅現(xiàn)行稅率

(三)掌握適用稅率的特殊規(guī)定

四、計(jì)稅依據(jù)

(一)掌握實(shí)行從量定額與從價(jià)定率計(jì)征辦法的計(jì)稅依據(jù)

(二)了解銷售數(shù)量的確定

(三)掌握銷售額的確定

(四)掌握計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定

五、應(yīng)納稅額的一般計(jì)算

(一)掌握從價(jià)定率計(jì)算

(二)掌握從量定額計(jì)算

(三)掌握從價(jià)定率與從量定額混合計(jì)算

六、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)納稅額計(jì)算

(二)掌握連續(xù)用于其他方面的應(yīng)納稅額計(jì)算

(三)掌握組成計(jì)稅價(jià)格的確定

(四)掌握外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除

七、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)熟悉委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的確定

(二)掌握代收代繳稅款的規(guī)定

(三)掌握委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算

(四)掌握用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算征收消費(fèi)稅的規(guī)定

八、消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)的特殊規(guī)定

(一)掌握金銀首飾征收消費(fèi)稅的若干規(guī)定

(二)熟悉卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的規(guī)定

九、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)了解進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的基本規(guī)定

(二)掌握進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算

十、出口應(yīng)稅消費(fèi)品稅收政策及管理

(一)熟悉消費(fèi)稅退(免)稅政策

(二)了解消費(fèi)稅退(免稅)管理

十一、申報(bào)與繳納

(一)了解納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

(二)了解納稅地點(diǎn)

(三)熟悉納稅環(huán)節(jié)

(四)了解納稅期限

(五)熟悉報(bào)繳稅款的方法

第四章附加稅與煙葉稅

一、城市維護(hù)建設(shè)稅

掌握城市維護(hù)建設(shè)稅的基本規(guī)定

二、教育費(fèi)附加

(一)了解教育費(fèi)附加的征收范圍及計(jì)征依據(jù)

(二)了解教育費(fèi)附加的計(jì)征比率與計(jì)算

(三)熟悉教育費(fèi)附加的減免規(guī)定

三、煙葉稅

(一)了解煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)及征收范圍

(二)熟悉煙葉稅的計(jì)算及征收管理

第五章資源稅

一、資源稅概述

了解資源稅的立法原則

二、納稅人與扣繳義務(wù)人

了解納稅人與扣繳義務(wù)人的規(guī)定

三、稅目與稅率

(一)掌握征稅范圍的具體規(guī)定

(二)熟悉資源稅稅目

(三)了解資源稅稅率適用的規(guī)定

四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定和特殊規(guī)定

(二)熟悉應(yīng)納稅額的計(jì)算

五、稅收優(yōu)惠

(一)掌握減征、免征基本規(guī)定

(二)了解原油、天然氣稅收優(yōu)惠

(三)了解煤炭稅收優(yōu)惠

(四)了解水資源稅收優(yōu)惠

六、征收管理

(一)了解納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

(二)了解納稅地點(diǎn)

(三)了解納稅期限

(四)熟悉代扣代繳的規(guī)定

第六章車輛購(gòu)置稅

一、車輛購(gòu)置稅概述

了解車輛購(gòu)置稅的作用

二、納稅義務(wù)人

(一)熟悉車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為

(二)了解車輛購(gòu)置稅征稅區(qū)域

(三)熟悉車輛購(gòu)置稅納稅人的具體范圍

三、征稅對(duì)象和征稅范圍

(一)了解車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象

(二)熟悉車輛購(gòu)置稅的征稅范圍

四、稅率與計(jì)稅依據(jù)

(一)熟悉購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛計(jì)稅依據(jù)的確定

(二)熟悉進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛計(jì)稅依據(jù)的確定

(三)熟悉以最低計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)的確定

五、稅收優(yōu)惠

(一)了解稅收優(yōu)惠的具體規(guī)定

(二)了解車輛購(gòu)置稅的退稅

六、應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額的計(jì)算

(二)熟悉進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額的計(jì)算

(三)熟悉其他方式取得自用應(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額的計(jì)算

(四)熟悉特殊情形自用應(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額的計(jì)算

七、申報(bào)與繳納

(一)了解車輛購(gòu)置稅的納稅環(huán)節(jié)

(二)了解車輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)

(三)了解車輛購(gòu)置稅的納稅期限

(四)熟悉繳稅管理的規(guī)定

(五)熟悉完稅、免稅證明

第七章土地增值稅

一、土地增值稅概述

了解土地增值稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人

(一)掌握土地增值稅的征稅范圍

(二)熟悉土地增值稅的納稅人

三、稅率

熟悉土地增值稅的稅率

四、計(jì)稅依據(jù)

(一)掌握收入額的確定

(二)掌握扣除項(xiàng)目的金額

(三)掌握評(píng)估價(jià)格辦法及有關(guān)規(guī)定

五、應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新建房及配套設(shè)施應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

(二)掌握出售舊房應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

(三)熟悉特殊售房方式應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

六、稅收優(yōu)惠

(一)掌握一般減免稅的規(guī)定

(二)熟悉特殊減免稅的規(guī)定

七、征收管理

(一)熟悉申報(bào)納稅的程序

(二)熟悉納稅時(shí)間和繳納方法

(三)熟悉納稅的地點(diǎn)

(四)熟悉相關(guān)單位的責(zé)任與義務(wù)

(五)掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目土地增值稅的清算管理

第八章關(guān)稅

一、關(guān)稅概述

(一)了解關(guān)稅的起源和發(fā)展

(二)熟悉關(guān)稅的分類

二、納稅人及征稅對(duì)象

(一)了解關(guān)稅納稅義務(wù)人規(guī)定

(二)了解關(guān)稅征稅對(duì)象

三、稅率的適用

(一)了解關(guān)稅稅則制度

(二)了解進(jìn)口關(guān)稅稅率規(guī)定

(三)了解出口關(guān)稅稅率規(guī)定

(四)了解進(jìn)出口關(guān)稅的稅率適用

四、完稅價(jià)格

(一)掌握關(guān)稅的完稅價(jià)格

(二)掌握對(duì)實(shí)付或應(yīng)付價(jià)格的調(diào)整

(三)熟悉特殊進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

(四)了解進(jìn)口貨物相關(guān)費(fèi)用核定的規(guī)定

(五)了解出口貨物的完稅價(jià)格

五、稅收優(yōu)惠

(一)熟悉法定減免稅

(二)熟悉特定減免稅

(三)了解臨時(shí)減免稅

六、應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)熟悉從價(jià)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

(二)了解從量稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

(三)了解復(fù)合稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

(四)了解滑準(zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

七、征收管理

(一)了解關(guān)稅繳納

(二)了解關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行

(三)了解關(guān)稅退還

(四)熟悉關(guān)稅補(bǔ)征和追征

(五)了解關(guān)稅納稅爭(zhēng)議

(六)了解海關(guān)企業(yè)分類管理

第九章環(huán)境保護(hù)稅

一、環(huán)保稅概述

熟悉環(huán)保稅的起源、發(fā)展。

二、納稅人及征稅對(duì)象

(一)掌握環(huán)保稅納稅義務(wù)人規(guī)定

(二)掌握環(huán)保稅征稅對(duì)象

三、稅目及稅率

熟悉環(huán)保稅的稅目及稅率

四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額

(一)掌握環(huán)保稅計(jì)稅依據(jù)

(二)熟悉環(huán)保稅應(yīng)納稅額計(jì)算

五、稅收優(yōu)惠

(一)掌握環(huán)保稅免稅規(guī)定

(二)掌握環(huán)保稅減征規(guī)定

六、征收管理

(一)熟悉環(huán)保稅征收管理機(jī)關(guān)及監(jiān)測(cè)機(jī)構(gòu)

(二)掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

(三)掌握納稅地點(diǎn)

(四)掌握納稅期限

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附件2

《稅法(Ⅱ)》考試大綱

(2019年度)

本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)截止到2019年度3月31日前發(fā)布的稅收政策。

主要修訂內(nèi)容：1.除第二章個(gè)人所得稅、第九章耕地占用稅、第十章船舶噸稅外，其他稅種新出臺(tái)的法規(guī)較少，總體修改的內(nèi)容變化不大。2.個(gè)人所得稅由原來(lái)的分類征收，改革為當(dāng)前的綜合與分類相結(jié)合的征收模式，內(nèi)容變化較多。一是稅率的變化;二是工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得由原來(lái)的按次或按月征收，改為當(dāng)前的按年計(jì)征的變化;三是擴(kuò)大了扣除范圍，增加了專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除的變化;四是增加了平時(shí)預(yù)繳和年終匯算清繳的變化。3.耕地占用稅、船舶噸稅由原來(lái)的暫行條例上升為當(dāng)前的耕地占用稅法、船舶噸稅法，相關(guān)內(nèi)容有所變化，修改時(shí)也作相應(yīng)調(diào)整。

第一章企業(yè)所得稅

一、概述

(一)熟悉企業(yè)所得稅的計(jì)稅原理

(二)了解各國(guó)企業(yè)所得稅的一般性做法

(三)熟悉我國(guó)企業(yè)所得稅的制度演變

(四)了解我國(guó)企業(yè)所得稅的作用

二、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率

(一)熟悉納稅人的主要類型

(二)熟悉企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象及所得來(lái)源地的確定

(三)掌握基本稅率的規(guī)定，低稅率的適用范圍

三、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

(一)掌握應(yīng)稅收入總額的確定

(二)掌握不征稅收入、免稅收入的內(nèi)容和企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(三)熟悉企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理，企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理

(四)掌握扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)

