2017年稅務(wù)師《稅法一》考點(diǎn)練習(xí)題：消費(fèi)稅的現(xiàn)行政策

　　【摘要】2017年稅務(wù)師考試時(shí)間于11月11日至12日舉行，環(huán)球網(wǎng)校小編為考生提前熟悉題型特整理并發(fā)布“2017年稅務(wù)師《稅法一》考點(diǎn)練習(xí)題：消費(fèi)稅的現(xiàn)行政策”相關(guān)試題，希望考生認(rèn)真閱讀題目，避免不必要的錯(cuò)誤。更多資料敬請(qǐng)關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師考試頻道!

　　單項(xiàng)選擇題

　　1、按照消費(fèi)稅的現(xiàn)行政策，下列表述錯(cuò)誤的是( )。(環(huán)球網(wǎng)校提供消費(fèi)稅試題)

　　A.航空煤油正常征收消費(fèi)稅

　　B.生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)石腦油.燃料油用于生產(chǎn)乙烯.芳烴類化工產(chǎn)品的，按實(shí)際耗用數(shù)量暫免征消費(fèi)稅

　　C.使用企業(yè)生產(chǎn)乙烯.芳烴類化工產(chǎn)品過(guò)程中所生產(chǎn)的消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品，照章征收消費(fèi)稅

　　D.用石腦油.燃料油生產(chǎn)乙烯.芳烴類化工產(chǎn)品的產(chǎn)量占本企業(yè)用石腦油.燃料油生產(chǎn)產(chǎn)品總量的50%以上的企業(yè)，可享受規(guī)定的退(免)消費(fèi)稅政策

　　【答案】A

　　【解析】航空煤油暫緩征收消費(fèi)稅。

　　2、下列對(duì)于消費(fèi)稅規(guī)定的敘述中，表述錯(cuò)誤的是( )。

　　A.對(duì)外購(gòu)或委托加工收回的汽油.柴油用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油，不可以扣除已納消費(fèi)稅

　　B.生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)石腦油.燃料油用于生產(chǎn)乙烯.芳烴類化工產(chǎn)品的，按實(shí)際耗用數(shù)量暫免征消費(fèi)稅

　　C.對(duì)使用石腦油.燃料油生產(chǎn)乙烯.芳烴的企業(yè)購(gòu)進(jìn)并用于生產(chǎn)乙烯.芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油.燃料油，按實(shí)際耗用數(shù)量退還所含消費(fèi)稅

　　D.納稅人既生產(chǎn)銷售汽油又生產(chǎn)銷售乙醇汽油，未分別核算的，生產(chǎn)銷售的乙醇汽油不得按照生產(chǎn)乙醇汽油所耗用的汽油數(shù)量申報(bào)納稅，一律按照乙醇汽油的銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅

　　【答案】A

　　【解析】對(duì)外購(gòu)或委托加工收回的汽油.柴油用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油，準(zhǔn)予從消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除已納的消費(fèi)稅稅款。

　　3、納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的電梯提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照()繳納增值稅。

　　A.建筑服務(wù)

　　B.安全保護(hù)服務(wù)

　　C.其他現(xiàn)代服務(wù)

　　D.居民日常服務(wù)

　　【答案】C

　　【解析】納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的電梯提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。

　　4、按照營(yíng)改增規(guī)定，提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照( )繳納增值稅。

　　A.餐飲服務(wù)

　　B.其他生活服務(wù)

　　C.居民日常服務(wù)

　　D.其他現(xiàn)代服務(wù)

　　【答案】A

　　【解析】提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅。

　　5、某食品公司為增值稅一般納稅人，本月將自產(chǎn)的一批生產(chǎn)成本為20萬(wàn)元(耗用上月外購(gòu)材料15萬(wàn)元)的食品發(fā)給職工，同時(shí)將上月外購(gòu)的一批干魚.海鮮罐頭(增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款25萬(wàn)元)作為過(guò)節(jié)禮物發(fā)給突出貢獻(xiàn)的銷售職員，則下列選項(xiàng)說(shuō)法正確的是( )。

　　A.應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額3.4萬(wàn)元

　　B.應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額3.74萬(wàn)元

　　C.應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額3.25萬(wàn)元

　　D.應(yīng)納增值稅稅額3.4萬(wàn)元

　　【答案】B

　　【解析】題中所涉及的行為屬于視同銷售行為和外購(gòu)貨物用于職工福利等，銷項(xiàng)稅額=20×(1+10%)×17%=3.74(萬(wàn)元);進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出=25×17%=4.25(萬(wàn)元)。

　　6、下列關(guān)于成品油的相關(guān)規(guī)定表述錯(cuò)誤的是( )。

　　A.航空煤油暫緩征收消費(fèi)稅

　　B.納稅人既生產(chǎn)銷售汽油又生產(chǎn)銷售乙醇汽油，未分別核算的，生產(chǎn)銷售的乙醇汽油不得按照生產(chǎn)乙醇汽油所耗用的汽油數(shù)量申報(bào)納稅，一律按照乙醇汽油的銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅

