2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練(6月26日)

　　【摘要】2017年稅務(wù)師正在備考中，環(huán)球網(wǎng)校小編給大家整理“2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練(6月26日)”希望大家認(rèn)真對(duì)待每天堅(jiān)持，終有收獲。同學(xué)們現(xiàn)在就要跟緊復(fù)習(xí)步伐，要高效的把教材復(fù)習(xí)一遍，復(fù)習(xí)教材相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)最好配合習(xí)題進(jìn)行鞏固加強(qiáng)，這樣才能把基礎(chǔ)打牢固，環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師頻道每天都會(huì)給出干貨習(xí)題，請(qǐng)大家及時(shí)關(guān)注。稅務(wù)師備考路上，我們共勉!

　　《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練【答案附第二頁(yè)】

　　多項(xiàng)選擇題

　　1、下列屬于稅務(wù)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度的要素的有( )。

　　A.業(yè)務(wù)承接與保持

　　B.業(yè)務(wù)工作底稿

　　C.人力資源

　　D.稅務(wù)師事務(wù)所的領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)

　　E.職業(yè)道德規(guī)范

　　2、稅務(wù)師在2017年3月對(duì)某工業(yè)企業(yè)2016年度年終結(jié)賬后的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2016年8月有一筆修建廠房領(lǐng)用庫(kù)存材料30000元的賬務(wù)處理為：

　　借：生產(chǎn)成本 30000

　　貸：原材料 30000

　　該在建工程尚未完工。該企業(yè)各期生產(chǎn)銷(xiāo)售均衡，各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額。

　　稅務(wù)師按照“比例分?jǐn)偡?rdquo;計(jì)算調(diào)整額，在調(diào)賬處理時(shí)計(jì)入貸方調(diào)整科目的有( )。

　　A.原材料

　　B.生產(chǎn)成本

　　C.庫(kù)存商品

　　D.以前年度損益調(diào)整

　　E.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

　　3、納稅人取得的下列應(yīng)稅收入，可以作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額基數(shù)的有(　)。

　　A.出售固定資產(chǎn)收入

　　B.銷(xiāo)售材料收入

　　C.政策搬遷從政府部門(mén)取得搬遷補(bǔ)償收入

　　D.自產(chǎn)貨物用于捐贈(zèng)而確認(rèn)的視同銷(xiāo)售收入

　　E.包裝物出租收入

　　4、稅務(wù)師接受委托從事的下列業(yè)務(wù)中，屬于非鑒證服務(wù)的有( )。

　　A.出具企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損鑒證報(bào)告

　　B.舉辦最新稅收政策培訓(xùn)

　　C.出具企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失鑒證報(bào)告

　　D.進(jìn)行稅收籌劃

　　E.開(kāi)展稅務(wù)咨詢

　　5、某服裝廠下列業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣的有( )。

　　A. 生產(chǎn)車(chē)間為一線職工購(gòu)買(mǎi)的勞保服裝

　　B. 工會(huì)組織給職工過(guò)節(jié)外購(gòu)的食用植物油

　　C. 財(cái)務(wù)科首次購(gòu)置增值稅防偽稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備

　　D. 非獨(dú)立核算的汽車(chē)隊(duì)發(fā)生的汽車(chē)修理費(fèi)用

　　E. 購(gòu)入擴(kuò)建車(chē)間所用的智能化樓宇設(shè)備

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　　多項(xiàng)選擇題答案

　　1、【正確答案】ABCE

　　【答案解析】稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)包括下列要素：質(zhì)量控制責(zé)任;職業(yè)道德規(guī)范;人力資源;業(yè)務(wù)承接與業(yè)務(wù)保持;業(yè)務(wù)委派;業(yè)務(wù)實(shí)施;業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控;業(yè)務(wù)工作底稿及檔案管理。

　　2、【正確答案】BCD

　　【答案解析】由于企業(yè)各期生產(chǎn)銷(xiāo)售均衡，各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額，因此虛增的成本對(duì)生產(chǎn)成本、庫(kù)存商品、產(chǎn)品銷(xiāo)售成本(由于跨年度，因此通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”調(diào)賬)產(chǎn)生影響，即調(diào)賬時(shí)貸方科目包括“生產(chǎn)成本”、“庫(kù)存商品”和“以前年度損益調(diào)整”。此外，修建廠房所用購(gòu)進(jìn)材料的進(jìn)項(xiàng)稅額分兩年抵扣，應(yīng)進(jìn)行轉(zhuǎn)出，因此調(diào)賬的貸方科目包括“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”，而非“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”。此外，由于調(diào)賬過(guò)程中涉及到“以前年度損益調(diào)整”，因此在綜合分析題中還需要注意對(duì)企業(yè)所得稅的影響。

　　3、【正確答案】BDE

　　【答案解析】A選項(xiàng)，應(yīng)該計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”不屬于銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè)收入)的組成部分;C選項(xiàng)，搬遷補(bǔ)償收入——專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款轉(zhuǎn)入“資本公積”，不屬于銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè)收入)的組成部分。

　　4、【正確答案】BDE

　　5、【正確答案】ADE

　　【答案解析】選項(xiàng)B，用于集體福利的外購(gòu)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣;選項(xiàng)C，首次購(gòu)置增值稅防偽稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備價(jià)稅合計(jì)全額抵減，進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣。

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