2017年稅務師《稅法二》模擬試題：第八章城鎮(zhèn)土地使用稅

　　一、單項選擇題

　　1、下列符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的是(　)。(環(huán)球網校提供城鎮(zhèn)土地使用稅試題)

　　A.購置新建商品房，自房地產權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起，計征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.按年計算.分期繳納，繳納期限由省.自治區(qū).直轄市稅務機關確定

　　C.納稅人新征用的土地，必須于批準新征用之日起30日內申報登記

　　D.納稅人在全國范圍內跨省.自治區(qū).直轄市使用的土地，其城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點由國家稅務總局確定

　　【正確答案】C

　　【答案解析】A錯誤，購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，計征城鎮(zhèn)土地使用稅。B錯誤，按年計算、分期繳納，繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。D錯誤，納稅人應在土地所在地的主管稅務機關納稅。如納稅人占用的土地跨省市，應分別向不同土地所在地稅務機關納稅，在同一省市，其納稅地點由省級地方稅務局確定。

　　2、下列說法符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的是(　)。

　　A.在建制鎮(zhèn)使用土地的個人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人

　　B.土地使用權權屬糾紛未解決的，由稅務機關根據(jù)情況確定納稅人

　　C.納稅人尚未核發(fā)土地使用證書的，暫不納稅，核發(fā)土地使用證后再補繳稅款

　　D.經濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標準經省級人民政府批準可以適當提高

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項B，土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅;選項C，納稅人尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調整;選項D，經濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可以適當?shù)奶岣?，但須報經財政部批準?/p>

　　3、土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，以(　)為土地使用稅納稅人。

　　A.原擁有人

　　B.實際使用人

　　C.代管人

　　D.產權所有人

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核的知識點是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。土地權屬不確定或權屬糾紛未解決的，以土地的實際使用人為納稅人。

　　4、甲公司實際占地面積共計20000平方米，其中3000平方米為廠區(qū)外的綠化區(qū)，2000平方米為廠區(qū)以內的綠化用地，企業(yè)創(chuàng)辦的學校和醫(yī)院共占地1500平方米，出租500平方米，無償借出800平方米給部隊作訓練場地。所處地段適用年稅額為3元/平方米。甲公司應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為(　)。

　　A.40000元

　　B.42000元

　　C.41000元

　　D.44100元

　　【正確答案】D

　　【答案解析】對企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地和企業(yè)舉辦的學校和醫(yī)院占地，可以免稅。免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　甲公司應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(20000―3000―1500-800)×3=44100(元)

　　5、新征用耕地應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務發(fā)生時間是(　)。

　　A.自批準征用之日起滿3個月

　　B.自批準征用之日起滿6個月

　　C.自批準征用之日起滿1年

　　D.自批準征用之日起滿2年

　　【正確答案】C

　　【答案解析】納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　6、2013年某民用機場占地100萬平方米，其中飛行區(qū)用地90萬平方米，場外道路用地7萬平方米，場內道路用地0.5萬平方米，工作區(qū)用地2.5萬平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為5元/平方米。2013年該機場應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(　)元。

　　A.125000

　　B.150000

　　C.475000

　　D.500000

　　【正確答案】B

　　【答案解析】機場飛行區(qū)用地、場外道路用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(0.5+2.5)×5×10000=150000(元)

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　　二、多項選擇題

　　1、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關規(guī)定，下列用地可免征土地使用稅的有(　)。

　　A.從事熱力生產但不直接向居民供熱的企業(yè)用地

　　B.石油地質勘探.鉆井.井下作業(yè).油田地面工程等施工臨時用地

　　C.人民銀行總行自用的土地

　　D.中國石油天然氣總公司職工和家屬居住的簡易房屋用地

　　E.對廉租住房.經濟適用住房建設用地按照政府規(guī)定價格.向規(guī)定保障對象出租的廉租住房用地

　　【正確答案】BCDE

　　【答案解析】從事熱力生產但不直接向居民供熱的企業(yè)用地，不能免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　2、在應稅范圍內使用土地的單位和個人屬于土地使用稅納稅義務人，其中屬于單位的范圍包括(　)。

　　A.外商投資企業(yè)

　　B.個體工商戶

　　C.國有企業(yè)

　　D.國家機關

　　E.社會團體

　　【正確答案】ACDE

　　【答案解析】所稱單位，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團體、國家機關、部隊以及其他單位;所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。

　　3、下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理的說法，正確的有(　)。

　　A.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算.年終繳納

　　B.納稅人新征的土地，自批準征用之日起60日內申報登記

　　C.納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.房地產開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　E.納稅人購置存量房，自房地產權屬機關登記簽發(fā)房屋權屬證書的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　【正確答案】CDE

　　【答案解析】選項A，城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分期繳納;選項B，納稅人新征的土地，自批準征用之日起30日內申報登記。

　　4、下列說法，符合城鎮(zhèn)土地使用稅稅收政策的有(　)。

　　A.農副產品加工廠用地應征收城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.公園里開辦的照相館用地應征收城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地應征收城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.自收自支.自負盈虧的事業(yè)單位用地應征收城鎮(zhèn)土地使用稅

　　E.直接從事飼養(yǎng)的專業(yè)用地免予征收城鎮(zhèn)土地使用稅

　　【正確答案】ABDE

　　【答案解析】企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　5、下列項目中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有(　)。

　　A.企業(yè)范圍內荒山等尚未利用的土地

　　B.企業(yè)廠區(qū)內的鐵路專用線.公路等用地

　　C.按規(guī)定繳納耕地占用稅，且征用未滿一年的用地

　　D.鹽場的鹽灘用地

　　E.港口的碼頭用地

　　【正確答案】ACDE

　　【答案解析】企業(yè)廠區(qū)內的鐵路專用線、公路等用地等，均征收城鎮(zhèn)土地使用稅;為避免對一塊土地同時征收耕地占用稅和城鎮(zhèn)土地使用稅，稅法規(guī)定，凡是繳納了耕地占用稅的，從批準征用之日起滿1年后，征收城鎮(zhèn)土地使用稅;征用非耕地不需繳納耕地占用稅的，應從批準征用之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

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