(五)掌握不得扣除的項(xiàng)目

(六)掌握虧損彌補(bǔ)的規(guī)定

四、資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(一)掌握固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(二)熟悉生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(三)掌握無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(四)掌握長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理

(五)熟悉存貨的稅務(wù)處理

(六)掌握投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(七)掌握稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理

五、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理

(一)掌握資產(chǎn)損失扣除的政策

(二)掌握資產(chǎn)損失稅前扣除管理

六、企業(yè)重組的所得稅處理

(一)掌握企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理的方法

(二)掌握企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的方法

(三)掌握股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的所得稅處理

七、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅處理

(一)掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)處理

(二)掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理

(三)掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)計(jì)稅成本的核算方法

(四)掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特定事項(xiàng)的稅務(wù)處理

八、稅收優(yōu)惠

(一)掌握免稅收入的規(guī)定

(二)掌握減征與免征優(yōu)惠

(三)掌握高新企業(yè)的優(yōu)惠

(四)掌握小型微利企業(yè)的優(yōu)惠

(五)掌握加計(jì)扣除的優(yōu)惠

(六)掌握創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠

(七)掌握加速折舊的優(yōu)惠

(八)掌握減計(jì)收入的優(yōu)惠

(九)掌握稅額抵免的優(yōu)惠

(十)熟悉民族自治地方的優(yōu)惠

(十一)掌握非居民企業(yè)的優(yōu)惠

(十二)掌握促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠

(十三)掌握其他有關(guān)行業(yè)的優(yōu)惠

九、應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

(二)掌握境外所得抵扣稅額的計(jì)算

(三)掌握居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算

(四)掌握非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

(五)掌握非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法

(六)掌握外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理，主要把握“收入額”和“應(yīng)納稅額”的計(jì)算公式

(七)掌握企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問(wèn)題

十、源泉扣繳

(一)熟悉扣繳義務(wù)人

(二)掌握扣繳方法

(三)掌握稅源管理

(四)熟悉征收管理

(五)掌握股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的管理

(六)熟悉后續(xù)管理

(七)熟悉法律責(zé)任

(八)熟悉非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)的稅務(wù)管理

(九)熟悉非居民企業(yè)派遣人員在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅的規(guī)定

(十)熟悉非居民企業(yè)從事國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)稅收管理

(十一)掌握非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)企業(yè)所得稅處理

(十二)熟悉中國(guó)香港市場(chǎng)投資者通過(guò)滬港通投資上海證券交易所上市A股的所得稅的規(guī)定

十一、特別納稅調(diào)整

(一)熟悉特別納稅調(diào)整稅務(wù)處理內(nèi)容與管理內(nèi)容

(二)熟悉關(guān)聯(lián)申報(bào)管理

(三)掌握同期資料管理

(四)掌握轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法管理

(五)熟悉轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查及調(diào)整管理

(六)掌握預(yù)約定價(jià)安排管理

(七)熟悉成本分?jǐn)倕f(xié)議管理

(八)熟悉受控外國(guó)企業(yè)管理

(九)掌握資本弱化管理

(十)掌握一般反避稅管理

(十一)熟悉相應(yīng)調(diào)整及國(guó)際磋商

(十二)熟悉法律責(zé)任

(十三)熟悉特別納稅調(diào)整監(jiān)控管理規(guī)定

十二、征收管理

(一)熟悉納稅地點(diǎn)

(二)熟悉納稅期限

(三)掌握納稅申報(bào)

(四)掌握跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理

(五)熟悉合伙企業(yè)所得稅的征收管理

(六)掌握境外注冊(cè)中資控股企業(yè)所得稅管理

(七)熟悉企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)口徑問(wèn)題

(八)熟悉非居民企業(yè)所得稅管理若干問(wèn)題

(九)掌握企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法

(十)熟悉居民企業(yè)報(bào)告境外投資和所得信息的管理

(十一)熟悉企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)主要報(bào)表的填列方法

第二章個(gè)人所得稅

一、概述

(一)了解個(gè)人所得稅的特點(diǎn)

(二)了解個(gè)人所得稅的立法原則

二、征稅對(duì)象

(一)掌握綜合所得的內(nèi)容

(二)掌握經(jīng)營(yíng)所得的內(nèi)容

(三)掌握利息、股息、紅利所得的內(nèi)容

(四)掌握財(cái)產(chǎn)租賃所得的內(nèi)容

(五)掌握財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的內(nèi)容

(六)掌握偶然所得的內(nèi)容

三、納稅人、稅率與應(yīng)納稅所得額的確定

(一)掌握居民個(gè)人和非居民個(gè)人的判定標(biāo)準(zhǔn)，掌握居民個(gè)人和非居民個(gè)人的納稅義務(wù)范圍，熟悉所得來(lái)源的確定，熟悉扣繳義務(wù)人

(二)掌握適用稅率的具體規(guī)定，掌握預(yù)征率的具體規(guī)定

(三)掌握應(yīng)納稅所得額的一般規(guī)定，掌握應(yīng)納稅所得額的特殊規(guī)定

四、減免稅優(yōu)惠

(一)掌握免稅的項(xiàng)目

(二)掌握減稅的項(xiàng)目

(三)熟悉暫免征稅的項(xiàng)目

(四)熟悉納稅人享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策時(shí)的審批原則

五、應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握綜合所得的計(jì)稅方法

(二)掌握經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅方法

(三)掌握利息、股息、紅利所得的計(jì)稅方法

(四)掌握財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)稅方法

(五)掌握財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅方法

(六)掌握偶然所得的計(jì)稅方法

(七)掌握特殊情形下個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法

六、征收管理

(一)熟悉源泉扣繳的納稅申報(bào)方法

(二)掌握自行納稅申報(bào)的方法

(三)熟悉自然人納稅人識(shí)別號(hào)的確定方法

(四)熟悉股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅管理

(五)熟悉個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅證明的規(guī)定

第三章國(guó)際稅收

一、概述

(一)熟悉國(guó)際稅收內(nèi)容

(二)熟悉國(guó)際稅收原則

(三)熟悉國(guó)際稅法原則

二、稅收管轄權(quán)

(一)掌握稅收管轄權(quán)相關(guān)規(guī)定和分類方法

(二)掌握約束稅收管轄權(quán)的國(guó)際慣例

(三)掌握國(guó)際稅收抵免制度

三、國(guó)際稅收協(xié)定

(一)熟悉國(guó)際稅收協(xié)定內(nèi)容

(二)了解國(guó)際稅收協(xié)定范本《OECD稅收協(xié)定范本》、《UN 稅收協(xié)定范本》

(三)熟悉我國(guó)對(duì)簽署稅收協(xié)定典型條款介紹

(四)熟悉國(guó)際稅收協(xié)定管理

四、國(guó)際避稅與反避稅

(一)熟悉主要國(guó)際避稅地

(二)掌握國(guó)際避稅基本方法

(三)掌握國(guó)際反避稅基本方法

五、國(guó)際稅收合作

(一)熟悉我國(guó)稅收情報(bào)交換

(二)熟悉美國(guó)海外賬戶稅收遵從法案

(三)熟悉OECD金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)

(四)熟悉稅收征管互助

(五)熟悉國(guó)際稅收合作新形式——稅基侵蝕與利潤(rùn)轉(zhuǎn)移(BEPS)行動(dòng)計(jì)劃

第四章印花稅

一、概述

了解印花稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人和稅率

(一)掌握印花稅的征稅范圍

各類經(jīng)濟(jì)合同;產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù);營(yíng)業(yè)賬簿和權(quán)利;許可證照等。

(二)掌握納稅人的具體規(guī)定

(三)掌握稅率：比例稅率;定額稅率

三、減免稅優(yōu)惠

掌握減免稅的基本優(yōu)惠和其他優(yōu)惠政策。

四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握印花稅的計(jì)稅依據(jù)

(二)掌握印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

五、征收管理

(一)熟悉印花稅的繳納方法

(二)熟悉外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)繳納印花稅的其他有關(guān)規(guī)定

(三)了解印花稅的稅票

(四)熟悉納稅人繳納印花稅的責(zé)任和義務(wù)

(五)掌握印花稅違章處理的規(guī)定

(六)熟悉納稅環(huán)節(jié)和納稅地點(diǎn)

(七)掌握印花稅的管理

第五章房產(chǎn)稅

一、概述

了解房產(chǎn)稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人和稅率

(一)熟悉房產(chǎn)稅的征稅范圍

(二)熟悉房產(chǎn)稅的納稅人

(三)掌握房產(chǎn)稅的稅率

三、減免稅優(yōu)惠

(一)掌握減免稅的基本規(guī)定

(二)掌握減免稅的特殊規(guī)定

四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)

計(jì)稅依據(jù)設(shè)計(jì)的指導(dǎo)思想;計(jì)稅依據(jù)的形式。

(二)掌握房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

五、征收管理

(一)掌握納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

(二)了解納稅的期限

(三)了解納稅的申報(bào)

(四)熟悉納稅的地點(diǎn)

第六章車船稅

一、概述

了解車船稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

(一)熟悉車船稅的征稅范圍

(二)熟悉車船稅的納稅人

(三)了解車船稅的稅額

三、減免稅優(yōu)惠

(一)熟悉法定減免稅的規(guī)定

(二)熟悉特定減免稅的規(guī)定

四、應(yīng)納稅額的計(jì)算與代收代繳

(一)掌握車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

(二)了解保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的代收代繳

(三)了解交通運(yùn)輸部門海事管理機(jī)構(gòu)代為征收船舶車船稅規(guī)定

五、征收管理

(一)熟悉車船稅的納稅期限

(二)熟悉車船稅的納稅地點(diǎn)

