2019監(jiān)理工程師考試《投資控制》教材講義：第五章第八節(jié)

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第五章　建設(shè)工程施工階段的投資控制

第八節(jié)　投資偏差分析

一、贏得值法(掙值法) 實(shí)際值與計(jì)劃值的定期對比——差異(偏差)

(一)贏得值法的三個基本參數(shù)

1.已完工作預(yù)算投資(BCWP)

◆含義：在某一時間，已經(jīng)完成的工作(或部分工作)，以批準(zhǔn)(認(rèn)可)的預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)所需要的資金總額。

◇計(jì)算：

BCWP =已完工作量×預(yù)算單價 (式5-15)

2.計(jì)劃工作預(yù)算投資(BCWS) (發(fā)生變更，才有變化)

◆根據(jù)進(jìn)度計(jì)劃，在某一時間應(yīng)當(dāng)完成的工作(或部分工作)，根據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)需要的資金總額。即

BCWS =計(jì)劃工作量×預(yù)算單價 (式5-16)

3.已完工作實(shí)際投資(ACWP)

◆到某一時間為止，已經(jīng)完成的工作(或部分工作)實(shí)際花費(fèi)的資金總額。即

ACWP =實(shí)際工作量×實(shí)際單價 (式5-17)

(二)贏得值法的四個評價指標(biāo)

1.投資偏差(CV)

◇CV=已完工作預(yù)算投資-已完工作實(shí)際投資 (式5-18)

◆分析(實(shí)際投資比較)： CV為負(fù)值，表示項(xiàng)目運(yùn)行超支; 反之，表示項(xiàng)目運(yùn)行節(jié)約。

【例5-19】9月底，統(tǒng)計(jì)分析得：已完工作預(yù)算投資為38000元，已完工作實(shí)際投資為48000元，計(jì)劃工作預(yù)算投資為42000元。問投資偏差?

【解】由題可知，BCWP=38000，ACWP=48000;則CV=38000-48000=-10000(元)，即其投資超支10000元。

2.進(jìn)度偏差(SV)

◇SV=已完工作預(yù)算投資-計(jì)劃工作預(yù)算投資 (式5-19)

◆分析(實(shí)際工作量比較)：SV為負(fù)值，表示進(jìn)度延誤，實(shí)際進(jìn)度落后;反之，表示進(jìn)度提前。

【例5-20】9月底，統(tǒng)計(jì)分析得：已完工作預(yù)算投資為38000元，已完工作實(shí)際投資為48000元，計(jì)劃工作預(yù)算投資為42000元。問進(jìn)度偏差?

【解】由題可知，BCWP=38000，BCWS=42000;則SV=38000-42000=-4000(元)，即其進(jìn)度延誤所對應(yīng)的產(chǎn)值(工作量的絕對值)為4000元。

3.投資績效指標(biāo)(CPI)

◇CPI=已完工作預(yù)算投資/已完工作實(shí)際投資 (式5-20)

◆分析：CPI<1，表示投資超支; CPI>1，表示投資節(jié)約(實(shí)際投資低于預(yù)算投資)。

【例5-21】9月底，統(tǒng)計(jì)：已完工作預(yù)算投資為38000元，已完工作實(shí)際投資為48000元，計(jì)劃工作預(yù)算投資為42000元。問投資績效指標(biāo)?

【解】由題可知，BCWP=38000，ACWP=48000;則CPI=38000/48000=0.79，即其投資超支(屬于相對數(shù)-相當(dāng)于1元的投入，實(shí)際做了0.79元的工作)。

4.進(jìn)度績效指標(biāo)(SPI)

◇SPI=已完工作預(yù)算投資/計(jì)劃工作預(yù)算投資 (式5-21)

◆分析：SPI<1，表示進(jìn)度延誤;SPI>1，表示進(jìn)度提前(實(shí)際投資低于預(yù)算投資)。

【例5-22】9月底，統(tǒng)計(jì)：已完工作預(yù)算投資為38000元，已完工作實(shí)際投資為48000元，計(jì)劃工作預(yù)算投資為42000元。問進(jìn)度績效指標(biāo)?

【解】由題可知，BCWP=38000，BCWS=42000;則SPI=38000/42000=0.90，即其進(jìn)度延誤(相當(dāng)于計(jì)劃做1元的工作，實(shí)際做出了0.9元的已完價值)。

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(三)偏差分析的表達(dá)方法

◇思路(贏得值法評價曲線)：利用上述3個參數(shù)，形成3條曲線(圖5-8);基于曲線，計(jì)算投資偏差(CV)、進(jìn)度偏差(BV)以及累計(jì)偏差，進(jìn)行投資偏差分析(預(yù)算完工時的投資偏差VAC)。

【例5-23】某工程的已完工作預(yù)算80000元，施工至某月月底的投資績效指數(shù)為0.79。預(yù)測在該時間節(jié)點(diǎn)下該工程項(xiàng)目預(yù)測的完工投資?

【解】由有關(guān)概念可知：

項(xiàng)目完工估算(EAC)=完工預(yù)算(BAC)/投資績效指數(shù)(CPI)=80000/0.79=101265(元);

預(yù)測項(xiàng)目完工時的總投資偏差(VAC)=完工預(yù)算(BAC)-項(xiàng)目完工估算(EAC)

=80000-101265=-21265(元)。

因此，根據(jù)預(yù)測，項(xiàng)目在該時點(diǎn)下，投資將超計(jì)劃預(yù)算21265元。

◆實(shí)際執(zhí)行過程中，最理想的狀態(tài)是“三條曲線”靠得很近、平穩(wěn)上升，即項(xiàng)目按預(yù)定計(jì)劃目標(biāo)進(jìn)行。

二、偏差原因分析

◇分析的目的：發(fā)現(xiàn)引起投資偏差的原因→有針對性地采取措施，控制或避免相同原因的再次發(fā)生。

◆造成偏差的5個原因(圖5-10);物價上漲;設(shè)計(jì)原因;業(yè)主原因;施工原因;客觀原因。

◇其中，業(yè)主原因，以及設(shè)計(jì)(監(jiān)理)原因，均屬于業(yè)主原因和主要原因。

三、糾偏措施

(一)修改投資計(jì)劃

(二)采取糾偏措施(業(yè)主方面的原因)

(三)估計(jì)完成項(xiàng)目所需的總投資(EAC)

◆三種可能情況：①當(dāng)前反映未來，實(shí)際支出+對剩余預(yù)算所作的修改;②過去假設(shè)不再適用，實(shí)際支出+對未來剩余工作的新估價;③過去的變化屬于特例、未來不會發(fā)生類似情況，實(shí)際支出+剩余的預(yù)算。

(四)整理糾偏資料，吸取教訓(xùn)

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