2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》臨考測(cè)試題二

　　【摘要】2017年稅務(wù)師考試時(shí)間于11月11日至12日舉行，涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)于12日下午14：00—16：30 舉行，環(huán)球網(wǎng)校小編為考生掌握機(jī)考模擬試題特準(zhǔn)備了考試試題“2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》臨考測(cè)試題二”本文為涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)的試題，模擬真實(shí)機(jī)考形式，為廣大考生檢驗(yàn)一下自己的學(xué)習(xí)效果，以便查漏補(bǔ)缺，完善自己的薄弱點(diǎn)，提升成績(jī)。希望大家認(rèn)真對(duì)待考前測(cè)試，更多資料及試題敬請(qǐng)關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師考試頻道!

　　多項(xiàng)選擇題

　　1、關(guān)于審查的個(gè)體工商戶(hù)的情況，應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬的有(　)。

　　A.A個(gè)體工商戶(hù)注冊(cè)資本為35萬(wàn)元

　　B.B個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)玩具，每月的營(yíng)業(yè)收入是35000元

　　C.C個(gè)體工商戶(hù)零售電氣產(chǎn)品，每月的銷(xiāo)售收入是90000元

　　D.D個(gè)體工商戶(hù)從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，每月?tīng)I(yíng)業(yè)收入50000元

　　E.E個(gè)體工商戶(hù)從事批發(fā)貨物，每月?tīng)I(yíng)業(yè)收入50000元

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】具備下列條件之一的個(gè)體工商戶(hù)，應(yīng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬：(1)注冊(cè)資金在10萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下的。(2)銷(xiāo)售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷(xiāo)售額在15000元至40000元;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷(xiāo)售額在30000元至60000元;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷(xiāo)售額在40000至80000元的。(3)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬的其他情形。

　　2、山東某特色食品公司2016年3月16日到上海市進(jìn)行為期20天的宣傳促銷(xiāo)活動(dòng)，需依法向上海市稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)普通發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求其提供擔(dān)保，該企業(yè)可以采用的擔(dān)保方式有(　)。

　　A.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供資產(chǎn)抵押

　　B.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供資產(chǎn)質(zhì)押

　　C.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供保證人

　　D.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求簽訂納稅保證書(shū)

　　E.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供不超過(guò)1萬(wàn)元的保證金

　　【正確答案】CE

　　【答案解析】對(duì)于跨省.市.自治區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供保證人，或者繳納不超過(guò)1萬(wàn)元的保證金，并限期繳銷(xiāo)發(fā)票。

　　3、下列關(guān)于北京“五證合一”后稅務(wù)登記流程的表述中，正確的有(　)。

　　A.新設(shè)企業(yè)依照工商部門(mén)統(tǒng)一的登記條件.登記程序和登記申請(qǐng)文書(shū)材料規(guī)范，向登記機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)

　　B.工商登記部門(mén)統(tǒng)一受理并核發(fā)“一照一碼”的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，企業(yè)領(lǐng)取載有18位的“統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，無(wú)須再次進(jìn)行稅務(wù)登記，也不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證

　　C.外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)，無(wú)需辦理“五證合一”登記，仍按原有制度執(zhí)行

　　D.為簡(jiǎn)化納稅人辦稅流程，企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅行為需辦理涉稅事項(xiàng)時(shí)，可以持“ 一照” 在其住所地任一國(guó)稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理信息補(bǔ)錄.核定稅種及劃分主管稅務(wù)機(jī)關(guān)等報(bào)到業(yè)務(wù)

　　E.當(dāng)企業(yè)近期無(wú)應(yīng)稅行為發(fā)生.不用進(jìn)行納稅申報(bào)或申領(lǐng)(代開(kāi))發(fā)票時(shí)， 可暫不辦理國(guó)稅報(bào)到事宜

　　【正確答案】ABDE

　　【答案解析】選項(xiàng)C，新設(shè)企業(yè).農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社.外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)依照工商部門(mén)統(tǒng)一的登記條件.登記程序和登記申請(qǐng)文書(shū)材料規(guī)范，向登記機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)。

　　4、未經(jīng)非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)委托人同意，稅務(wù)師事務(wù)所不得向任何第三方提供工作底稿，但不包括的有(　)。

　　A.公安機(jī)關(guān)根據(jù)有關(guān)法律.行政法規(guī)需要進(jìn)行查閱的

　　B.稅務(wù)師行業(yè)主管部門(mén)因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的

　　C.關(guān)聯(lián)方企業(yè)要求查看資料的

　　D.稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅務(wù)檢查需要進(jìn)行查閱的

　　E.人民法院根據(jù)有關(guān)法律.行政法規(guī)需要進(jìn)行查閱的

　　【正確答案】ABDE

　　【答案解析】未經(jīng)非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)委托人同意，稅務(wù)師事務(wù)所不得向任何第三方提供工作底稿，但下列情況除外：(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅務(wù)檢查需要進(jìn)行查閱的;(2)稅務(wù)師行業(yè)主管部門(mén)因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的;(3)公安機(jī)關(guān).人民檢察院.人民法院根據(jù)有關(guān)法律.行政法規(guī)需要進(jìn)行查閱的。