(三)熟悉車船稅的申報(bào)繳納

(四)熟悉其他管理規(guī)定

第七章契稅

一、概述

了解契稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人和稅率

(一)掌握契稅的征稅范圍

(二)熟悉契稅的納稅人

(三)熟悉契稅的稅率

三、減免稅優(yōu)惠

(一)熟悉契稅減免的基本規(guī)定

(二)熟悉財(cái)政部規(guī)定的其他減免契稅的項(xiàng)目

四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握契稅的計(jì)稅依據(jù)

(二)掌握契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

五、征收管理

(一)熟悉契稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

(二)了解契稅的納稅期限

(三)熟悉契稅的納稅地點(diǎn)

(四)了解契稅的征收管理

第八章城鎮(zhèn)土地使用稅

一、概述

了解城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

(一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍

(二)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人

(三)了解城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額

三、減免稅優(yōu)惠

(一)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的基本規(guī)定

(二)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的特殊規(guī)定

四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)

(二)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

五、征收管理

(一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

(二)了解城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限

(三)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅申報(bào)

(四)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)

第九章耕地占用稅

一、概述

了解耕地占用稅的概念和特點(diǎn)。

二、納稅義務(wù)人和征稅范圍

(一)熟悉耕地占用稅的納稅義務(wù)人

(二)熟悉耕地占用稅的征稅范圍

三、稅收優(yōu)惠

(一)熟悉免征耕地占用稅的規(guī)定

(二)熟悉減征耕地占用稅的規(guī)定

四、應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)

(二)掌握耕地占用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

五、征收管理

(一)掌握耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

(二)熟悉耕地占用稅的納稅地點(diǎn)

第十章船舶噸稅

一、概述

了解船舶噸稅的概念及特點(diǎn)

二、征稅范圍和稅率

(一)熟悉船舶噸稅的范圍

(二)熟悉船舶噸稅的稅率

三、稅收優(yōu)惠

(一)熟悉直接優(yōu)惠的規(guī)定

(二)熟悉延期優(yōu)惠的規(guī)定

四、應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)熟悉船舶噸稅應(yīng)納稅額的計(jì)稅依據(jù)

(二)掌握船舶噸稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

五、征收管理

(一)熟悉船舶噸稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

(二)熟悉船舶噸稅的納稅申報(bào)和擔(dān)保

環(huán)球網(wǎng)校小編友情提示：環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師頻道為考生整理2019年稅務(wù)師考試《稅法(Ⅱ)》考試大綱，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注!海量資料免費(fèi)送，點(diǎn)擊下方按鈕免費(fèi)下載。

附件3

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》考試大綱

(2019年度)

本科目考試內(nèi)容涉及2019年3月31日前頒布的相關(guān)法律法規(guī)及司法解釋。

2019年考試大綱取消了原大綱第四篇，將相關(guān)法律制度的程序法與實(shí)體法統(tǒng)一成篇，各篇的內(nèi)容都有增加和刪減。特別是民商法律制度和刑事法律制度所在篇的內(nèi)容有所調(diào)整。在民商法部分主要增加了“婚姻家庭與繼承法律制度”“電子商務(wù)法律制度”“社會(huì)保險(xiǎn)法律制度”內(nèi)容。在第三篇除增加“監(jiān)察法律制度”外，在刑法部分增加了“賄賂犯罪”內(nèi)容，在刑訴法部分刪除了“證據(jù)”“死刑復(fù)核程序”“審判監(jiān)督程序”內(nèi)容，增加了“刑事審判”“速裁程序”“缺席審判程序”內(nèi)容。

第一篇行政法律制度

第一章行政法基本內(nèi)容

一、行政法基礎(chǔ)

(一)了解行政法特征

(二)掌握行政法的基本原則

(三)熟悉行政法的淵源

(四)了解行政法律關(guān)系

二、行政主體

(一)熟悉行政主體的特征及行政職權(quán)

(二)掌握行政機(jī)關(guān)及其工作人員

(三)熟悉其他行使行政職權(quán)的組織

三、行政行為

(一)熟悉行政行為內(nèi)容

(二)了解抽象行政行為

(三)掌握具體行政行為

(四)掌握行政行為程序與行政程序法

(五)了解行政事實(shí)行為

第二章行政許可法律制度

一、行政許可法基礎(chǔ)

(一)了解行政許可的分類

(二)熟悉行政許可的特征

(三)熟悉《行政許可法》的基本原則

二、行政許可的設(shè)定

(一)熟悉行政許可設(shè)定的有關(guān)程序制度及可設(shè)定事項(xiàng)

(二)掌握行政許可設(shè)定權(quán)劃分

三、行政許可的實(shí)施

(一)熟悉行政許可實(shí)施主體

(二)掌握行政許可實(shí)施程序

(三)熟悉行政許可實(shí)施的期限規(guī)定

(四)熟悉行政許可實(shí)施的費(fèi)用制度

四、行政許可的監(jiān)督檢查和法律責(zé)任

(一)了解行政許可監(jiān)督檢查制度

(二)掌握行政許可撤銷和注銷制度

(三)熟悉違反《行政許可法》的法律責(zé)任

第三章行政處罰法律制度

一、行政處罰法基礎(chǔ)

(一)了解行政處罰的特征

(二)熟悉行政處罰的基本原則

二、行政處罰的種類和設(shè)定

(一)熟悉行政處罰的種類

(二)掌握行政處罰的設(shè)定

三、行政處罰的實(shí)施主體、管轄及適用

(一)掌握行政處罰的實(shí)施主體

(二)掌握行政處罰的管轄和適用

四、行政處罰程序

(一)掌握行政處罰決定程序

(二)掌握行政處罰執(zhí)行程序

(三)熟悉行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件程序

五、稅務(wù)行政處罰

(一)熟悉稅務(wù)行政處罰的種類

(二)熟悉稅收違法行為及其處罰規(guī)定

(三)稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則

(四)掌握稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證程序

(五)稅收違法案件審理程序

第四章行政強(qiáng)制法律制度

一、行政強(qiáng)制法基礎(chǔ)

(一)熟悉行政強(qiáng)制的種類

(二)掌握行政強(qiáng)制的基本原則

(三)掌握行政強(qiáng)制的設(shè)定

二、行政強(qiáng)制措施的實(shí)施

(一)掌握行政強(qiáng)制措施實(shí)施的一般規(guī)定

(二)掌握查封、扣押

(三)掌握凍結(jié)

三、行政強(qiáng)制執(zhí)行的實(shí)施

(一)掌握行政強(qiáng)制執(zhí)行實(shí)施的一般規(guī)定

(二)掌握金錢給付義務(wù)的執(zhí)行

(三)了解代履行

(四)熟悉申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

四、違反《行政強(qiáng)制法》的法律責(zé)任

(一)熟悉行政機(jī)關(guān)違反《行政強(qiáng)制法》的法律責(zé)任

(二)熟悉金融機(jī)構(gòu)違反《行政強(qiáng)制法》的法律責(zé)任

(三)了解人民法院違反《行政強(qiáng)制法》的法律責(zé)任

第五章行政復(fù)議法律制度

一、行政復(fù)議法基礎(chǔ)

(一)了解行政復(fù)議的特征

(二)熟悉行政復(fù)議的基本原則

二、行政復(fù)議受案范圍

(一)掌握行政復(fù)議受案范圍

(二)熟悉行政復(fù)議中的抽象行政行為審查

三、行政復(fù)議參加人

(一)掌握行政復(fù)議申請(qǐng)人

(二)掌握行政復(fù)議被申請(qǐng)人

(三)掌握行政復(fù)議第三人

四、行政復(fù)議機(jī)關(guān)及行政復(fù)議管轄

(一)了解行政復(fù)議機(jī)關(guān)的范圍

(二)掌握行政復(fù)議管轄

五、行政復(fù)議程序

(一)掌握行政復(fù)議的申請(qǐng)和受理

(二)掌握行政復(fù)議的審理

(三)熟悉行政復(fù)議中止和終止

(四)掌握行政復(fù)議和解與調(diào)解

(五)掌握行政復(fù)議決定及其執(zhí)行

六、稅務(wù)行政復(fù)議

(一)了解稅務(wù)行政復(fù)議的特征

(二)掌握稅務(wù)行政復(fù)議的范圍和管轄

(三)掌握稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人

(四)掌握稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)和受理

(五)掌握稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)

(六)掌握稅務(wù)行政復(fù)議審查和決定

(七)掌握稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解

第六章行政訴訟法律制度

一、行政訴訟法基礎(chǔ)

(一)了解行政訴訟的特征

(二)熟悉行政訴訟的基本原則

(三)掌握行政訴訟與行政復(fù)議的關(guān)系

二、行政訴訟受理范圍

(一)了解受案范圍的確定標(biāo)準(zhǔn)

(二)掌握行政訴訟受理案件的范圍及不受理的案件

三、行政訴訟管轄

掌握行政訴訟管轄的種類

四、行政訴訟參加人

(一)掌握行政訴訟原告

(二)掌握行政訴訟被告

(三)掌握行政訴訟第三人

(四)掌握行政訴訟代表人和代理人

五、行政訴訟證據(jù)

(一)熟悉行政訴訟證據(jù)的種類

(二)掌握行政訴訟證據(jù)的收集、質(zhì)證和審查認(rèn)定

(三)掌握行政訴訟中的舉證責(zé)任

六、行政訴訟程序

(一)掌握行政訴訟的起訴和受理

(二)掌握行政訴訟第一審程序

(三)掌握行政訴訟第二審程序

(四)了解行政訴訟審判監(jiān)督程序

(五)掌握行政賠償訴訟

七、行政訴訟的執(zhí)行與非訴行政案件的執(zhí)行

(一)了解行政訴訟的執(zhí)行

(二)熟悉非訴行政案件的執(zhí)行

第二篇民商法律制度

第七章民法基本內(nèi)容

一、民法基礎(chǔ)

