2017年稅務(wù)師《稅法一》考點(diǎn)練習(xí)題：煙葉稅

　　單項(xiàng)選擇題

　　1、關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法中正確的是( )。

　　A.煙葉稅以收購(gòu)價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

　　B.煙葉稅的征收機(jī)關(guān)是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　C.煙葉稅的納稅人是種植煙葉的單位和個(gè)人

　　D.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)A，煙葉稅以包含補(bǔ)貼的收購(gòu)金額為計(jì)稅依據(jù);選項(xiàng)B，煙葉稅的征收機(jī)關(guān)是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān);選項(xiàng)C，煙葉稅的納稅人是收購(gòu)煙葉的單位。

　　2、下列各項(xiàng)中，符合關(guān)稅有關(guān)對(duì)特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規(guī)定的是( )。

　　A.運(yùn)往境外加工的貨物，應(yīng)以加工后進(jìn)境時(shí)的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格

　　B.準(zhǔn)予暫時(shí)進(jìn)口的施工機(jī)械，應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定估定完稅價(jià)格

　　C.轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅舊貨物，以原入境的到岸價(jià)為完稅價(jià)格

　　D.留購(gòu)的進(jìn)口貨樣，以進(jìn)口價(jià)格作為完稅價(jià)格

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)A，運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外加工費(fèi)和料件費(fèi)，以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用.保險(xiǎn)費(fèi)估定完稅價(jià)格;選項(xiàng)C，減稅或免稅進(jìn)口的貨物需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格，扣除折舊部分價(jià)值作為完稅價(jià)格;選項(xiàng)D，對(duì)于境內(nèi)留購(gòu)的進(jìn)口貨樣.展覽品和廣告陳列品，以海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格作為完稅價(jià)格。

　　3、按照居民稅收管轄權(quán)的國(guó)際慣例，自然人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)不包括( )。

　　A.住所標(biāo)準(zhǔn)

　　B.時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)

　　C.意愿標(biāo)準(zhǔn)

　　D.籍貫標(biāo)準(zhǔn)

　　【答案】D

　　【解析】自然人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)包括住所標(biāo)準(zhǔn).時(shí)間標(biāo)準(zhǔn).意愿標(biāo)準(zhǔn)，不含籍貫標(biāo)準(zhǔn)。

　　4、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列選項(xiàng)中不能免征增值稅的是( )。

　　A.承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的國(guó)有糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售的糧食

　　B.其他糧食企業(yè)經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)售就在救濟(jì)糧

　　C.寵物商店銷(xiāo)售寵物飼料

　　D.飼料廠銷(xiāo)售飼用魚(yú)油

　　【答案】C

　　【解析】寵物飼料不屬于免征增值稅的飼料。飼用魚(yú)油.飼料級(jí)磷酸二氫鈣也按照“單一大宗飼料”免征增值稅。

　　5、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2017年3月用糧食酒精勾兌白酒100噸，全部用于銷(xiāo)售，當(dāng)月取得含稅銷(xiāo)售額500.76萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)糧食酒精買(mǎi)價(jià)120萬(wàn)元，月初庫(kù)存外購(gòu)糧食酒精買(mǎi)價(jià)98萬(wàn)元，月末庫(kù)存外購(gòu)糧食酒精買(mǎi)價(jià)40萬(wàn)元。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。

　　A.95.60

　　B.102.57

　　C.112.57

　　D.121.00

　　【答案】A

　　【解析】酒精不征消費(fèi)稅。

　　應(yīng)納消費(fèi)稅=500.76÷(1+17%)×20%+100×2000×0.5÷10000=95.60(萬(wàn)元)

　　6、根某4S店2016年11月進(jìn)口9輛商務(wù)車(chē)，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為40萬(wàn)元/輛，當(dāng)月銷(xiāo)售4輛，2輛作為樣車(chē)放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅( )萬(wàn)元。(商務(wù)車(chē)關(guān)稅稅率為25%，消費(fèi)稅稅率12%)

　　A.5.48

　　B.5.60

　　C.5.68

　　D.17.04

　　【答案】C

　　【解析】進(jìn)口銷(xiāo)售.待售的不繳納車(chē)輛購(gòu)置稅，進(jìn)口自用的需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅。

　　該4S店應(yīng)納的車(chē)輛購(gòu)置稅=40×(1+25%)÷(1-12%)×10%=5.68(萬(wàn)元)