　　5、下列稅務(wù)代理情形中，委托方可以單方終止代理行為的有(　)。

　　A.稅務(wù)師事務(wù)所為委托方更換稅務(wù)師

　　B.稅務(wù)師事務(wù)所解體

　　C.稅務(wù)師事務(wù)所被注銷(xiāo)資格

　　D.稅務(wù)師事務(wù)所因經(jīng)營(yíng)不善破產(chǎn)

　　E.稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)

　　【正確答案】BCDE

　　【答案解析】委托方在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為的情形：(1)稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù);(2)稅務(wù)師事務(wù)所被注銷(xiāo)資格;(3)稅務(wù)師事務(wù)所破產(chǎn).解體或被解散。

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　　6、某企業(yè)就企業(yè)所得稅的扣除事項(xiàng)向稅務(wù)師劉某進(jìn)行咨詢(xún)，劉某的下列觀點(diǎn)錯(cuò)誤的有(　)。

　　A.企業(yè)為全體員工繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)分別在不超過(guò)職工工資總額8%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，準(zhǔn)予稅前扣除

　　B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除

　　C.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除

　　D.企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，憑工會(huì)組織開(kāi)具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專(zhuān)用收據(jù)》在稅前扣除

　　E.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的0.5%

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】選項(xiàng)A，企業(yè)為全體員工繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)分別在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除;選項(xiàng)D，企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額2%的部分，憑工會(huì)組織開(kāi)具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專(zhuān)用收據(jù)》在稅前扣除。

　　7、稅務(wù)師代理審查資源稅時(shí)，下列表述中正確的有(　)。

　　A.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)以生產(chǎn)數(shù)量為課稅數(shù)量

　　B.代理納稅審查首先應(yīng)確定納稅人計(jì)稅依據(jù)是否準(zhǔn)確無(wú)誤

　　C.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售的，應(yīng)以銷(xiāo)售數(shù)量或銷(xiāo)售額為計(jì)稅依據(jù)

　　D.對(duì)于從量定額征稅的應(yīng)稅產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量和規(guī)定的單位稅額計(jì)算應(yīng)納稅額

　　E.降低或混淆應(yīng)稅產(chǎn)品的等級(jí)，應(yīng)使用低等級(jí)的單位稅額

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】選項(xiàng)A，納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)以移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量;選項(xiàng)E，降低或混淆應(yīng)稅產(chǎn)品的等級(jí)，應(yīng)使用高等級(jí)的單位稅額。

　　8、在我國(guó)，外籍個(gè)人取得下列所得時(shí)，可免予征收個(gè)人所得稅的有(　)。

　　A.以非現(xiàn)金形式取得的伙食補(bǔ)貼

　　B.以實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)形式取得的洗衣費(fèi)

　　C.以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼.搬遷費(fèi)

　　D.從外商投資企業(yè)取得的股息.紅利所得

　　E.以現(xiàn)金形式取得的洗衣費(fèi)

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼.搬遷費(fèi)以及洗衣費(fèi)不免征個(gè)稅。

　　9、下列屬于免征增值稅項(xiàng)目的有(　)。

　　A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

　　B.航空公司提供的飛機(jī)播撒農(nóng)藥服務(wù)

　　C.殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)

　　D.為國(guó)內(nèi)企業(yè)提供的交通運(yùn)輸服務(wù)

　　E.加工修理修配勞務(wù)

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項(xiàng)D.E屬于應(yīng)繳納增值稅的項(xiàng)目。

　　10、2017年7月某縣某企業(yè)將廠(chǎng)房對(duì)外出售取得含增值稅收入1020萬(wàn)元，已知該廠(chǎng)房是企業(yè)在2013年12月購(gòu)入的，購(gòu)入價(jià)格為600萬(wàn)元，廠(chǎng)房原值為630萬(wàn)元，已經(jīng)計(jì)提折舊400萬(wàn)元，賬面凈值230萬(wàn)元。廠(chǎng)房出售過(guò)程中用銀行存款支付各種費(fèi)用5萬(wàn)元，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，繳納土地增值稅60萬(wàn)元，不考慮印花稅.城建稅和教育費(fèi)附加，則正確的賬務(wù)處理是(　)。

　　A.借：固定資產(chǎn)清理 　2300000

　　累計(jì)折舊　　　 4000000

　　貸：固定資產(chǎn) 　　　　6300000

　　B.借：銀行存款 　　　　10200000

　　貸：固定資產(chǎn)清理 　　　　　10000000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅　　200000

　　C.借：銀行存款　　　　　　　 　10200000

　　貸：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　10000000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)　 200000

　　D.借：稅金及附加 　　　　　　　600000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅 600000

　　E.借：固定資產(chǎn)清理 　　6550000

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入 　　6550000

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】應(yīng)納增值稅=(1020-600)/(1+5%)×5%=20(萬(wàn)元);固定資產(chǎn)清理的利得=(1020-20增值稅)-230(凈值)-5(費(fèi)用)-60(土地增值稅)=705(萬(wàn)元)。

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