(一)了解民法及其特征

(二)掌握民法的基本原則

(三)了解民事法律關(guān)系及其特征

(四)掌握民事法律關(guān)系的要素

(五)掌握民事法律事實(shí)

二、主體制度

(一)掌握自然人的民事權(quán)利能力和民事行為能力

(二)熟悉法人的特征、分類

(三)掌握法人的成立條件

(四)熟悉法人的權(quán)利能力和行為能力

三、權(quán)利制度

(一)掌握民事權(quán)利的分類

(二)掌握民事權(quán)利的變動(dòng)

(三)熟悉民事權(quán)利的保護(hù)

四、行為制度

(一)掌握法律行為的特征

(二)掌握法律行為的分類

(三)熟悉法律行為的形式

(四)掌握法律行為的成立要件和生效要件

(五)掌握法律行為的效力形態(tài)

(六)掌握法律行為的條件附款和期限附款

(七)掌握代理的特征

(八)熟悉代理的分類

(九)掌握狹義無(wú)權(quán)代理和表見(jiàn)代理

五、時(shí)效制度

(一)了解訴訟時(shí)效的要素

(二)了解期間、期日適用范圍

(三)掌握訴訟時(shí)效期間的類型

(四)掌握訴訟時(shí)效期間的起算、中止、中斷和延長(zhǎng)

第八章物權(quán)法律制度

一、物權(quán)法基礎(chǔ)

(一)熟悉物權(quán)的客體

(二)掌握物權(quán)的特征

(三)熟悉物權(quán)的分類

(四)掌握物權(quán)法的基本原則

(五)掌握物權(quán)的效力

(六)掌握物權(quán)的變動(dòng)

二、所有權(quán)制度

(一)熟悉所有權(quán)的特征、權(quán)能

(二)掌握所有權(quán)的取得和消滅

(三)掌握按份共有和共同共有

(四)熟悉建筑物區(qū)分所有權(quán)

(五)熟悉相鄰權(quán)

三、用益物權(quán)制度

(一)掌握用益物權(quán)的特征

(二)掌握各類用益物權(quán)的內(nèi)容、效力及變動(dòng)

四、擔(dān)保物權(quán)制度

(一)掌握擔(dān)保物權(quán)的特征

(二)掌握各類擔(dān)保物權(quán)的內(nèi)容、效力及變動(dòng)

五、占有制度

(一)掌握占有的分類

(二)掌握占有的取得、變更與消滅

(三)掌握占有的效力

第九章債權(quán)法律制度

一、債法基礎(chǔ)

(一)掌握債的構(gòu)成要素

(二)掌握債的發(fā)生原因

(三)熟悉債的分類

(四)掌握債的效力

(五)掌握債的保全

(六)掌握債的擔(dān)保

(七)掌握債的移轉(zhuǎn)

(八)掌握債的消滅原因

二、合同法律制度

(一)了解合同與合同法

(二)熟悉合同的分類

(三)掌握合同的訂立

(四)掌握合同的效力

(五)掌握合同的變更和解除

(六)掌握合同的救濟(jì)(違約責(zé)任)

(七)熟悉合同的主要類型

三、侵權(quán)法律制度

(一)了解侵權(quán)行為與侵權(quán)責(zé)任法

(二)掌握侵權(quán)責(zé)任的歸責(zé)原則

(三)掌握侵權(quán)責(zé)任的構(gòu)成要件

(四)掌握侵權(quán)責(zé)任的免責(zé)和減責(zé)事由

(五)熟悉各類型侵權(quán)的構(gòu)成要件

第十章婚姻家庭與繼承法律制度

一、婚姻家庭法律制度

(一)熟悉婚姻家庭法基礎(chǔ)

(二)熟悉親屬制度

(三)掌握婚姻制度

(四)掌握家庭關(guān)系

二、繼承法律制度

(一)熟悉繼承法基礎(chǔ)

(二)掌握法定繼承

(三)掌握遺囑繼承

(四)掌握遺產(chǎn)的處理

第十一章個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律制度

一、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法基礎(chǔ)

(一)了解個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的特征

(二)熟悉個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與其他民事主體的區(qū)別

二、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法的基本規(guī)則

(一)掌握個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的設(shè)立

(二)掌握個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人及事務(wù)管理

(三)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的解散和清算

第十二章合伙企業(yè)法律制度

一、合伙企業(yè)法基礎(chǔ)

(一)熟悉合伙企業(yè)的特征

(二)熟悉合伙企業(yè)的一般法律規(guī)則

二、合伙企業(yè)的種類

(一)掌握普通合伙企業(yè)

(二)掌握有限合伙企業(yè)

三、掌握合伙企業(yè)的解散與清算

(一)掌握合伙企業(yè)的解散

(二)掌握合伙企業(yè)的清算

第十三章公司法律制度

一、公司法基礎(chǔ)

(一)了解公司類型

(二)了解公司能力

(三)熟悉公司章程

(四)掌握公司資本

(五)熟悉公司法人地位

二、公司設(shè)立

(一)掌握公司設(shè)立方式

(二)掌握公司設(shè)立條件

(三)掌握公司設(shè)立責(zé)任

三、公司股東

(一)掌握股東出資

(二)掌握股東權(quán)利

(三)掌握股東資格

(四)掌握股東訴訟

四、公司運(yùn)行

(一)掌握公司組織機(jī)構(gòu)

(二)熟悉公司特殊形式

(三)熟悉股權(quán)與股份轉(zhuǎn)讓

(四)掌握公司董事、經(jīng)理、高級(jí)管理人員

(五)了解公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

(六)熟悉公司變更、解散與清算

第十四章破產(chǎn)法律制度

一、破產(chǎn)法基礎(chǔ)

(一)熟悉破產(chǎn)原因

(二)了解破產(chǎn)案件管轄

(三)了解破產(chǎn)管理人

二、破產(chǎn)申請(qǐng)與受理

(一)掌握破產(chǎn)案件申請(qǐng)

(二)熟悉破產(chǎn)申請(qǐng)的受理

三、債權(quán)申報(bào)

(一)掌握債權(quán)申報(bào)

(二)熟悉債權(quán)人會(huì)議及債權(quán)人委員會(huì)

四、債務(wù)人財(cái)產(chǎn)

(一)掌握債務(wù)人財(cái)產(chǎn)

(二)掌握追回權(quán)取回權(quán)抵銷權(quán)

五、重整與和解

(一)掌握重整程序

(二)熟悉和解程序

六、破產(chǎn)宣告與破產(chǎn)清算

(一)掌握破產(chǎn)宣告

(二)掌握破產(chǎn)清算

(三)了解破產(chǎn)終結(jié)

第十五章電子商務(wù)法律制度

一、電子商務(wù)法基礎(chǔ)

(一)了解電子商務(wù)法的特征

(二)熟悉我國(guó)電子商務(wù)法立法

二、電子商務(wù)主體法律制度

(一)掌握電子商務(wù)主體種類

(二)熟悉電子商務(wù)主體的認(rèn)定

三、電子商務(wù)法幾項(xiàng)基本制度

(一)掌握電子合同法律制度

(二)掌握電子簽名和電子認(rèn)證法律制度

(三)掌握電子支付法律制度

(四)電子商務(wù)稅收法律

第十六章社會(huì)保險(xiǎn)法律制度

一、社會(huì)保險(xiǎn)法基礎(chǔ)

(一)了解社會(huì)保險(xiǎn)法的特征和功能

(二)熟悉社會(huì)保險(xiǎn)法的基本原則

(三)掌握社會(huì)保險(xiǎn)法律關(guān)系

二、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)法律制度

(一)掌握職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

(二)掌握公務(wù)員和參公管理工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)

(三)掌握新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)

(四)城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)

三、醫(yī)療保險(xiǎn)法律制度

(一)掌握城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)

(二)掌握新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)

(三)掌握城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)

四、工傷保險(xiǎn)法律制度

(一)了解工傷保險(xiǎn)內(nèi)容

(二)掌握工傷保險(xiǎn)的基本規(guī)則

五、失業(yè)保險(xiǎn)

(一)了解失業(yè)保險(xiǎn)內(nèi)容

(二)掌握失業(yè)保險(xiǎn)的基本規(guī)則

六、生育保險(xiǎn)

(一)了解生育保險(xiǎn)內(nèi)容

(二)掌握生育保險(xiǎn)的一般規(guī)則

第十七章民事訴訟法律制度

一、民事訴訟法基礎(chǔ)

(一)了解民事訴訟及民事訴訟法

(二)掌握民事訴訟法的基本原則

二、民事訴訟受案范圍和管轄

(一)了解法院受理民事案件的范圍

(二)掌握民事訴訟管轄的種類

三、民事訴訟參加人

(一)熟悉民事訴訟當(dāng)事人的特征

(二)掌握共同訴訟

(三)熟悉代表人訴訟

(四)熟悉民事公益訴訟

(五)掌握第三人訴訟

(六)掌握訴訟代理人

四、民事訴訟證據(jù)和證明

(一)熟悉民事訴訟證據(jù)的種類

(二)掌握民事訴訟證明

五、民事訴訟程序

(一)掌握民事訴訟的起訴和受理

(二)掌握民事訴訟第一審程序

(三)掌握民事訴訟第二審程序

(四)熟悉民事訴訟再審程序

第三篇刑事監(jiān)察法律制度

第十八章刑事法律制度

一、刑法基礎(chǔ)

(一)了解刑法解釋和效力

(二)熟悉刑法基本原則

(三)熟悉追訴時(shí)效

二、犯罪構(gòu)成與犯罪形態(tài)