　　7、目前，國(guó)際稅收合作的新形式是( )。

　　A.征管互助

　　B.稅收情報(bào)交換

　　C.共同反避稅

　　D.稅基侵蝕與利潤(rùn)轉(zhuǎn)移(BEPS)行動(dòng)計(jì)劃

　　【答案】D

　　【解析】稅基侵蝕與利潤(rùn)轉(zhuǎn)移(BEPS)行動(dòng)計(jì)劃是國(guó)際稅收合作的新形式。

　　8、某卷煙廠2017年2月將自產(chǎn)卷煙50標(biāo)準(zhǔn)箱用于本企業(yè)招待所，其卷煙的調(diào)撥價(jià)格為15000元/每箱，該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為( )元。

　　A.405000

　　B.279000

　　C.277500

　　D.549000

　　【答案】C

　　【解析】卷煙每標(biāo)準(zhǔn)箱250條，本題中每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙的價(jià)格=15000÷250=60元<70元，所以適用于36%的比例稅率。應(yīng)納消費(fèi)稅=50×150+15000×50×36%=277500(元)。

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　　多項(xiàng)選擇題

　　1、甲煤礦企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采銷(xiāo)售原煤，應(yīng)繳納的稅金有( )。

　　A.資源稅

　　B.增值稅

　　C.關(guān)稅

　　D.城市維護(hù)建設(shè)稅

　　E.消費(fèi)稅

　　【答案】ABD

　　【解析】銷(xiāo)售原煤不屬于消費(fèi)稅.關(guān)稅的征稅范圍，不繳納消費(fèi)稅和關(guān)稅。

　　2、單位或個(gè)人購(gòu)置使用下列車(chē)輛應(yīng)按規(guī)定繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的有( )。

　　A.大客車(chē)

　　B.摩托車(chē)

　　C.有軌電車(chē)

　　D.機(jī)場(chǎng)客用車(chē)

　　E.自行車(chē)

　　【答案】ABCD

　　【解析】單位或個(gè)人購(gòu)置自行車(chē)不繳納車(chē)輛購(gòu)置稅。

　　3、稅收程序法的作用主要表現(xiàn)在( )。

　　A.保障實(shí)體法的實(shí)施，彌補(bǔ)實(shí)體法的不足

　　B.規(guī)范和控制行政權(quán)的行使

　　C.保障納稅人合法權(quán)益

　　D.提高執(zhí)法效率

　　E.稅收程序法是稅法的核心部分

　　【答案】ABCD

　　【解析】選項(xiàng)E，稅收實(shí)體法直接影響到國(guó)家與納稅人之間權(quán)利義務(wù)的分配，是稅法的核心部分，沒(méi)有稅收實(shí)體法，稅法體系就不能成立。

　　4、關(guān)于稅務(wù)部門(mén)規(guī)章，下列表述正確的有( )。

　　A.稅務(wù)部門(mén)對(duì)涉及國(guó)務(wù)院兩個(gè)以上部門(mén)職權(quán)范圍的事項(xiàng)，可以與其他部門(mén)聯(lián)合制定規(guī)章

　　B.只有法律和法規(guī)對(duì)稅收事項(xiàng)已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章

　　C.稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行

　　D.人民法院在行政訴訟中，對(duì)不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章可以予以撤銷(xiāo)

　　E.稅務(wù)規(guī)章與其他部門(mén)規(guī)章.地方政府規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，由國(guó)務(wù)院裁決

　　【答案】ABCE

　　【解析】人民法院在行政訴訟中，對(duì)不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章不可以予以撤銷(xiāo)，但是可以不予適用。

　　5、下列貨物的出口，適用增值稅征稅政策的有( )。

　　A.出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物

　　B.出口企業(yè)或其他單位銷(xiāo)售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具

　　C.出口企業(yè)出口古舊圖書(shū)

　　D.國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙

　　E.非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物

　　【答案】AB

　　【解析】選項(xiàng)C.D.E適用增值稅免稅政策。

　　6、下列各項(xiàng)中，符合關(guān)稅有關(guān)對(duì)特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規(guī)定的有( )。

　　A.運(yùn)往境外加工的貨物，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外加工費(fèi)和料件費(fèi)，以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用.保險(xiǎn)費(fèi)估定完稅價(jià)格

　　B.準(zhǔn)予暫時(shí)進(jìn)口的施工機(jī)械，按同類(lèi)貨物的離岸價(jià)格為完稅價(jià)格

　　C.轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅貨物，以原入境的到岸價(jià)為完稅價(jià)格

　　D.運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為基礎(chǔ)確定完稅價(jià)格

　　E.分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物，應(yīng)以該項(xiàng)貨物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅

　　【答案】ADE

　　般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定估定完稅價(jià)格;選項(xiàng)C，減稅或免稅進(jìn)口的貨物需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格，扣除折舊部分價(jià)值作為完稅價(jià)格。

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