　　C.將對(duì)外購(gòu)或委托加工收回的汽油.柴油用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油，準(zhǔn)予從消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除已納的消費(fèi)稅稅款

　　D.進(jìn)口石腦油不征收消費(fèi)稅

　　【答案】D

　　【解析】進(jìn)口石腦油應(yīng)征收消費(fèi)稅。

　　7、某公司2016年5月進(jìn)口10輛小轎車，每輛小轎車的關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣12萬(wàn)元，已知小轎車進(jìn)口關(guān)稅稅率25%，消費(fèi)稅稅率5%，該公司進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。

　　A.6

　　B.7.5

　　C.8

　　D.7.89

　　【答案】D

　　【解析】進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率) ×消費(fèi)稅稅率=10×12×(1+25%)÷(1-5%)×5%=7.89(萬(wàn)元)

　　8、納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，按照( )繳納增值稅。

　　A.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

　　B.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

　　C.建筑服務(wù)

　　D.物流輔助服務(wù)

　　【答案】C

　　【解析】納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅。

　　9、納稅人在游覽場(chǎng)所經(jīng)營(yíng)索道.擺渡車.電瓶車.游船等取得的收入，按照()繳納增值稅。

　　A.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

　　B.文化體育服務(wù)

　　C.旅游娛樂(lè)服務(wù)

　　D.其他生活服務(wù)

　　【答案】B

　　【解析】納稅人在游覽場(chǎng)所經(jīng)營(yíng)索道.擺渡車.電瓶車.游船等取得的收入，按照“文化體育服務(wù)”繳納增值稅。

　　10、賓館.旅館.旅社.度假村和其他經(jīng)營(yíng)性住宿場(chǎng)所提供會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)的活動(dòng)，按照()繳納增值稅。

　　A.會(huì)議展覽服務(wù)

　　B.餐飲住宿服務(wù)

　　C.商務(wù)輔助服務(wù)

　　D.租賃服務(wù)

　　【答案】A

　　【解析】賓館.旅館.旅社.度假村和其他經(jīng)營(yíng)性住宿場(chǎng)所提供會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)的活動(dòng)，按照“會(huì)議展覽服務(wù)”繳納增值稅。

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　　11、下列收入屬于應(yīng)計(jì)入銷售額繳納增值稅的是()。

　　A.納稅人銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

　　B.各地派出所按規(guī)定收取的居民身份證工本費(fèi)用

　　C.納稅人代有關(guān)行政管理部門收取的各項(xiàng)費(fèi)用

　　D.納稅人銷售貨物的同時(shí)收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)

　　【答案】D

　　【解析】收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入銷售額繳納增值稅。

　　12、某廣告經(jīng)營(yíng)公司營(yíng)改增后被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，2016年12月份取得不含稅廣告業(yè)務(wù)收入1118萬(wàn)元，支付給其他單位(小規(guī)模納稅人)廣告發(fā)布費(fèi)215萬(wàn)元，取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票;另外，當(dāng)月該廣告公司購(gòu)進(jìn)廣告設(shè)計(jì)用紙張，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅價(jià)款為300萬(wàn)元。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅為( )萬(wàn)元。

　　A.21.63

　　B.132.61

　　C.0

　　D.9.63

　　【答案】D

　　【解析】營(yíng)改增后，廣告服務(wù)適用6%的增值稅稅率。支付給其他單位的廣告發(fā)布費(fèi)，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的稅額準(zhǔn)予作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。該公司應(yīng)納增值稅=1118×6%-215×3%-300×17%=9.63(萬(wàn)元)。

　　13、下列項(xiàng)目中，即使取得法定扣稅憑證，其進(jìn)項(xiàng)稅額也不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( )。

　　A.外購(gòu)用于修建本單位職工浴室的材料

　　B.酒廠從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)糧食白酒

　　C.進(jìn)口材料和零配件用于生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品

　　D.接受捐贈(zèng)的用于應(yīng)稅項(xiàng)目的原材料

　　【答案】A

　　【解析】用于集體福利的外購(gòu)材料，其進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣。

　　14、下列關(guān)于增值稅征稅范圍的表述中，不正確的是( )。

　　A.物業(yè)服務(wù)企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅

　　B.納稅人提供武裝守護(hù)押運(yùn)服務(wù)，按照“安全保護(hù)服務(wù)”繳納增值稅

　　C.賓館.旅館.旅社.度假村提供會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)的活動(dòng)，按照“餐飲住宿服務(wù)”繳納增值稅

　　D.提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅

　　【答案】C

　　【解析】賓館.旅館.旅社.度假村和其他經(jīng)營(yíng)性住宿場(chǎng)所提供會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)的活動(dòng)，按照“會(huì)議展覽服務(wù)”繳納增值稅。

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