(一)熟悉犯罪構(gòu)成

(二)了解犯罪形態(tài)

三、刑罰種類與刑罰適用

(一)熟悉刑罰種類

(二)了解量刑原則和量刑情節(jié)

(三)掌握累犯、自首、立功

(四)掌握數(shù)罪并罰和緩刑

(五)掌握減刑和假釋

四、危害稅收征管犯罪

(一)掌握逃稅罪

(二)了解抗稅罪

(三)熟悉逃避追繳欠稅罪

(四)熟悉騙取出口退稅罪

(五)掌握虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪

(六)熟悉偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪

(七)了解非法出售增值稅專用發(fā)票罪

(八)熟悉非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票或者購(gòu)買偽造的增值稅專用發(fā)票罪

(九)熟悉非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪

(十)了解非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪

(十一)了解非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪

(十二)熟悉非法出售發(fā)票罪

(十三)掌握虛開(kāi)發(fā)票罪

(十四)掌握持有偽造的發(fā)票罪

五、賄賂犯罪

(一)熟悉行賄罪

(二)熟悉受賄罪

(三)了解介紹賄賂罪

六、瀆職罪

(一)熟悉徇私舞弊不移交刑事案件罪

(二)熟悉徇私舞弊不征、少征稅款罪

(三)熟悉徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪

(四)了解違法提供出口退稅憑證罪

第十九章刑事訴訟法律制度

一、刑事訴訟法基礎(chǔ)

(一)了解刑事訴訟

(二)掌握刑事訴訟當(dāng)事人

(三)熟悉其他訴訟參與人

二、辯護(hù)與代理

(一)掌握辯護(hù)

(二)熟悉代理

三、強(qiáng)制措施

(一)熟悉拘傳

(二)熟悉取保候?qū)?/p>

(三)熟悉監(jiān)視居住

(四)熟悉拘留

(五)熟悉逮捕

(六)了解強(qiáng)制措施的撤銷、變更與解除

四、立案、偵查、提起公訴

(一)了解立案

(二)熟悉偵查

(三)熟悉提起公訴

五、刑事審判程序

(一)了解刑事審判

(二)掌握第一審程序

(三)熟悉第二審程序

(四)熟悉缺席審判程序

第二十章監(jiān)察法律制度

一、監(jiān)察法基礎(chǔ)

(一)了解監(jiān)察及監(jiān)察法

(二)了解監(jiān)察法與相關(guān)法律的關(guān)系

二、監(jiān)察機(jī)關(guān)和監(jiān)察范圍

(一)掌握監(jiān)察機(jī)關(guān)

(二)掌握監(jiān)察范圍

三、監(jiān)察權(quán)限及監(jiān)察程序

(一)掌握監(jiān)察權(quán)限

(二)熟悉監(jiān)察程序

(三)了解監(jiān)察保障

四、熟悉對(duì)監(jiān)察機(jī)關(guān)和監(jiān)察人員的監(jiān)督

環(huán)球網(wǎng)校小編友情提示：環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師頻道為考生整理2019年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》考試大綱，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注!海量資料免費(fèi)送，點(diǎn)擊下方按鈕免費(fèi)下載。

附件4

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試大綱

(2019年度)

本科目考試內(nèi)容涉及的主要會(huì)計(jì)、稅收政策法規(guī)截止至2019年3月31日。

本次大綱在2018年度考試大綱的基礎(chǔ)上進(jìn)行了部分補(bǔ)充和修訂。主要調(diào)整了下列內(nèi)容：1.第六章第三節(jié)中增加了“應(yīng)收賬款的日常管理”。2. 第六章第四節(jié)中增加了“存貨的日�？刂�”。3.針對(duì)《金融工具確認(rèn)和計(jì)量》、《租賃》等準(zhǔn)則的修訂，對(duì)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了調(diào)整。 4.對(duì)第十六章的內(nèi)容進(jìn)行了優(yōu)化，將原六節(jié)縮減為四節(jié)。5.第十七章增加了“現(xiàn)行會(huì)計(jì)與稅法的主要差異”內(nèi)容。6.根據(jù)《關(guān)于修訂印發(fā)2018年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》(財(cái)會(huì)〔2018〕15號(hào))的規(guī)定，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了修訂。

上篇財(cái)務(wù)

第一章財(cái)務(wù)管理概論

一、財(cái)務(wù)管理內(nèi)容

熟悉財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

二、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

(一)熟悉財(cái)務(wù)管理目標(biāo)理論

(二)了解利益相關(guān)者的要求

三、財(cái)務(wù)管理的環(huán)境

(一)了解法律環(huán)境

(二)了解經(jīng)濟(jì)環(huán)境

(三)了解金融環(huán)境

第二章財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)

一、貨幣時(shí)間價(jià)值

掌握終值和現(xiàn)值的計(jì)算

二、風(fēng)險(xiǎn)與收益

(一)掌握資產(chǎn)的收益與收益率的含義與計(jì)算

(二)掌握資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)及其衡量

(三)熟悉證券資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)與收益

(四)掌握資本資產(chǎn)定價(jià)模型

(五)了解財(cái)務(wù)估值方法

第三章財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)預(yù)算

一、資金需要量預(yù)測(cè)

(一)了解資金需要量預(yù)測(cè)的意義

(二)掌握資金需要量預(yù)測(cè)的方法

二、利潤(rùn)預(yù)測(cè)

(一)了解本量利分析的含義及基本假設(shè)

(二)熟悉本量利分析的原理

(三)掌握利潤(rùn)預(yù)測(cè)相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算

三、財(cái)務(wù)預(yù)算

(一)熟悉全面預(yù)算的內(nèi)容和作用

(二)了解財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容

(三)熟悉財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法

第四章籌資與股利分配管理

一、籌資管理概述

(一)了解企業(yè)籌資的動(dòng)機(jī)

(二)了解籌資管理的內(nèi)容

(三)熟悉籌資的分類

(四)了解籌資管理的原則

二、籌資方式

(一)熟悉各種籌資方式

(二)掌握各種籌資方式的優(yōu)缺點(diǎn)

三、資本成本與資本結(jié)構(gòu)

(一)了解資本成本的作用

(二)掌握各種資本成本的計(jì)算

(三)掌握杠桿效應(yīng)的計(jì)算

(四)掌握最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)決策方法

四、股利分配

(一)熟悉各種股利分配政策

(二)熟悉股利分配形式與程序

(三)熟悉股票股利、股票分割與股票回購(gòu)

第五章投資管理

一、投資管理的主要內(nèi)容

(一)了解企業(yè)投資管理的意義與特點(diǎn)

(二)了解企業(yè)投資的分類

二、掌握固定資產(chǎn)投資決策方法

(一)掌握固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量的估計(jì)

(二)掌握固定資產(chǎn)投資決策的各種方法

(三)熟悉固定資產(chǎn)投資決策的特殊應(yīng)用

三、固定資產(chǎn)投資決策方法的綜合運(yùn)用

(一)熟悉獨(dú)立投資方案的決策

(二)熟悉互斥投資方案的決策

(三)掌握固定資產(chǎn)更新決策

四、有價(jià)證券投資管理

(一)了解債券投資的優(yōu)缺點(diǎn)

(二)掌握債券估價(jià)基本模型

(三)了解股票投資的優(yōu)缺點(diǎn)

(四)掌握股票估價(jià)基本模型

五、公司并購(gòu)與收縮

(一)了解公司并購(gòu)的動(dòng)因

(二)熟悉被并購(gòu)企業(yè)的價(jià)值評(píng)估

(三)了解并購(gòu)支付的方式

(四)了解公司收縮的含義

(五)熟悉公司收縮的主要方式及效用

第六章?tīng)I(yíng)運(yùn)資金管理

一、營(yíng)運(yùn)資金管理的主要內(nèi)容

(一)了解營(yíng)運(yùn)資金的含義和特點(diǎn)

(二)掌握營(yíng)運(yùn)資金的管理策略

二、現(xiàn)金管理

(一)熟悉持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)

(二)掌握目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定

(三)熟悉現(xiàn)金收支日常管理

三、應(yīng)收賬款管理

(一)了解應(yīng)收賬款的管理目標(biāo)

(二)掌握應(yīng)收賬款成本的計(jì)算

(三)掌握信用政策

(四)熟悉應(yīng)收賬款的日常管理

四、存貨管理

(一)了解存貨管理的目標(biāo)

(二)掌握存貨成本的計(jì)算

(三)掌握最優(yōu)存貨量的確定

(四)熟悉存貨的日�？刂�

五、流動(dòng)負(fù)債管理

(一)熟悉短期借款的信用條件與成本計(jì)算

(二)熟悉商業(yè)信用的形式與成本計(jì)算

第七章財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)

一、財(cái)務(wù)分析概述

(一)了解財(cái)務(wù)分析的意義和內(nèi)容

(二)熟悉財(cái)務(wù)分析的基本方法

二、基本財(cái)務(wù)分析

(一)掌握償債能力分析的各項(xiàng)指標(biāo)計(jì)算及其意義

(二)掌握營(yíng)運(yùn)能力分析的各項(xiàng)指標(biāo)計(jì)算及其意義

(三)掌握獲利能力分析的各項(xiàng)指標(biāo)計(jì)算及其意義

(四)掌握發(fā)展能力分析的各項(xiàng)指標(biāo)計(jì)算及其意義

(五)掌握獲取現(xiàn)金能力分析的各項(xiàng)指標(biāo)計(jì)算及其意義

(六)掌握上市公司特殊財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的計(jì)算及其意義

三、綜合分析與評(píng)價(jià)

(一)掌握杜邦分析法

(二)熟悉綜合績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)容與指標(biāo)

下篇會(huì)計(jì)

第八章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概論

一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)目標(biāo)、會(huì)計(jì)基本假設(shè)和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)

(一)了解財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)目標(biāo)

(二)掌握會(huì)計(jì)基本假設(shè)

(三)了解會(huì)計(jì)基礎(chǔ)

二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要素及其確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告

(一)熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要素及其確認(rèn)

(二)掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的計(jì)量屬性

(三)了解財(cái)務(wù)報(bào)告

三、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)范及其信息質(zhì)量要求

(一)了解我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)范

(二)熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求

四、企業(yè)破產(chǎn)清算會(huì)計(jì)

(一)了解破產(chǎn)清算業(yè)務(wù)

(二)熟悉企業(yè)破產(chǎn)清算的適用范圍

(三)熟悉企業(yè)破產(chǎn)清算的編制基礎(chǔ)

(四)掌握破產(chǎn)清算的計(jì)量屬性

(五)熟悉企業(yè)破產(chǎn)清算的科目設(shè)置及核算內(nèi)容

第九章流動(dòng)資產(chǎn)(一)

一、貨幣資金的核算

(一)了解現(xiàn)金的核算

(二)熟悉銀行存款的核算

(三)掌握其他貨幣資金的核算內(nèi)容

二、應(yīng)收款項(xiàng)的核算

(一)熟悉應(yīng)收票據(jù)的種類及其核算

(二)掌握應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的計(jì)算及其賬務(wù)處理

(三)掌握應(yīng)收賬款的范圍、計(jì)價(jià)及其賬務(wù)處理

(四)了解預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款的內(nèi)容及其賬務(wù)處理

(五)掌握應(yīng)收款項(xiàng)減值的判斷、確定及其賬務(wù)處理

三、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的核算

(一)了解金融資產(chǎn)及其分類

(二)熟悉以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的特征

(三)掌握以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量及其賬務(wù)處理

四、外幣業(yè)務(wù)的核算

(一)了解外幣業(yè)務(wù)的內(nèi)容

(二)掌握外幣業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

第十章流動(dòng)資產(chǎn)(二)

一、存貨的確認(rèn)和計(jì)量

(一)熟悉存貨的種類及其確認(rèn)條件

(二)掌握存貨的初始及后續(xù)計(jì)量

(三)掌握存貨的期末計(jì)量及其賬務(wù)處理

二、原材料

(一)了解原材料的核算內(nèi)容及其方法

(二)掌握按實(shí)際成本計(jì)價(jià)的原材料核算

(三)掌握按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)的原材料核算

三、其他存貨的核算

(一)掌握委托加工物資的核算

(二)熟悉周轉(zhuǎn)材料的核算

(三)掌握庫(kù)存商品的核算

(四)了解發(fā)出商品的核算

四、存貨清查的核算

(一)了解存貨數(shù)量的確定方法

(二)熟悉存貨清查的賬務(wù)處理

第十一章非流動(dòng)資產(chǎn)(一)

一、固定資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量

(一)熟悉固定資產(chǎn)的確認(rèn)方法

(二)掌握固定資產(chǎn)的計(jì)量

二、固定資產(chǎn)取得時(shí)的核算

(一)熟悉固定資產(chǎn)取得的主要來(lái)源

(二)掌握不同來(lái)源取得時(shí)固定資產(chǎn)的計(jì)量及其賬務(wù)處理

三、固定資產(chǎn)折舊的核算

(一)了解固定資產(chǎn)折舊的性質(zhì)

(二)熟悉影響固定資產(chǎn)折舊的基本因素

(三)掌握固定資產(chǎn)折舊的范圍、方法及其賬務(wù)處理

四、固定資產(chǎn)后續(xù)支出、處置的核算

(一)熟悉固定資產(chǎn)后續(xù)支出的內(nèi)容

(二)掌握固定資產(chǎn)處置的方式及其會(huì)計(jì)處理

五、無(wú)形資產(chǎn)的核算

(一)熟悉無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)容、特征

(二)掌握無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量

(三)掌握無(wú)形資產(chǎn)取得、攤銷、處置和報(bào)廢的核算

六、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)減值的核算

(一)了解固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)發(fā)生減值的判斷

(二)熟悉資產(chǎn)可收回金額的計(jì)量

(三)掌握資產(chǎn)減值損失的賬務(wù)處理

七、持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)、處置組和終止經(jīng)營(yíng)

(一)了解非流動(dòng)資產(chǎn)、處置組適用范圍

(二)熟悉持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組的分類

(三)掌握持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組的計(jì)量

(四)熟悉持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組、終止經(jīng)營(yíng)的列報(bào)

第十二章非流動(dòng)資產(chǎn)(二)

一、以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)的核算

(一)熟悉以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)的確認(rèn)

(二)熟悉以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)的計(jì)量

(三)掌握以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理

二、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的核算

(一)熟悉以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的確認(rèn)

(二)熟悉以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的計(jì)量

(三)掌握以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理

三、長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算

(一)掌握長(zhǎng)期股權(quán)投資取得的核算

(二)掌握長(zhǎng)期股權(quán)投資核算的成本法

(三)掌握長(zhǎng)期股權(quán)投資核算的權(quán)益法

(四)掌握長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法轉(zhuǎn)換的賬務(wù)處理

(五)掌握長(zhǎng)期股權(quán)投資處置和減值的賬務(wù)處理

四、企業(yè)合并與合營(yíng)安排

(一)了解企業(yè)合并的方式

(二)熟悉企業(yè)合并的處理原則

(三)掌握吸收合并的賬務(wù)處理

(四)熟悉合營(yíng)安排的認(rèn)定、分類、重新評(píng)估

(五)掌握共同經(jīng)營(yíng)參與方與合營(yíng)企業(yè)參與方的賬務(wù)處理

五、投資性房地產(chǎn)的核算

(一)了解投資性房地產(chǎn)的范圍

(二)熟悉投資性房地產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量

(三)了解投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換與處置

(四)掌握投資性房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

六、套期會(huì)計(jì)

(一)了解套期的分類與會(huì)計(jì)方法

(二)熟悉套期工具和被套期項(xiàng)目、套期關(guān)系評(píng)估

(三)掌握套期工具和被套期項(xiàng)目的確認(rèn)、計(jì)量與賬務(wù)處理

(四)掌握信用風(fēng)險(xiǎn)敞口的公允價(jià)值選擇權(quán)的處理

七、長(zhǎng)期應(yīng)收款和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的核算

(一)熟悉長(zhǎng)期應(yīng)收款的核算

(二)熟悉長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的范圍及其賬務(wù)處理

第十三章流動(dòng)負(fù)債

一、應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的核算

(一)熟悉應(yīng)付賬款確認(rèn)和計(jì)量的一般規(guī)定

(二)掌握應(yīng)付賬款的賬務(wù)處理

(三)掌握應(yīng)付票據(jù)的賬務(wù)處理

二、應(yīng)交稅費(fèi)的核算

(一)掌握增值稅的賬務(wù)處理

(二)掌握消費(fèi)稅的賬務(wù)處理

(三)掌握其他稅費(fèi)的賬務(wù)處理

三、應(yīng)付職工薪酬的核算

(一)熟悉應(yīng)付職工薪酬的內(nèi)容

(二)掌握應(yīng)付職工薪酬的確認(rèn)和計(jì)量

(三)掌握應(yīng)付職工薪酬的賬務(wù)處理

(四)掌握以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付形成的應(yīng)付職工薪酬的賬務(wù)處理

四、其他流動(dòng)負(fù)債的核算

(一)熟悉短期借款、預(yù)收賬款、受托代銷商品款的賬務(wù)處理

(二)掌握以公允價(jià)值計(jì)量其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的賬務(wù)處理

(三)掌握應(yīng)付利息、應(yīng)付股利和其他應(yīng)付款的賬務(wù)處理

第十四章非流動(dòng)負(fù)債

一、借款費(fèi)用的核算

(一)了解借款費(fèi)用的內(nèi)容

(二)熟悉借款費(fèi)用確認(rèn)和計(jì)量的一般規(guī)定

(三)掌握借款費(fèi)用資本化金額的具體計(jì)算

(四)掌握借款費(fèi)用的賬務(wù)處理

二、應(yīng)付債券的核算

(一)了解應(yīng)付債券的種類

(二)掌握應(yīng)付債券發(fā)行、利息費(fèi)用和償還的賬務(wù)處理

(三)掌握應(yīng)付可轉(zhuǎn)換公司債券的賬務(wù)處理

三、其他長(zhǎng)期負(fù)債的核算

(一)掌握長(zhǎng)期借款的賬務(wù)處理

(二)掌握具有融資性質(zhì)的延期付款購(gòu)買資產(chǎn)、租賃付款額的賬務(wù)處理

(三)了解專項(xiàng)應(yīng)付款的核算內(nèi)容及賬務(wù)處理

四、預(yù)計(jì)負(fù)債的核算

(一)熟悉預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量的一般規(guī)定

(二)掌握預(yù)計(jì)負(fù)債的賬務(wù)處理

五、債務(wù)重組的核算

(一)熟悉債務(wù)重組的方式

(二)掌握不同債務(wù)重組方式下債務(wù)人和債權(quán)人各自的賬務(wù)處理

第十五章所有者權(quán)益

一、所有者權(quán)益核算的基本要求

(一)熟悉金融負(fù)債和權(quán)益工具的區(qū)分

(二)了解復(fù)合金融工具

(三)了解所有者權(quán)益的分類

二、實(shí)收資本和其他權(quán)益工具的核算

(一)熟悉投資者投入資本的形式及計(jì)價(jià)

(二)掌握有限責(zé)任公司實(shí)收資本、股份有限公司股本的賬務(wù)處理

(三)掌握企業(yè)增資和減資的賬務(wù)處理

(四)掌握庫(kù)存股及其賬務(wù)處理

(五)熟悉其他權(quán)益工具的賬務(wù)處理

三、資本公積和其他綜合收益的核算

(一)熟悉資本公積的內(nèi)容及其用途

(二)掌握資本公積的賬務(wù)處理

(三)掌握其他綜合收益的內(nèi)容及其賬務(wù)處理

四、留存收益的核算

(一)了解留存收益的內(nèi)容

(二)熟悉盈余公積的組成內(nèi)容及其用途

(三)掌握盈余公積的賬務(wù)處理

(四)熟悉未分配利潤(rùn)及其賬務(wù)處理

第十六章收入、費(fèi)用、利潤(rùn)和產(chǎn)品成本

一、收入

(一)熟悉收入的確認(rèn)

(二)熟悉收入的計(jì)量

(三掌握特定交易的會(huì)計(jì)處理

(四)掌握合同成本

二、費(fèi)用

(一)掌握管理費(fèi)用的核算

(二)掌握銷售費(fèi)用的核算

(三)掌握財(cái)務(wù)費(fèi)用的核算

三、利潤(rùn)的核算

(一)了解利潤(rùn)總額的計(jì)算公式

(二)掌握資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)損益、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出的核算

(三)掌握政府補(bǔ)助的核算

(四)掌握利潤(rùn)總額的核算

(五)掌握利潤(rùn)分配的核算

四、產(chǎn)品成本核算的一般程序及基本方法

(一)了解產(chǎn)品成本的核算內(nèi)容

(二)熟悉產(chǎn)品成本核算的一般程序

(三)掌握生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的歸集和分配方法

(四)熟悉產(chǎn)品成本計(jì)算的基本方法

第十七章所得稅

一、所得稅會(huì)計(jì)概述

(一)了解資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的理論基礎(chǔ)

(二)熟悉所得稅會(huì)計(jì)的一般程序

二、資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時(shí)性差異

(一)掌握資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

(二)掌握負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

(三)掌握各類別的暫時(shí)性差異

三、遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)

(一)掌握遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)

(二)掌握遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)

(三)掌握特殊交易或事項(xiàng)中所涉及遞延所得稅的確認(rèn)

四、所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量

(一)熟悉當(dāng)期所得稅、遞延所得稅及所得稅費(fèi)用的計(jì)算

(二)了解所得稅的列報(bào)

第十八章會(huì)計(jì)調(diào)整

一、會(huì)計(jì)政策變更

掌握會(huì)計(jì)政策變更的會(huì)計(jì)處理方法及其運(yùn)用

二、會(huì)計(jì)估計(jì)變更

掌握會(huì)計(jì)估計(jì)變更的會(huì)計(jì)處理方法及其運(yùn)用

三、前期差錯(cuò)更正

掌握前期差錯(cuò)更正的會(huì)計(jì)處理

四、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)

(一)熟悉資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的類型

(二)掌握資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理

第十九章財(cái)務(wù)報(bào)告

一、資產(chǎn)負(fù)債表

(一)了解資產(chǎn)負(fù)債表的格式和內(nèi)容

(二)熟悉資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法

二、利潤(rùn)表

(一)了解利潤(rùn)表的格式和內(nèi)容

(二)熟悉利潤(rùn)表的編制方法

三、現(xiàn)金流量表

(一)了解現(xiàn)金流量表的作用

(二)熟悉現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)

(三)了解現(xiàn)金流量的分類

(四)了解現(xiàn)金流量表的基本格式

(五)熟悉現(xiàn)金流量表及補(bǔ)充資料的編制方法

四、所有者權(quán)益變動(dòng)表

(一)了解所有者權(quán)益變動(dòng)表的格式和內(nèi)容

(二)了解所有者權(quán)益變動(dòng)表的編制方法

五、財(cái)務(wù)報(bào)表附注

(一)了解財(cái)務(wù)報(bào)表附注的作用

(二)熟悉財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)披露的主要內(nèi)容

第二十章合并財(cái)務(wù)報(bào)表

一、合并財(cái)務(wù)報(bào)表概述

(一)了解合并財(cái)務(wù)報(bào)表的特點(diǎn)及編制原則

(二)掌握合并財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍的確定

(三)了解合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制程序

(四)熟悉編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表需要調(diào)整抵銷的項(xiàng)目

二、長(zhǎng)期股權(quán)投資與所有者權(quán)益的合并處理(同一控制下)

(一)熟悉同一控制下取得子公司合并日合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制

(二)掌握直接投資及同一控制下取得子公司合并日后合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制

三、長(zhǎng)期股權(quán)投資與所有者權(quán)益的合并處理(非同一控制下)

(一)熟悉非同一控制下取得子公司購(gòu)并日合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制

(二)掌握非同一控制下取得子公司購(gòu)并日后合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制

四、內(nèi)部商品交易的合并處理

(一)熟悉內(nèi)部銷售收入和內(nèi)部銷售成本的抵銷處理

(二)掌握連續(xù)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)內(nèi)部銷售商品的合并處理

(三)了解存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的合并處理

五、內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的合并處理

(一)熟悉內(nèi)部應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)及其壞賬準(zhǔn)備的合并處理

(二)掌握連續(xù)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)內(nèi)部應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)及其壞賬準(zhǔn)備的合并處理

六、內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的合并處理

(一)熟悉內(nèi)部固定資產(chǎn)交易當(dāng)期的合并的處理

(二)掌握內(nèi)部交易固定資產(chǎn)取得后至處置前期間的合并處理

七、內(nèi)部無(wú)形資產(chǎn)交易的合并處理

(一)熟悉內(nèi)部無(wú)形資產(chǎn)交易當(dāng)期的合并的處理

(二)掌握內(nèi)部交易無(wú)形資產(chǎn)持有期間的合并處理

(三)了解內(nèi)部無(wú)形資產(chǎn)交易攤銷完畢的期間的合并處理

八、所得稅會(huì)計(jì)相關(guān)的合并處理

(一)掌握內(nèi)部應(yīng)收款項(xiàng)相關(guān)所得稅會(huì)計(jì)的合并抵銷處理

(二)掌握內(nèi)部交易存貨相關(guān)所得稅會(huì)計(jì)的合并抵銷處理

(三)掌握內(nèi)部固定資產(chǎn)等相關(guān)所得稅會(huì)計(jì)的合并抵銷處理

環(huán)球網(wǎng)校小編友情提示：環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師頻道為考生整理2019年稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試大綱，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注!海量資料免費(fèi)送，點(diǎn)擊下方按鈕免費(fèi)下載。

附件5

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試大綱

(2019年度)

本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以2019年3月31日之前發(fā)布的稅收政策為依據(jù)。

本科目屬于綜合運(yùn)用性學(xué)科，注重培養(yǎng)應(yīng)試者運(yùn)用專業(yè)知識(shí)解決實(shí)際問(wèn)題的能力，以及處理各項(xiàng)實(shí)際業(yè)務(wù)的操作水平。在掌握《稅法(I)》和《稅法(II)》的基礎(chǔ)上，要求應(yīng)試者了解稅務(wù)師行業(yè)的基本制度和規(guī)則，熟悉各項(xiàng)涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的具體操作程序和操作規(guī)范，能夠掌握稅務(wù)師行業(yè)執(zhí)業(yè)的基本知識(shí)和技能。本次《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》大綱修訂對(duì)部分章節(jié)內(nèi)容進(jìn)行了補(bǔ)充和調(diào)整：1.在第一章中增加了2018年關(guān)于涉稅服務(wù)制度的規(guī)范管理和稅務(wù)師事務(wù)所的相關(guān)內(nèi)容;2.針對(duì)2018年進(jìn)行的國(guó)地稅征管體制改革，在第二章中對(duì)我國(guó)稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職能進(jìn)行了修改，對(duì)部分稅務(wù)登記管理事項(xiàng)進(jìn)行了修改;3.第三章對(duì)于涉稅鑒證服務(wù)的基本流程的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了修改補(bǔ)充;4.第四章中按照國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)于稅務(wù)登記有關(guān)的最新規(guī)定或者名稱進(jìn)行了修改和補(bǔ)充;5.第九章根據(jù)稅務(wù)總局和財(cái)政部聯(lián)合發(fā)布的《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》(財(cái)稅〔2018〕32號(hào))、《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》(財(cái)稅〔2018〕33號(hào))，對(duì)增值稅改革的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了補(bǔ)充;6.第十章增加了2018年8月31日至2019年4月30日個(gè)人所得稅法修正的有關(guān)內(nèi)容;7.第十二章根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于穩(wěn)妥有序做好社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征管有關(guān)工作的通知》(稅總〔2018〕142號(hào))，增加了社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)代理和審核的有關(guān)內(nèi)容。

第一章　導(dǎo)論

一、稅務(wù)師概述

(一)熟悉稅務(wù)師的服務(wù)范圍

(二)了解稅務(wù)師行業(yè)的特點(diǎn)

(三)熟悉稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)原則

二、稅務(wù)代理制度的產(chǎn)生與發(fā)展

(一)了解稅務(wù)代理制度產(chǎn)生與發(fā)展的基本歷程

(二)了解稅務(wù)代理在稅收征納關(guān)系中的作用

三、熟悉我國(guó)稅務(wù)師資格的取得和稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立、變更

四、熟悉涉稅服務(wù)的范圍和稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)規(guī)則

五、熟悉涉稅服務(wù)的法律關(guān)系與法律責(zé)任

六、了解稅務(wù)師的職業(yè)道德

第二章　稅務(wù)管理概述

一、稅務(wù)管理體制

(一)了解我國(guó)分稅制財(cái)稅管理體制

(二)熟悉我國(guó)現(xiàn)行的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置及其職能劃分

二、稅收征收管理程序及要求

(一)掌握稅務(wù)登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)和納稅評(píng)估

(二)熟悉稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的基本方法、稅務(wù)檢查的基本形式

三、征納雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任

(一)熟悉在征納關(guān)系中稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利、義務(wù)，納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利、義務(wù)

(二)掌握納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任

第三章　涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)

一、涉稅鑒證業(yè)務(wù)

(一)了解涉稅鑒證的特點(diǎn)，熟悉涉稅鑒證的種類和遵循原則

(二)熟悉涉稅鑒證和審核的基本業(yè)務(wù)流程，了解業(yè)務(wù)約定書(shū)的內(nèi)容，

(三)了解涉稅鑒證和審核計(jì)劃、具體內(nèi)容、工作底稿內(nèi)容及業(yè)務(wù)報(bào)告，

(四)了解涉稅鑒證服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)容

二、非涉稅鑒證服務(wù)

(一)了解非涉稅鑒定服務(wù)的特點(diǎn)，熟悉非涉稅鑒定服務(wù)的種類和遵循原則

(二)熟悉非涉稅鑒定服務(wù)中有關(guān)涉稅服務(wù)的基本業(yè)務(wù)流程

(三)了解非涉稅鑒定業(yè)務(wù)中涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)約定書(shū)的內(nèi)容、履約、變更、違約責(zé)任、爭(zhēng)議解決

(四)了解非涉稅鑒定業(yè)務(wù)中的服務(wù)計(jì)劃、業(yè)務(wù)實(shí)施的方法、業(yè)務(wù)記錄和業(yè)務(wù)報(bào)告

第四章　稅務(wù)登記代理

一、企業(yè)稅務(wù)登記代理

(一)熟悉企業(yè)信息報(bào)告制度

(二)了解商事制度改革后實(shí)施五證合一的稅務(wù)登記辦法及相關(guān)規(guī)定

(三)了解企業(yè)設(shè)立、變更、注銷等稅務(wù)登記的基本規(guī)程

(四)掌握代理企業(yè)稅務(wù)登記的操作要點(diǎn)

二、納稅事項(xiàng)稅務(wù)登記代理

(一)了解增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的管理制度

(二)掌握代理增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的操作要點(diǎn)

(三)了解代理稅種認(rèn)定登記的基本內(nèi)容與操作要點(diǎn)

第五章　發(fā)票領(lǐng)購(gòu)與審核代理

一、熟悉發(fā)票種類、適用范圍及不同納稅人使用發(fā)票的權(quán)限

二、了解領(lǐng)用、印制發(fā)票操作規(guī)定及電子發(fā)票的有關(guān)規(guī)定

三、掌握增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的發(fā)票填開(kāi)各種具體要求及操作要點(diǎn)

四、熟悉代理審核增值稅發(fā)票的基本內(nèi)容及操作要點(diǎn)

五、熟悉發(fā)票違章處罰的具體規(guī)定

第六章　建賬建制代理記賬實(shí)務(wù)

一、了解代理建賬記賬的適用范圍

二、熟悉代理建立簡(jiǎn)易賬或復(fù)式賬的基本要求

三、熟悉代理建立財(cái)務(wù)制度的基本內(nèi)容

四、熟悉代制記賬憑證、代作賬務(wù)處理、代理編制會(huì)計(jì)報(bào)表的操作規(guī)范

第七章　企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算

一、企業(yè)主要會(huì)計(jì)科目的設(shè)置

(一)了解企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算的會(huì)計(jì)科目設(shè)置

(二)熟悉各科目核算內(nèi)容及“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”各專欄與“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”的核算要點(diǎn)

二、工業(yè)企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算

(一)熟悉工業(yè)企業(yè)供、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程

(二)掌握各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會(huì)計(jì)核算

(三)熟悉消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品工業(yè)企業(yè)有關(guān)消費(fèi)稅的涉稅核算

(四)了解其他稅費(fèi)的核算

(五)掌握企業(yè)所得稅的涉稅核算

(六)熟悉出口貨物“免、抵、退”稅的會(huì)計(jì)核算

三、熟悉商業(yè)企業(yè)購(gòu)、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程及各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會(huì)計(jì)核算

四、熟悉商業(yè)企業(yè)金銀首飾消費(fèi)稅的涉稅核算

五、掌握全面營(yíng)改增后的增值稅會(huì)計(jì)核算

第八章　代理納稅審查方法

一、掌握代理納稅審查的基本方法

二、了解代理納稅審查的基本內(nèi)容

(一)熟悉代理審核會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證的主要內(nèi)容

(二)掌握不同委托人代理審查的側(cè)重點(diǎn)

三、熟悉調(diào)賬基本方法和基本原則

第九章　貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)代理和納稅審核

一、增值稅納稅申報(bào)代理

(一)掌握代理增值稅一般納稅人的增值稅納稅申報(bào)

(二)熟悉代理增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅納稅申報(bào)

二、掌握增值稅納稅審核

(一)掌握代理增值稅征稅和免稅范圍的確定，熟悉貨物銷售額、應(yīng)稅勞務(wù)額、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)銷售額的審核與銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的結(jié)轉(zhuǎn)、應(yīng)納稅額的審核

(二)掌握增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)稅銷售額、應(yīng)納稅額的審核

三、代理消費(fèi)稅納稅申報(bào)

四、熟悉代理消費(fèi)稅應(yīng)稅銷售額，適用稅目、稅率，納稅環(huán)節(jié)的審核

第十章　所得稅納稅申報(bào)代理和納稅審核

一、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

(一)了解企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的格式、內(nèi)容

(二)熟悉企業(yè)所得稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，掌握企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

二、企業(yè)所得稅納稅審核

(一)掌握企業(yè)所得稅成本、費(fèi)用、稅金、損失、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入代理審核操作要點(diǎn)

(二)掌握會(huì)計(jì)所得調(diào)整為應(yīng)稅所得審核的內(nèi)容、方法，熟悉應(yīng)繳所得稅的審核要點(diǎn)

三、了解企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的規(guī)定

四、個(gè)人所得稅申報(bào)代理

(一)熟悉代理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，掌握個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法

(二)掌握居民個(gè)人預(yù)扣預(yù)繳和非居民個(gè)人扣繳方法

五、個(gè)人所得稅納稅審核

(一)掌握代理個(gè)人所得稅綜合所得，經(jīng)營(yíng)所得，利息、股利、紅利等所得納稅申報(bào)和審核的操作要點(diǎn)

(二)掌握個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法

第十一章　其他稅種納稅申報(bào)和納稅審核

一、了解代理土地增值稅納稅申報(bào)與審核操作規(guī)范，掌握土地增值稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

二、掌握土地增值稅土地增值額、應(yīng)納稅額審核操作要點(diǎn)

三、熟悉代理印花稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，掌握印花稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

四、掌握印花稅應(yīng)稅合同，其他憑證計(jì)稅金額，適用稅目、稅率，代理審核操作要點(diǎn)

五、了解代理房產(chǎn)稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，了解代理房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

六、掌握房產(chǎn)稅自用房產(chǎn)原值和計(jì)稅依據(jù)代理審核操作要點(diǎn)，掌握出租房產(chǎn)租金收入代理審核的基本方法

七、了解代理資源稅納稅人、扣繳義務(wù)人納稅申報(bào)操作規(guī)范，熟悉資源稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

八、熟悉代理審核資源稅的基本方法和操作要點(diǎn)

九、了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

十、掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)稅土地面積、減免稅土地面積代理審核操作要點(diǎn)

十一、了解環(huán)境保護(hù)稅納稅申報(bào)操作規(guī)范和計(jì)算填報(bào)方法

第十二章　社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)與非稅收入申報(bào)代理與審核

一、了解社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)代理操作規(guī)范。

二、熟悉基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)的審核要點(diǎn)。

第十三章　稅務(wù)行政復(fù)議代理

一、稅務(wù)行政復(fù)議的有關(guān)規(guī)定

(一)了解稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍和參加人

(二)熟悉稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)、受理、證據(jù)、決定和送達(dá)

二、代理稅務(wù)行政復(fù)議的基本前提與操作規(guī)范

第十四章　稅務(wù)咨詢與稅務(wù)顧問(wèn)

一、稅務(wù)咨詢

(一)熟悉稅務(wù)咨詢的內(nèi)容和形式

(二)掌握稅收政策運(yùn)用咨詢的操作要點(diǎn)

二、了解稅務(wù)顧問(wèn)的基本內(nèi)容

三、現(xiàn)代稅務(wù)咨詢—稅收籌劃

(一)了解稅收籌劃的特點(diǎn)和作用

(二)了解稅收籌劃的基本程序、方法和操作要點(diǎn)

第十五章　稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制

一、稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

(一)了解稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素

(二)熟悉稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式

二、稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制

(一)掌握稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制的目標(biāo)

(二)熟悉執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制涉及要素和制定執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度的原則

(三)掌握質(zhì)量控制的責(zé)任，了解職業(yè)道德規(guī)范和人力資源管理制度

(四)熟悉業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度的內(nèi)容，了解業(yè)務(wù)的承接、業(yè)務(wù)約定書(shū)的簽訂，

(五)熟悉業(yè)務(wù)委派、業(yè)務(wù)實(shí)施制度，掌握業(yè)務(wù)質(zhì)量控制復(fù)核與監(jiān)控程序的人員確定和復(fù)核或監(jiān)控內(nèi)容

(六)了解業(yè)務(wù)工作底稿及檔案管理制度

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